办税服务试题1

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1、办税服务试题一、单选题：（30 题，每题 1 分，共 30 分，其中公共内容 20 题，专业内容 10 题）1、自 2009 年 1 月 1 日起，我国开始实施新的增值税暂行条例，允许增值税一般纳税人抵扣固定资产的进项税额。这种 类型的增值税被称为（ ）。A.生产型增值税B.收入型增值税C.消费型增值税D.积累型增值税2、增值税专用发票实行最高开票限 额管理，最高开票限 额由一般纳税人申请，审批机构为（ ）A.视申请的开票限额高低,分 别由区县级、市地级和省级税务机关分级审批B.一律由区县级税务机关审批C.一律由市地级税务机关审批D.一律由省级税务机关审批3、区别一个税与另一个税的最主要 标志

2、是（ ）A.纳税义务人B.课税对象C.计税依据D.税目4、根据增值税有关规定，下列各项中应缴纳增值税的是（ ）A.体育彩票的发行收入B.因转让著作所有权而发生的 销售电影母片的业务C.水库供应农业灌溉用水D.缝纫5、按照税收征管法的规定，下列关于税收强制执行与税收保全措施的表述中，正确的是（ ）A.书面通知开户银行扣缴税款 ,属于税收保全措施B.查封纳税人的价值相当于应纳 税额的商品,属于税收强制执行措施C.税收保全措施和强制执行措施的 实施范围是一致的D.税务机关采取强制执行措施 时,纳税人可提供纳税担保6、下列各项中不应视同销售货 物并计算销项税额的是（ ）A.企业将自产的货物作为福利 发

3、给个人B.企业将自产的货物作为礼品 赠送给客户C.企业将部分外购的生产用钢 材用于扩建厂房D.企业将自产的货物作为投资 ,提供给其他单位或个体经营者7、下列属于应征增值税的混合 销售行为的是（ ）A.某饭店企业在提供餐饮服务 的同时又为客户提供啤酒B.汽车制造公司在生产销售汽 车的同时又为客户提供修理服务C.塑钢门窗销售商店在销售产 品的同时又为客户提供安装服务D.电信局为客户提供电话安装服 务的同时又销售所安装的电话机8、新增值税暂行条例实施细则 所规定的固定资产是指：（ ）A.使用期限超过 12 个月的机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、工具、器具等B.单位价值在 2000

4、元以上，并且使用年限超过两年的不属于生产、经营主要设备的物品C.使用期限超过 12 个月且单 位价值在 2000 元以上，并且使用年限超过两年的不属于生产、经营主要设备的物品D.为生产产品、提供劳务、出租或者 经营管理而持有的、使用时间超过 12 个月的非货币性资产9、根据中华人民共和国企业 所得税法及其实施条例的规 定， （ ）不是企业所得税纳税人。A.农民专业合作社B.民办非企业单位C.基金会D.合伙企业10、在计算应纳税所得额时， （ ）可以计算折旧扣除。A.房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产B.以经营租赁方式租出的固定 资产C.以融资租赁方式租出的固定 资产D.已足额提取折旧仍继续使

5、用的固定 资产11、根据现行增值税的规定，下列货物中适用 13%税率的是（ ）A.饮料添加剂B.出版社出版的图书C.农业灌溉用水D.蚊香12、总局集贸市场税收分类管理 办法规定，省 级税务机关可根据本 办法确定的原则制定具体实施办法。对此制定主体问题 ，正确的理解是（ ）A.只能由省级税务机关制定一个 实施办法B.省级税务机关可首先制定一个 实施办法,对其中仍无法具体明确的内容,可要求市级税务机关制定更具体的实施办法C.省级税务机关可通过下发一个授 权文件,再授权市级税务机关制定具体实施办法D.省级税务机关可通过下发一个授 权文件,再授权市级以下税务机关制定具体实施办法13、北方某洗衣机厂为增

6、值税一般 纳税人,2008 年 9 月份发 生以下业务:（1）在本地销售洗衣机 1000 台,每台不含税售价 2000 元,发送给本企业职工活动中心自产洗衣机 10 台；（2）月末向外地分支机构发出 300 台洗衣机,为下月销售储备，支付给运输企业费 5000 元，其中装卸搬运费 800 元，运输企业将运 费发票开给外地分支机构；（ 3）本月外购原材料，取得防 伪税控系统开具的增值税专用发票上注明税金 34000 元， 货已入 库，但 发票尚未到税务机关认证，另有上月底接受投资的一批洗衣机，取得投 资方开来的防 伪税控系统增值税专用发票上注明税金 85000 元，本月经税务 机关认证；（4）本

7、月生产过程中出 现废品 10 台，共耗外 购原材科成本 10000 元；生产过程中合理损耗辅料成本 6000 元；本期购进废旧物资一批，发票上注明价款 28000 元；（5）本月生产经营用水取得水厂开具专用发票上注明价款为 150000 元，用电取得电厂开具专用发票上注明价款 350000 元。 发票均经过 税务机关认证， 则该企业本月应纳增值税为（ ）元。A275400 B291900 C291606 D28910014、企业年末结账后,一定无余 额的会计科目是（ ）科目。A本年利润B利润 分配C待摊费 用D生产成本15、税收征管法规定，对违反税收法律、行政法规的行为，在（ ）内未被发现的，

8、将不再给予行政处罚。A一年B二年C三年D五年16、税务机关对偷税行为，追征所偷税款的期限为（ ）。A二年B五年C十年D无限期17、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（ ）。A个月B个月C个月D个月18、税务机关采取税收强制执 行措施， 须经（ ）批准。A税务所长B县以上税 务局（分局）局长C县级 税务局（分局）农村分局长D省以上税务局局长19、某商场是增值税一般纳税人，采取“以旧换新”方式销售 录音机，旧录音机作价 1234 元，取得现金收入 5850 元。则该商 场此项业务应申报的销项税 额为（ ）。A.6

9、70.7B.850C.1029.3D.1204.2820、下列检查中，超越征管法所赋予税务机关权限的是（ ）。A到车站检查纳税人托运应纳税货物的有关单据B到机 场检查纳税人托运应纳税商品的有关单据C到邮 政企业检查纳税人邮寄应纳税货物的有关凭证D上路检查纳税人所运输的应纳税商品、 货物21、下列不属于办税服务厅的 职责有：（ ）A.开展纳税咨询,提供办税辅导B.受理涉税审批申请,办理备案事 项C.实施税务违法的简易处罚D.受理出口退税申请22、全国税务系统 2010-2012 年纳税服务工作规划提出， （ ）年底前要建设完成全国统一的国家级和省级纳税服务热线。A.2010B.2012C.200

10、9D.201123、（ ）是指受理 纳税人办税事宜后,通过内部运行机制,为纳税人提供包括受理、承办、回复等环节的服务。A.一站式服务B.全程服务C.预约服务D.追踪服务24、为了进一步加强海关进出口增 值税专用缴款书的增值 税抵扣管理，税 务总局决定自（ ）起，在河北省、河南省、广东省和深圳市试行“先比对后抵扣”的管理办法。A.2009 年 1 月 1 日B.2009 年 3 月 1 日C.2009 年 4 月 1 日D.2009 年 5 月 1 日25、发票发售错误，但企业已将发票读入开票系统中时，应先让企业在开票系统中做“发票退回”后再在发票发售中做（ ）A.发票撤消B.发票退换C.发票上

11、缴D.发票作废26、税务机关要完善办税流程内控机制，建立新增办税流程（ ）,避免增加纳税人不必要的税收负担。A.联席会议制度B.协调联动机制C.领导协调制度D.会签制度27、以下哪项业务不应该在增 值税纳税申报表（适用增值 税一般纳税人）第 14 行“进项税额转出”栏中反映？（ ）A.某工业企业发生了材料的非正常 损失B.某钢材厂将外购的钢材用于本企 业的在建工程项目中C.某电视机厂由于质量问题,上月 销售的电视机被退货D.某商场收到的平销返利28、下列不需要进行开业税务 登记的是（ ）A.个体工商户B.从事生产、 经营的事业单位C.临时取得应税收入的个人D.企业在外地设立的分支机构29、下列

12、增值税一般纳税人认 定登记管理规程规定表述正确的是（ ）A.某百货店为小规模纳税人, 若当年应税销售额超过小规模纳税人标准的,应在次年 4 月底之前,申请办理一般纳税人认定手续B.某符合增值税一般纳税人条件的工 业企业,应在向税务机关办理开业税务登记后,10 日内申请办理一般纳税人认定手续C.某汽车修理部为小规模纳税人 ,若当年应税销售额超过小规模纳税人标准,应在次年 1 月底前申请办理一般纳税人认定手续D.某企业总机构在北京,分支机构在河北 ,分支机构应向总机构所在地的主管税务机关申请办理一般纳税人认定登记手续30、下列需要变更税务登记的是（ ）A.纳税人被吊销营业执照B.纳税人变更经营地点

13、C.纳税人破产D.纳税人变更经济性质2、多选题：（20 题，每题 2 分，共 40 分，其中公共内容 15 题，专业内容 5 题）1、增值税转型改革的主要内容有：（ ）A.允许一般纳税人抵扣新购进设备 所含增值税进项税额B.取消进口设备免征增值税和外商投 资企业采购国产设备增值税退税政策C.将小规模纳税人的增值税征收率 统一调低至 3%D.将矿产品增值税适用税率恢复到 17%2、按现行增值税关于一般纳 税人认定规定，下列表述正确的是：（ ）A.小规模纳税人以外的纳税人可以向主管税 务机关申请资格认定B.某从事模具生产的企业性单 位， 财务核算健全，年销售额 30 万元，可以申请认定为一般纳税人

14、C.某个体户年销售建筑材料 100 万元,可以报经省税务局批准,认定为一般纳税人D.从 2002 年 1 月 1 日起，对从事成品油销售的加油站，无论其年应税销售额是否超过 180万元，一律按增值税一般纳税人征税3、下列混合销售应当征收增 值税的有：（ ）A.电信部门销售移动电话并为 客户提供电信服务B.具有建筑资质的一般纳税人 销售自产的建筑防水材料并负责安装施工C.建材商店销售建材并负责上 门安装D.超市销售冰箱并负责运输4、增值税扣税凭证包括以下内容：（ ）A.增值税专用发票B.海关进口增值税专用缴款书C.农产品收购发票D.农产品销售发票5、按照中华人民共和国企业 所得税法及实施条例的规

15、定， （ ）准予企业所得税税前直接扣除。A.企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金在提取后改变用途的B.企业在商业保险部门参加财产 保险，按照 规定缴纳的保险费C.企业发生的合理的劳动保护 支出D.企业之间支付的管理费6、下列关于金银首饰消费税政策的 陈述中，正确的有（ ）。A经营单位金银首饰出口不退、 进口不征消费税B用已税的珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰，在计税时一律不得扣除已纳消费税C镀金首 饰仍属于零售环节征收消费税D纳税人以“以旧换新” 的销售方式销售金银首饰， 应按实际收取的不含税价款计算消费税7、某汽车制造厂为一般纳税人，2008 年 11 月生产

16、排量为 28 升的越野车 100 辆，当月售 90辆，2 辆作为样品供客户试用，每辆不含税价格为 12 万元，本月可抵扣进项税 78 万元，下列处理方法中，正确的有（ ）。（气缸容量在 25 升以上至 30 升（含）的乘用车，消 费税税率为12）A应纳消费税 61.824 万元B. 应纳消费税 132.48 万元C应纳 增值税 109.68 万元 D应纳增值税 165.60 万元8、下列关于新办商贸企业一般 纳税人的认定管理的表述中，正确的有（ ）。A一年内销售额达到 180 万元以后， 经税务机关审核评估，可按辅导期一般纳税人管理B新办 小型商贸企业在认定为一般纳税人之前一律按照小规模纳税人管理C辅导 期结束后， 经主管税务机关审核同意，可转为正式一般纳税人D对设有固定经营场所和拥有货物实物的新办商贸零售企