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1、1审 计 项 目 审 核 复 核 审 定 一 览 表审计项目 被审计单位 提交复核业务部门 审计组长 实施审计时间业 务 部 门 审 核 意 见复 核 机 构 复 核 意 见审 计 机 关 审 定 意 见序号 主 要 事 项 是 否 应 补 已 补 是 否 应 补 再 核 是 否 基 本一、审计程序时效性1 审计通知书及其承诺书在实施审计三日前送达被审计单位 2 被审计单位对审计报告的书面反馈意见在十日内收回 3 业务部门在实施审计结束后的六十日内接收审计报告 4 收到审计报告三十日内送达审计决定书和审计意见书 5 审计决定在生效九十日内执行，特殊情况延期报经批准 6 送达审计决定书和审计意见
2、书九十日内检查了解落实情况 二、执行审计准则（一）审计方案准则7 编制实施方案开展审前调查 8 注意利用原有审计资料情况 9 运用重要、谨慎性原则情况 10 审计实施方案九项内容齐全 11 实施审计时对内部控制进行测试、分析和评价 12 调整审计实施方案报经批准 （二）审计证据准则13 收集的审计证据具有客观性、相关性、充分性和合法性 14 搜集的审计证据确凿，足以证明审计事项的真实情况15 违规行为及重要事项的审计证据经提供者确认签名或盖章 16 对拒绝签章证据注明原则 （三）审计工作底稿准则17 审计工作底稿九项内容齐全 18 记载实施审计过程获取审计证据名称、来源、内容和时间 19 全面
3、反映实施方案确定的审计目标和范围、内容、重点 220 反映违规问题查深查透情况 21 反映与审计事项的事实清楚 22 准确引用审计法规依据 23 对审计事项正确作出结论 24 逐事逐项编写审计工作底稿 25 审计组组长签署复核意见 26 审计工作底稿附有相关证据 27 利用社审、内审的审计成果附有核实确认审计工作底稿 （四）审计报告编审准则28 审计报告七项内容齐全 29 审计报告结构合理、观点明确、用词恰当、格式规范 30 准确评价被审计单位情况，全面反映查出的违规违纪问题 31 审计组集体讨论审计报告 32 被审计单位对审计报告的书面意见恰当33 审计组的书面说明恰当 34 异议事项附有核
4、实取证材料 35 业务部门出具审核意见 36 重大事项由审计业务会议审定并形成纪要 37 保存审计报告讨论稿、征求意见稿、正式上报稿 （五）审计复核准则38 如数提交七项复核材料 39 审计复核八项内容齐全40 提出复核意见正确41 对复核意见持异议报请主管领导或提交审计业务会议审定 三、执行审计准则42 审计意见书四项内容齐全 43 审计决定书五项内容齐全 44 适用法律、法规、规章正确45 违规行为定性、处理、处罚意见准确、合法、适当46 作出审计评价意见适当47 提出改进财政财务收支管理的意见和建议适当48 审计移送处理适当 49 审计意见、审计决定与审计报告处理口径不一致的原因 3业务部门审核意见说明：50业务部门负责人签名： 年 月 日复核机构复核意见说明：1、复核人员：负责人签名： 年 月 日2、复核机构：51复核机构负责人签名： 年 月 日业务部门对复核意见的说明：1、审计组：审计组长签名： 年 月 日2、业务部门：52业务部门负责人签名： 年 月 日4复核机构再复核意见：1、复核人员：复核人员签名： 年 月 日2、复核机构：53复核机构负责人签名： 年 月 日复核机构分管领导意见：54复核机构分管领导签名： 年 月 日业务部门分管领导意见：55业务部门分管领导签名： 年 月 日审计机关主管领导审定意见：56审计机关主管领导签名： 年 月 日备注：57
