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1、案例一：留下不了之的回忆1998 年 11 月 10 日，中国建设银行某营业部先后收到 X 公司存款共 2,000 万元人民币。该银行营业部负责人刘某于 11 月 10 日将此客户中的 1,000 万元自开“特种转账凭证” ，要求会计、清算经办人员通过资金清算系统将款项划给 Y 证券公司。当经办人员办理此项业务询问原因时，刘某声称该行与客户有协议要求这样处理，于是挪用客户资金的违规行为就在正常的程序中完成了。12 月 3 日该存款户要求汇款发现账户余额不足。经查，才知道刘某个人与 Y 证券公司签定了协议，协议书留在了刘某手上，既没交接，又没有该行公章，纯属他个人挪用客户资金行为。Y 证券公司所
2、用资金的成本以利息方式付给存款户，该行却承担了风险。刘本人从中收取好处费，只是怕事情败露暂将好处费挂在该行的“其他应付款”科目中。后来，款项被追回，但对该银行信誉已造成不利影响。分析：1、该案例产生的原因主要是银行内部工作人员利用职权违规操作造成银行的风险。首先，该银行营业部负责人刘某利用职权，违规自开“特种转账凭证”方便挪用客户资金，以权谋私，这是银行对违规作假风险疏于防范的后果。银行内部的规章制度和操作规程没有落到实处，内部控制存在漏洞。另外，会计、清算业务经办人员工作责任心不强，被动地违规操作，没有对相关协议进行核对，没有予以有效复核，致使作假单据顺利进入正常操作流程。银行内部人员口头复
3、核，且未核对相关凭证单据即予以办理转账流程。这完全违背了岗位职责和内部控制的要求，使得内控制度流于形式，不能得到有效执行。正是由于银行疏于防范造假和复核的风险，才酿成了这一影响银行声誉和增加风险的内控事故。2、针对该案例的预防措施：（1）经办人员应事先知道该帐户协议划款对象，并留存有最新协议的复印件，以便划款时核对。 （2）授权复核应对单据进行审核并要对协议进行复核。 （3）营业部负责人不能制单划账。3、该案例在我行有可能会发生。 （1） 、目前农商行有存在协议扣款业务和有业务发生，并且也是用“特种转账凭证”进行划款，如供电公司帐户。在扣划过程中，银行是否严格执行“三分开”制度，即制单、记账、
4、授权三分开，协议原件由是否妥当保管，是否已过期，还没有续约（含已延期一年）等，均需严格管理。若无协议（或遗失协议） ，只是相当口头协议划款；(2)农商行营业部前台经常换岗，有一些是网点新调入的员工，就算是营业部原来人员也对扣款协议知之甚少，只是知道按单划款，较少过问当中缘由，只是出于对后台信任，假如是营业部经理制的单据更是深信不疑。 （3）实时监督兼顾工作内容较多，如后台有心作假可趁实时监督不在的时候以情况紧急要求前台办理并自行授权划款。4、如何防止我行出现类似案件。 （1）加强会计结算业务内部控制，规范协议扣划款流程，规范业务操作流程。对于关系客户、大客户因需定期扣划到指定帐户要签定扣划协议的由总行或支行一把手代表签约，原件由营业部专夹保管。由专人制单，专人审核单据，专人授权复核，专人经办，各个岗位互相独立，合理分工，相互制衡，不能出现混岗，认真做好本职工作。各人手中均有一份最新协议复印件或由一把手签署的协议清单明细，以便在各操作流程中核对。 （2）加强对员工进行合规风险意识教育，对员工定期进行思想教育，树立员工风险意识，加强工作责任心，防范信任代替制度。 （3）加强对员工行为排查。定期对员工进行行为排查，了解员工思想动态，排查员工是否存在有异常行为，对属“九种人”范围的员工要及时进行跟踪了解，防范员工道德风险。
