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1、精品文档2016 全新精品资料-全新公文范文 -全程指导写作 独家原创 1 / 27财务分析工作总结单选：15 * 1=15多选：10 * 2=20简答：3 * 5 =15计算分析：10 + 15 + 15 + 10 =50选择主要集中在前三章，简答题* 1. 简述会计分析的目的、作用和步骤。答：会计分析的目的在于评价企业会计所反映的财务状况与经营成果的真实程度。会计分析的作用，一方面通过对会计政策、会计方法、会计披露的评价，揭示会计信息的质量状况；另一方面通过对会计灵活性、会计估价的调整，修正会计数据，为财务分析奠定基础，并保证财务分析结论的可靠性。进行会计分析，一般可按以下步骤进行：阅读会
2、计报告，比较会计报表，解释会计报表，修正会计报表信息。* 2. 简述流动比率、速动比率和现金比率之间的关系。流动比率是指流动资产与流动负债的比率，表示每一元的流动负债有多少流动资产作为偿还保证。速动比率是指企业的速动资产与流动负债的比率，用来衡量企业流动资产中速冻资产变现偿付流动负债的能力。而现金比率是精品文档2016 全新精品资料-全新公文范文 -全程指导写作 独家原创 2 / 27指现金类资产对流动负债的比率。运用现金比率评价企业的短期偿债能力，其结果是相对稳健的。而在运用速动比率和流动比率评价企业的短期偿债能力时，了解存货和应收账款各自占流动资产的比例以及二者的周转速度大小是非常必要的。
3、因为假如存货或应收账款占流动资产的比重很大，但周转速度缓慢，那么即使企业表面上拥有巨额的流动资产，显示出了理想的流动比率或速动比率，但实际上企业的短期偿债能力并不强。* 3. 进行负债结构分析时，主要应考虑哪些因素？答：进行负债结构分析时，应考虑以下因素：负债成本负债规模财务风险债务偿还期经济环境筹资政策。* 4 . 简述企业的各种固流结构策略及其特点。答 ：企业的固流结构策略及特点，主要有以下三种：适中的固流结构策略。采用这种策略，通常使固定资产存量与流动资产存量的比例保持平均水平。在该种情况下，企业的盈利水平一般，风险程度一般。保守的固流结构策略。采取这种策略，流动资产比例较高，由于流动资
4、产增加，提高了企业资产的流动性，因此降低了企业的风险，但同时也会降低企业的盈利水平。冒险的固流结构策略。采取这种策略，流动资产比例较低，资产的流动性较低。精品文档2016 全新精品资料-全新公文范文 -全程指导写作 独家原创 3 / 27虽然因为固定资产占用量增加而相应提高了企业的盈利水平，但同时也给企业带来较大的风险。* 5. 如何进行筹资活动的全面分析答：对筹资活动的全面分析主要包括以下二个方面：筹资规模及变动分析：该项分析主要是借助于资产负债表右方的负债及所有者权益主要数据，利用水平分析法，分析企业的筹资规模的变动情况，观察其变动趋势，对筹资状况合理性进行评价的过程。筹资结构及变动分析：
5、该项分析首先是将某期筹资结构计算出来，与上期计划或者是与同行业平均水平、标准水平进行比较，从中评价企业的筹资政策、特别是资本构成或变动以及对投资者、债权人的影响；其次，是将筹资结构进行变化趋势分析、透过相应的变化趋势，了解企业的筹资策略和筹资重心，预计未来筹资方向。* 6 . 存货结构中，产成品存货下降的原因有哪些答：存货结构中，产成品存货下降的原因主要有企业削价销售，导致销售收入减少；预期存货充足，或价格即将下跌而出清存货；存货计价方法改变或其他原因低估存货；销售政策，或销售条件改变。* 7 . 现金流量分析的财务意义答: 与权责发生制下的净利润相比，收付实现制下的经营活动产生的现金流量比较
6、客观，主观判断成分较少，精品文档2016 全新精品资料-全新公文范文 -全程指导写作 独家原创 4 / 27不容易被操纵。管理层可以通过选择激进的会计政策，甚至利润操纵来增加利润，然而由于现金流量的进出需要经过银行账户，具有很高的可验证性，操作难度大，操纵成本高，因此企业“人工创造净利润”不难，但是“人工创造现金流量”却绝非易事。譬如：提前确认收入或虚构收入，尽管会增加利润，却不会产生相应的现金流量；此外，将期间费用资本化为固定资产、在建工程或无形资产，也只能带来纸面富贵，而不会带来“真金白银”的流入。 因此，通过对现金流量进行分析，可以用来甄别财务舞弊。* 8 . 杜邦分析体系的局限性体现在
7、哪些方面？1、答：从企业绩效评价的角度来看，杜邦分析法只包括财务方面的信息，不能全面反映企业的实力，有很大的局限性，在实际运用中需要加以注意，必须结合企业的其他信息加以分析。主要表现在：对短期财务结果过分重视，有可能助长公司管理层的短期行为，忽略企业长期的价值创造。财务指标反映的是企业过去的经营业绩，衡量工业时代的企业能够满足要求。但在目前的信息时代，顾客、供应商、雇员、技术创新等因素对企业经营业绩的影响越来越大，而杜邦分析法在这些方面是无能为力的。在目前的市场环境中，企业的无形知识资产对提高企精品文档2016 全新精品资料-全新公文范文 -全程指导写作 独家原创 5 / 27业长期竞争力至关
8、重要，杜邦分析法却不能解决无形资产的估值问题。 计算分析一. 因素分析法连环替代法* 根据某公司 2007、2008 两个年度的资产负债表、利润表及相关资料，给出以下分析数据：单位：千元1、答案：分析对象：%=%采用连环替代法计算如下：2007年：%+=% 第一次替代：%+=% 第二次替代：%+=% 第三次替代：%+=% 2008年：%+=% 总资产报酬率变动的影响为：%=%负债利息率变动的影响为：%=%资本结构变动的影响为：%=1%税率变动的影响为：%=%*分析资料：某企业生产丙产品，其产品单位成本简表如下表。丙产品单位成本表年度 单位：元王府井企业 2010年财务分析报告筹资活动分析:精品
9、文档2016 全新精品资料-全新公文范文 -全程指导写作 独家原创 6 / 27营业分析：根据上表水平分析，我们可以得到结论：报告期内，公司实现营业收入 1,394, 万元，同比增长%，其中主营业务收入实现 1,353, 万元，同比增长 %；营业利润 65, 万元，同比增长 %；归属于上市公司股东的净利润37,万元，同比下降 %，扣除非经常性损益后的归属于上市公司股东的净利润40, 万元，同比增长 %。所有者权益变动情况：其中我们可以看出，所有者权益对其影响更为重要，尤其是盈余公积金，它同比增长了%。原因在于盈余公积较期初增加主要是报告期提取法定公积金和任意盈余公积金所致。而增长第二多的是资本
10、公积金，原因在于：资本公积较期初增加主要是报告期公司可转换债券转换成公司股票影响所致。应交税费变动情况：在负债栏里可以看吃应交税费的变动较大，原因是：应交税费较期初增加主要是未交增值税及应缴企业所得税增加所致。财务杠杆分析：在企业资本规模和资本结构一定的条件下，企业从息税前利润中支付的债务利息是相对固定的，当息税前利润增多时，每 1元的息税前利润所负担的债务利息会相应地降低，因此在 2010年王府井的债务利息是相应减低的，扣除企业所得税后可分配给企业权益资本所有者的利润就会增加，在此增加了元，从而王府井较上一年精品文档2016 全新精品资料-全新公文范文 -全程指导写作 独家原创 7 / 27
11、度给所有者带来了额外的收益。在财务杠杆的作用下，当息税前利润下降时，税后利润下降的更加快，从而给企业权益资本所有者造成财务风险。在之前，已经算了财务杠杆系数为财务杠杆系数越小，企业财务杠杆利益和财务风险就会越小。从整体来看，较上一年的营业来看，本年营业仍在增长，起息税前利润较上一年度有所幅度的增加。投资活动分析：资产结构优化分析：利用有关的信息，对王府井的固流结构进行优化分析。首先，王府井 2010年的固流结构为1：，说明该公司采取的是适中的固流结构策略。在该种情况下，通常是固定资产存量与流动资产存量的比例保持平均水平。在该情况下，企业的盈利水平一般，风险一般。其次，王府井属于商品零售业，因此
12、应该保持流动资产比重高于固定资产；另外由于它属于上市公司，资产具有一定的规模。筹资能力强，因此可以适当的降低其流动资产的比重。王府井企业属于商品零售业，因此其流动资产比例较高应该属于明智的决策方式。货币资金的分析：货币资金较 2009年增加主要是预收客户款增加以及经营积累增加所致。这应该属于一中正常的增长趋势。但账面上存在的近 30亿货币资金的事实，也精品文档2016 全新精品资料-全新公文范文 -全程指导写作 独家原创 8 / 27说明该公司对货币资金没有及时充分的进行利用，这一方面可能是没有更好的投资机会，另一方面可能是为了未来的大笔现金支出做准备。通过资产负债表可以看出。该企业的应付账款
13、金额为元。因此，该企业存有大笔的货币资金的原因应该是上述的第二点。应收账款分析：根据资产负债表可以看出，该企业2010年应收账款交 2009年相比，增加了元，增长率为%，这个比例应该属于合理的增长。其他应收账款分析：与 2009年相比，2010 年的其他应收账款减少了-元，从报表附录中可以看出，起较少的原因大多数是因为预付账款的增加。存货分析：分析可知，本年度存货减少了元，减少了%。这表明了存货的实物量减少。见垂直分析下方长期股权投资分析：从水平分析表中可以看出 2010年的长期股权投资较 2009年是减少元，减少率为%，处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期投资收益。采用
14、权益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益的，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期投资收益。股权投资在其总的所有者权益中所占的比重越来越小了。精品文档2016 全新精品资料-全新公文范文 -全程指导写作 独家原创 9 / 27存货分析：从上面的表格可以看出，本年度的存货总额无论是从账面价值还是从账面余额来看，都是有所减少的。其中，账面余额减少的原因主要是由于已完工开发产品的减少为主，库存商品的存量有所下降，不过不是变化的很大，只需要注意不要让库存没货导致断货，这一现象可能也说明了该企业的销售不错，企业在持续稳定的发展。从垂直分析表中可以看出来，整个企业的营运，存货所占的比例不是特别大。从财务报告附注中我们可以看出，存货所用的计价方式存货可变现净值的确定依据: 库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，其可变现净值按该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算；企业持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为基础的计算。存货取得和发出的计价方法：存货实行永续盘存制，购入库存商品实行进价核算,并以各种商品的实际成本入账；销售库存商品采用先进先出法核
