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1、课程教学实施方案教程老师：韩峰 开课单位：驻马店职业技术学院财经系编写日期：2010.10课程编码：课程名称：税法课程类别：专业基础课开课对象：会计电算化 开课学期：第四学期总学时：54；理论课学时：54考试方式：笔试基础教材：税法 ，徐淑华主编 2009 年 10 月第一版第一部分：税法的总的教学目的和重点、难点一、 教学目的：本课程的教学目的是：1、 通过对该课程的学习，使学生能够掌握我国税法基本理论和基础知识。2、 培养运用所学的知识、分析和解决税务工作的实际问题，提高学生税法的理论水平和实践能力。3、 通过本课程的学习，努力使学生在获得专业知识的同时形成良好的人生观和价值观，为学生未来
2、的生存与发展打下良好的心理基础。二、 教学重点和难点（一） 、教学重点：税法的教学重点可分为三大部分：即税法基础知识、实体税法、程序法。1、 税法基础知识：（1） 、税收及其特征。可通过其真正了解税收的本质。（2） 、税法及其变现形式。可使我们了解税法的概念及税法渊源。（3） 、税收法律关系及其特征。这不仅是我们将税法和别的部门区别开来而且为以后的税法知识打下基础。（4） 、税法的分类：通过它我们可以了解税法的概念、分类方法及税制构成（5） 、税法构成要素：是税法基础知识部分的关键，因为每个具体税种都包含了税法构成要素。2、实体法：（1） 、流转税法：流转税是我国税制中的第一大税种，其中增值税
3、理解更为关键。因增值税本身的中性、普遍纳税性决定了我国流转税制以增值税为中心、消费税和营业税为辅的新型流转税制。(2)、所得税法：所得税是我国税制中的第二大税类。企业所得税法于外商投资企业和外国企业所得税法应着掌握。企业所得税法不仅完善了原不同所有制企业的所得税法，而且为将来涉外企业所得税法的统一奠定了基础。外商投资企业、外国企业所得税法是外商来华投资的相当重要法律依据。另外关于修正的个人所得税法在所得税法中占据着举足轻重的地位。它不仅比以前理解更加完善、更规范、而且对于树立纳税人纳税观念有很重要的作用。3、程序法税收征收管理法(1)、税务管理：是税收征管的首要环节、税务登记、发票管理及纳税申
4、报对于税务人员来讲，可以更好地控制税源。对于纳税人来讲，可以更好树立纳税意识。(2)、税款征收：是税收征管的中心环节。其中所采取的新措施，如税收保全与税收强制执行等都为税款及时、足额地入库提供了可靠的保障。(3)、税务检查：是税收征管的必要环节。(4)、税收法律责任：是税收征管的关键一环，体现了税法的威严与震慑作用。(二） 、教学重点:教学重点是实体税法。第二部分：每一章的教学目的和重点、难点第一章：税法概论一、教学目的与要求：通过本章的学习让学生对税收的概念、特征、体系及基本原则有一个较概括的认识、掌握税收的基本原理。二、教学重点与难点：税收概念、特征、体系与原则；难点是税收的原则三、教学内
5、容：第一节：税收的概述；第二节：税法概述第三节：税收立法; 第四节：中国改革开放以来税法制度的发展第二章：增值税法一、教学目的与要求：通过本章的学习让对增值税的概念、特点、纳税人有一个较概括的认识，掌握增值税的销项税、进项税及税额的计算二、教学重点与难点：增值税概念、纳税人的划分、特征；难点是增值税税额的计算。三、教学内容：第一节：增值税的概念和特点 第二节：增值税的纳税人和征税范围第三节：增值税的税率第四节：增值税的减免与起征点规定第五节：增值税应纳额的计算第六节：出口货物退（免）税第七节：增值税征纳和专用发票管理第三章：消费税法一、 教学目的与要求：通过本章的学习让学生对消费税的概念、特征
6、、有一个较概括的认识、掌握消费税的计算。二、教学重点与难点：消费税税额的计算、减免规定；难点是消费税税额的计算。三、教学内容：第一节：消费税的概念和特点 第二节：消费税纳税人和征纳范围第三节：消费税的税目及税率第四节：消费税的减免及退税规定第五节：消费税应纳税额的计算第六节：消费税的征纳管理第四章:营业税法一、教学目的与要求：通过本章的教学，使学生对营业税的概念、特征有一个较概括的认识、掌握营业税的计算。二、教学重点与难点：营业税额的计算及征收管理；难点：营业税税额的计算三、 教学内容：第一节：营业税的概念及特点第二节：营业税的纳税人和征收范围第三节：营业税的税目、税率第四节：营业税的减免规定
7、第五节：营业税应纳税额的计算第六节：营业税的征纳管理第五章：关税法一、教学目的和要求：通过本章的学习使学生掌握关税概念、特征、纳税人、关税税额的计算。二、重点难点：关税税额的计算、征收管理、难点：关税税额的计算四、 教学内容：第一节：关税的概念和特点第二节：关税的纳税人和征收对象 第三节：关税的税目和税率 第四节：关税的减免第五节：关税应纳税额的计算第六节：关税税额的征纳管理第六章：企业所得税法一、 教学目的与要求：通过本章教学，使学生理解开征企业所得税的意义及相关基础知识。掌握纳税人收入总额的确定、准予和不准予扣除的项目内容的界定及应纳税所得额的计算二 、 教学重点与难点：收入总额的计算、准
8、予何不准予扣除的项目的确定；难点：应纳所得税的计算三 、 教学内容：第一节：企业所得税的概念和特点第二节：企业所得税的纳税人和征税对象第三节:企业所得税依据和税率第四节：企业所得税的税收优惠第五节：企业所得税应纳税额的计算第六节：企业所得税的征纳管理第七章：个人所得税法一、教学目的和要求：通过对本章的学习使学生理解个人所得税概念、特点、纳税人、税率、计算方法。二、重点和难点：个人所得税的计算、征收管理、难点：个人所得税税额的计算三、教学内容：第一节：个人所得税的概念和特点第二节：个人所得税的纳税人和征税对象第三节：个人所得税的税率第四节：个人所得税应纳额的计算第五节：个人所得税的税收优惠第六节
9、：个人所得税的征收管理第八章：资源税法和城镇土地使用税、土地增值税法一、教学目的与要求：通过本章学习使学生重点掌握土地增值税的计算和法律规定、一般了解其他内容。二 、教学重点与难点：掌握土地增值税的纳税人、税率、计算、难点：土地增值税的计算三 、教学内容：第一节：资源保护法第二节：城镇土地使用税法第三节：土地增值税法第九章：房产税法和契税法一、教学目的与要求：通过本章教学让学生掌握房产税、契税、特点、对象、税率。二 、教学重点与难点：房产税、契税的计算和征收管理难点：房产税、契税的计算三、教学内容：第一节：房产税法 第二节：契税法第十章：城市维护建设税和印花税法一、教学目的与要求：通过本章教学
10、让学生掌握城市维护建设税、印花税的概念、特点、征税对象、纳税人、税率。二、教学重点与难点：二税的计算、征收和管理难点：城市维护建设税的计算三、教学内容：第一节：城市维护建设税法 第二节：印花税法第十一章：车船税法和车辆购置税法一、教学目的与要求：通过本章学习，使学生掌握车船税、车辆购置税的概念特点、及其计算。二、教学重点与难点：两税的征收对象、税额的计算、难点：两税税额的计算三、教学内容：第一节：车辆税法 第二节：车辆购置税法第十二章：税收征收管理法一、教学目的与要求：通过本章的学习，让学生了解掌握征收管理法概念，税务登记、帐薄管理、纳税申报。二、教学重点与难点：税收法律责任、税务稽查难点：税
11、收法律责任三、教学内容：第一节：税收征收管理法概述第二节：税务管理第三节：税款征收第四节：税务稽查 第五节：税收法律责任第十三章：税务行政处罚和复议法律一、教学目的与要求：通过本章学习，让学生掌握税务行政处罚制度、复议制度概念。二、教学重点与难点：行政处理原则、行政复议的程序、难点：行政复议的程序三 、教学内容：第一节：税务行政处罚制度第二节：税务行政质复议制度第三部分：实施建议一、学时分配内容 学时第一章：税法概论 3第二章：增值税法 6第三章：消费税 3第四章：营业税法 3第五章：关税法 6第六章：企业所得税法 9第七章：个人所得税法 6第八章：资源税法、城镇土地使用税、土地增值税法 3第
12、九章：房产税法和契约法 3第十章：城市维护建设税法和印 3花税法第十一章：车船税法和车辆购置税法 3第十二章：征收管理法 3第十三章：税务行政处罚和复议制度 3合计： 共 54二、教学方法：采用讲授法、案例法、多媒体教学方法三、教学评价与考核方式：以学生实行以职业能力为中心的考核，通过不同的考试形式激发学生学习的积极性，在解决实际问题的工作能力、获取新知识、新技能的学习能力一） 、对学生的评价：以定量方式呈现评价结果、采用平时成绩和卷面成绩相结合的形式。1、平时成绩：课堂提问、学生作业、平时测验、出勤情况 202、卷面考核：80二） 、对教师的评价：按照学院相关规定进行四：职业资格证书的取得为财经类专业学生考取会计师、会计专业技术证书、注册会计师资格证等。五：说明1、 授课：理论讲授与实践教学结合在一起进行教学2、 环境：教室+实训室3、 能力培养要求：着重培养学生的自学能力、动手操作能力和分析问题、解决问题的能力。
