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1、一、单项选择题 1(2010)刘某自营食品店，应税房产原值为 50 万元，每年需要交纳的房产税额最少是()元。 A4200 B4800 C5400 D6000 2(2010)城镇土地使用税计税依据是纳税人() 。 A房屋的建筑面积 B房屋的使用面积 C房屋的居住面积 D实际占用的土地面积 3(2010)下列耕地中，属于免征耕地占用税的是() 。 A制药企业占用耕地 B医院占用耕地 C港口占用耕地 D停机坪占用耕地 4(2010)甲房地产开发企亚新开发的普通住宅销售增值额为 1200 万元，按土地增值税相关规定准予扣除项目金额为 7000 万元，则其应纳土地增值税额为()万元。 A0 B360
2、C480 D600 5(2010)下列税种中，属于既可适用比例税率也可适用定额税率的是()。 A营业税 B房产税 C印花税 D契税 6(2010)中等城市城镇土地使用税每平方米年税额的幅度为()元。 A0612 B0918 C1224 D1530 7(2010)关于住房税收优惠政策的说法，错误的是() 。 A对廉租住房经营管理单位按照政府规定价格、向规定保障对象出租廉租住房的租金收入，减半征收营业税 B企事业单位转让旧房作为廉租住房房源且增值额未超过扣除项目金额 20%的，免征土地增值税 C对个人购买经济适用住房，在法定税率基础上减半征收契税 D对廉租住房经营管理单位购买住房作为廉租住房的，免
3、征契税 8(2009)李某自营地下商场，应税房产原值为 40 万元，每年需要缴纳的房产税额最多为()元。 A3240 B4200 C4320 D5400 9(2009)依法不能免征房产税的房屋是() 。 A政府机关的办公楼 B武警部队的营房 C个人自住的住房 D百货公司的商场 10(2009)按税法规定，订立商品房销售合同应缴纳() 。 A印花税 B契税 C营业税 D土地增值税 11(2009)企业所得税实行的是() 。 A比例税率 B累进税率 C定额税率 D比例税率和定额税率 12(2009)某房地产开发公司新开发的写字楼销售增值额为 2200 万元，按土地增值税相关规定准予扣除项目金额为
4、12000 万元，则其应纳土地增值税适用税率为()。 A0 B20% C30% D40% 13(2009)自 2008 年 11 月 1 日起，对个人首次购买 90m2 及以下普通住房的，契税税率暂统一下调到()。 A05% B10% C12% D15% 14(2009)甲房地产开发公司转让位于某市市区的项目，收入为 500 万元，其应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加合计为()万元。 A250 B270 C275 D285 15(2008)甲公司所有的房产原值 2 450 万元，若当地规定房产原值扣除比率为 20%，则该公司年应纳房产税为()万元。 A2352 B2940 C29400
5、 D23520 16(2008)城镇土地使用税实行() 。 A定额税率 B比例税率 C累进税率 D累退税率 17(2008)崔某所拥有的房屋价值 150 万元，肖某所拥有的房屋价值 250 万元，若税率按照 3%计算，则崔某与肖某进行房屋交换时当事人应该缴纳的契税金额为()万元。 A30 B45 C72 D120 18(2008)陈某于 2002 年购买一套别墅，2008 年因出国定居将其转让，根据现行税收规定，()。A应全额征收营业税 B经申请可免征营业税 C减半征收营业税 D按其售房收入减去购买房屋价款后的余额征收营业税 19(2008)2008 年 5 月江某委托甲房地产经纪公司将闲置住
6、房按市场价出租，年租金为 12000元，则应缴纳的个人所得税是()元。 A360 B480 C1200 D2400 E5 20(2007)出租商铺的房产税税率是() A12% B4% C12% D175% 21(2007)根据国务院有关规定，购房时享受税收优惠政策的普通住房应满足的条件之一为单位单套建筑面积在()平方米以下。 A60 B90 C120 D150 22(2006)甲企业自用写字楼房产原值为 2000 万元，按规定应缴纳的房产税可能是()万元。 A168216 B21624 C24 D100 23(2006)耕地占用税的税率采用() 税率。 A定额 B比例 C超额累计递增 D超额累
7、计递减 24(2006)我国土地增值税实行() 税率。 A比例 B定额 C差额 D超额累进 25(2006)从 2001 年 1 月 1 日起，对个人出租住宅所得暂减按()的税率征收个人所得税。 A5% B7% C8% D10% 26(2005)将税收分为流转税、收益税、财产税、资源税和行为目的税，是依据()不同来划分的。A课税主体 B课税对象 C税基 D税率 27(2005)非出租的房产，以() 为房产税计税依据。 A房产原值 B房产净值 C房产原值一次减除 10%30%后的余值 D房产净值一次减除 10%30%后的余值 28(2005)土地增值税的扣除项目不包括() A土地使用权出让金 B
8、营业税 C土地开发成本 D土地开发费用 29(2005)国家规定的契税税率是() A1%3% B1%6% C3%5% D4%6% 30(2004)土地增值税的课税对象是() A转让国有土地上的房地产 B赠与房地产 C转让房地产 D有偿转让国有土地上房地产所得的土地增值额 31(2003)城市教育费附加的税率一般为营业税的() 。 A1% B3% C5% D7% 32(2003)契税是在土地、房屋权属发生转移时，对() 征收的一种税。 A交易的任何一方 B产权承受人 C交易双方 D卖方 33(2002)以消费税、营业税、增值税为计税依据的税种为()。 A契税 B印花税 C城市维护建设税 D企业所
9、得税 二、多项选择题 1(2010)下列房产中，免征房产税的有() 。 A军队自用房产 B五星级酒店 C国家机关办公楼 D个人自住住房 E房地产开发企业建造未售出但已使用的商品房 2(2010)按照陈某的遗嘱，其拥有的多处房屋分别由下列承受人承受，其中，应缴纳契税的有()。A陈某的儿子 B陈某的经纪人 C陈某的继母 D陈某的女儿 E护理陈某多年的保姆 3(2010)城市维护建设税以纳税人实际缴纳的() 税额为计税依据。 A增值税 B 所得税 C消费税 D契税 E营业税 4(2010)下列行为中，应缴纳契税的有() 。 A国有建设用地使用权出让 B国有建设用地使用权赠与 C国有建设用地使用权交换
10、 D房屋使用权转移 E房屋所有权继承 5(2009)下列关于契税的表述中，正确的有() 。 A契税是在土地、房屋权属发生转移时，对产权承受人征收的一种税 B土地使用权转让(包括出售、赠与和交换)，需缴纳契税 C契税的课税对象是发生产权转移的土地、房屋 D法定继承人继承土地、房屋权属，不征收契税 E非法定继承人根据遗嘱承受死者生前的土地、房屋权属，不需要缴纳契税 6(2009)下列关于我国房地产各税种税率的表述中，错误的有()。 A房产税实行比例税率，按房产余值计征，为 12%；按房产租金收入计征，为 12% B城镇土地使用税实行比例税率，具体分为四个档次 C耕地占用税实行定额税率，具体分为四个
11、档次 D土地增值税实行四级超额累进税率，分别为 30%、40%、50%、60% E城市维护建设税实行地区差别税率 7(2009)下列行为中，需要缴纳契税的有() 。 A事业单位购买办公用房 B因地震导致房屋灭失而重新购房 C个人购买经济适用住房 D奥运冠军接受政府奖励的房屋 E城镇职工按规定第一次购买公有住房 8(2008)土地增值税实行超额累进税率，结合扣除项目金额，其所规定的税率有()。 A20% B30% C50% D60% E70% 9(2008)下列情形中，免征契税的有() 。 A私立学校受让教学大楼 B市医院购置住院部房产 C城镇职工按规定第一次购买公有住房 D法定继承人继承房产
12、E非法定继承人根据遗嘱接受遗赠的房产 10(2007)下列房地产中，免征房产税的有() 。 A个人所有非营业用的房产 B由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产 C宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产 D出租的国家机关用房 E营业用的人民团体房产 11(2004)房产税的征税范围是() 。 A乡镇 B建制镇 C矿区 D县城 E城市 12(2004)土地增值税的征税范围() 。 A出售中国境内的房地产的个人 B继承中国境内的房地产的外国人 C出售中国境内的房地产的外国人 D继承中国境内的房地产的个人 E受赠中国境内的房地产的社会团体 13(2002)税收的本质特性是() A强制性 B义务性 C无
13、偿性 D一致性 E固定性 【答案及解析】 一、单项选择题 1.【答案】A 【解析】房产税税率：非出租的房产：房产原值 X(110%30%)12%；出租的房产：租金12%。 2【答案】D 【解析】城镇土地使用税计税依据是纳税人实际占用的土地。 3【答案】B 【解析】耕地占用税免税规定：军事设施占用耕地；学校、幼儿园、养老院、医院占用耕地。 4【答案】A 【解析】土地增值税的纳税对象为增值额，即有偿转让房地产所取得的土地增值额，这个增值额一般是扣除项目金额以后的余额。开发企业通过销售普通住宅其销售增值额为 1200 万元，按土地增值税相关规定准予扣除项目金额为 7000 万元。增值额少于扣除金额，
14、所以答案为 A。 5【答案】C 【解析】印花税的税率有：1、05、03、01、005，此外，许可证照、房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证按件贴花 5 元。 6【答案】C 【解析】城镇土地使用税实行分类分级的幅度定额税率。每平方米的年幅度税额按城市大小分四个档次：大城市 1530 元；中等城市 1224 元；小城市 0918 元；县城、建制镇和工矿区 0612 元。 7【答案】A 【解析】对廉租住房经营管理单位按照政府规定价格、向规定保障对象出租廉租住房的租金收入，免征营业税、房产税。 8【答案】C 【解析】自用的地下建筑，商业和其他用途房产以房屋原价的 70%80%作为应
15、税房产原值。应纳房产税的税额=应税房产原值1-(10%30%)1 2%。本题中应纳房产税额最多为 40 万元90%12%=4320 元。 9【答案】D 【解析】下述房产免征房产税：国家机关、人民团体、军队自用的房产。但其营业用房及出租的房产，不属免税范围。由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产。宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产。但其附设的营业用房及出租的房产，不属免税 范围。个人所有非营业用的房产。鉴于房地产开发企业开发的商品房在出售前，对房地产开发企业而言是一种产品，因此，对房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税；但对售出前房地产研发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。经财政部批准免税的其他房产。 10【答案】A 【解析】印花税的纳税人为在中国境内书立、领受税法规定应税凭证的单位和个人。印花税税目包括产权转移书据，包含商
