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1、第 1 页财务年度稽核计划财务稽核业务流程财务稽核工作流程说明一、目的为了评估财务管理体系的有效性，检验会计准则及内部财务制度的执行情况，规范公司财务会计稽核程序。二、范围此程序应用于财务稽核的计划、执行、报告、反馈等活动。三、流程说明（一）制定稽核计划制定稽核计划应依据：1、财务稽核应涵盖的内容2、公司经营状况和重点事宜（二）审核批准编制人员向稽核主管及分管领导提交年度稽核计划以获取批准。（三）确定日程依据年度稽核计划决定稽核日期和时间，应指明以下信息：1、稽核日期2、稽核时间3、持续时间4、被稽核对象（四）制定方案确定稽核内容、范围和稽核依据，制定稽核方法，明确稽核人员分工。（五）实施稽核
2、根据稽核计划及实施方案执行稽核，并形成记录。（六）汇总结果记录稽核结果，向稽核主管呈送稽核结果并接受其批示，稽核主管初审后与被稽核单位交流。（七）沟通交流对稽核发现问题，与被稽核单位沟通交流，形成相关处理办法，提出纠正、改进措施（附交换意见记录）。第 2 页（八）实施复核稽核主管对稽核结果和纠正、改进措施进行复核。（九）形成报告由稽核员对本次稽核活动进行总结，出具稽核报告。（十）上报、下达将稽核报告报送部门经理及分管经理，同时发放到被稽核单位，落实相关纠正、改进措施。（十一）跟踪落实（后续稽核）对稽核发现问题以及提出的纠正、改进措施进行跟踪检查，直至达到预期结果。篇二：财务稽核制度。*汽车集团
3、财务内控稽核制度（文件编号宋体标题五号右对齐）1目的为加强财务内部监督机制，提高财务管理水平，确保集团资产安全完整，制定本制度。2适用范围本制度适用于*集团财务管理及有关的经营管理业务。3释义财务检查稽核制度是集团财务中心内控部，依据国家财经法规、*集团财务会计制度及集团经营管理制度，系统地检查稽核集团各项财务收支的合法性、合规性；稽核财务核算、会计处理的正确性；保证财务会计报告符合有关财务会计制度和政策法规的要求；防范财务风险；对发现的问题及时纠正改进的财务内控稽核制度。4权限4.1通知被稽核单位与有关人员提供账务资料及相关经营管理资料。4.2对发现的会计凭证、会计帐簿、会计核算、会计报表和
4、其它会计资料的问题，属于会计业务的要求会计人员限期改正。4.3对发现内部管理的缺陷，分析拟写内控稽核报告，提出修改完善业务流程制度建议，送呈有关部门，关注整改工作进展。第 3 页4.4对发现的不合法、不真实的原始凭证，有权要求经办人提供真实、合法的原始凭证；对有损集团利益的行为，及时上报集团处理。4.5参与单位内部财产清查、材料盘存、有价证券清理等专项稽核工作，调查有关经济业务事项。4.6建议修改完善企业内部控制制度，关注企业制度流程实施效果，保证集团经营目标的实现。5、稽核制度内容5.1稽核工作方法5.1.1一般性复核，稽核相关联的原始记录，利用其对应逻辑关系，稽核有关原始凭证、记账凭证、账
5、簿报表及其它会计资料的真实性、准确性；稽核经济业务内容真实性、合理性、完整性、数字计算的准确性；稽核会计科目的运用正确性。5.1.2实质性复核，通过经济业务现象进行相关调查，收集分析资料信息，进行技术处理及测试评估，真实反映经济事项的本质。5.1.3实地调查，对有疑问或不清楚的经济业务，可以深入现场进行实地调查，掌握经济事项的相关信息，取得真实数据，稽核财务资料的真实性和合法性。5.1.4问询调查，不了解经济事项发生原因及产生的结果，为了避免误解，客观准确的提出解决问题建议，可以询问访谈相关人员。5.2稽核工作方式5.2.1对审查发现的问题，应当保守秘密，与相关人员进行核实后，按逐级负责制原则
6、向上级及相关部门反馈相关信息。5.2.2对稽核发现的问题，应积极分析原因，并提出改进措施，督促有关人员整改。5.2.3对有损集团利益的行为，逐级上报；未果情况可越级上报。第 4 页5.2.4建立稽核工作台账，对发现重大问题进行记录，并追踪落实，纳入绩效考核。5.3稽核工作范围5.3.1稽核会计凭证，各项要素完整；摘要描述清晰准确；印鉴及有关审批签章齐全；数字（包括大小写、金额、日期）准确，业务内容真实，会计凭证具有可靠性。5.3.2稽核会计账簿符合记账规则的要求；有关账簿和会计报表的数字与内容与账簿一致；账表之间有关数据及内容勾稽关系一致；上下期账簿衔接数字真实准确；符合会计准则的要求。5.3
7、.3稽核会计报表要核对报表形式、报表勾稽关系、上下期报表衔接数字等内容，符合政策法规和财务制度。5.3.4稽核收款、付款流程；会计核算制度、资产定期盘点制度执行情况。5.3.5稽核其它财务会计资料、各种票据、收付款合同、纳税管理资料及其管理情况的合规性、规范性。5.3.6稽核预算编制完整性、科学性；稽核预算执行，考核情况，保证企业实现生产经营目标。5.3.7稽核测试有关经济事项职责分工、业务授权、相互制约，建立的审批流程是否符合企业内控制度；5.3.8稽核资产业务授权是否符合企业内部监督控制制度；资产保管制度是否安全完整。5.3.9稽核年度财务预决算、重大投融资、重大担保、大额资金使用、资产处
8、置方面等重要事项。5.4稽核工作程序5.4.1财务内控部根据集团财务业务情况制定年度稽核工作计划，报财务中心批准；第 5 页5.4.2财务内控部根据年度稽核计划和集团临时稽核任务，指定相关人员组成财务稽核小组；5.4.3财务内审经理根据稽核项目展开稽核前调查，依据调查的具体情况，拟定稽核工作计划，并报内控总监批准；5.4.4财务内审经理对被稽核单位（部门）下达稽核通知，并要求被稽核单位（部门）按通知要求准备好相关资料；5.4.5稽核小组进驻被审计单位，要求提供账务资料及相关业务资料，对相关人员询问访谈，对相关资料进行检查、分析、复核，编制稽核工作底稿，并对重要的原始凭证复印留底。5.4.6内审
9、经理拟定稽核报告，对稽核中发现的问题进行讨论，提出相应的稽核意见，形成稽核报告，上报内控部审批。5.4.7内审经理针对审批意见，修改稽核报告；与被稽核单位沟通，并根据沟通情况修改稽核报告，并将稽核报告报送财务中心。5.4.8根据集团审批意见向被稽核单位发整改通知书，并实施整改。5.4.9内审经理对被稽核单位（部门）的整改情况进行后续跟踪，收集被内审单位或部门对整改结果的回馈；建立稽核整改台账，记录整改结果；整理稽核资料归档。5.5稽核工作流程图（见附件）6.奖惩措施管理6.1奖惩管理是为了建立激励机制，提高工作效率，使奖惩、处罚遵循公平、公正的原则，做到有章可依。6.2按上述管理制度，经稽核的
10、需要持续整改的经济事项，将其纳入本单位绩效考核范围，以整改数据为考核依据，进行考核。第 6 页6.3对稽核人员可根据工作稽核工作结果进行考核，作为稽核人员晋升，调岗，调资，解除劳动关系的依据。6.4违反本制度的行为可以在集团内部通报批评，追究相关人员的直接责任、领导责任，视情节严重程度，可扣罚相关人员绩效工资；对集团造成重大损害的，予以开除，触犯法律的，将依法追究法律责任。7.附件附件1稽核工作流程图附件2稽核通知书附件3稽核整改通知书附件4稽核报告模板篇三：稽核年度工作计划。*年稽核部工作计划稽核部按照企业财务公司管理办法、*集团财务有限公司稽核业务管理办法的管理要求，结合公司实际情况制定*
11、年工作计划。一、根据公司要求分阶段对结算部、信贷部进行专项稽核。具体时间安排如下：1、一季度收集两部门稽核的有关资料，主要包括国家的金融法规、财经制度及公司的规章制度及内控风险点。制定稽核方案报公司领导审议。2、二季度组建稽核小组，安排对结算部进行专项稽核，主要稽核内容是：A、开销户业务检查B、结算业务检查C、清算业务检查D、存款计息结息检查E、与成员单位对账工作检查F、空白凭证的管理检查G、结算部档案保管检查H、营业场所及设备安全管理检查七月份撰写稽核工作底稿，与结算部沟通后出具正式稽核报告，上报公司领导审批，就审批的处理事项进行跟踪。第 7 页3、三季度组建稽核小组，对信贷部进行专项常稽核
12、，主要稽核内容是：A、授信业务检查B、票据贴现业务检查C、委托业务检查D、其它业务E、信贷档案管理检查十月份撰写稽核工作底稿，与信贷部沟通后出具正式稽核报告，上报公司领导审批，就审批的处理事项进行跟踪。二、报表报送与相关指标监管。1、每月认真完成1104报表的编制工作,下月初5日前报送。2、建立地方政府融资平台的统计台账，每周一上午报送周报。3、完成银监分局要求的专题调研报告关注相关监管指标，控制风险。三、日常稽核及内控制度执行情况监督。四、向董事会提交审计委员会工作报告。五、进一步完善稽核制度。篇四：财务内部稽核管理制度。财务内部稽核管理制度财务内部稽核是指由专职或兼职的会计人员，对会计凭证
13、、会计账簿、财务会计报表和其他会计资料进行审核，以保证凭证、账簿、报告和其他资料的真实、完整。一、复核财务收支预算、成本和各项计划指标的依据是否科学真实，有关计算是否正确，各项计划指标是否互相衔接等，审核后应提出建议或意见，以便修改完善预算计划。二、复核实际发生的经济业务或财务收支是否符合现行法律、法规和规章制度的规定。对审核中发现的问题，及时予以制止或者纠正。第 8 页三、复核会计科目使用的正确性。四、复核会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料的内容是否真实、完整和计算是否正确、手续是否齐全、是否符合有关法律、法规和规章制度的规定。五、复核各项财产物资的增减变动和结存情况，并图账面记
14、录核对，确定账实是否相符。不符时，应查明原因，并提出改进措施。会计档案管理制度会计档案是指会计凭证、会计账簿、财务会计报告等会计核算专业材料，是记录和反映单位经济业务的重要历史资料和证据。一、种类1.会计凭证类：原始凭证、记账凭证、汇总凭证、其他会计凭证。2.会计账簿类：总账、明细账、日记账、固定资产卡片、辅助账簿、其他会计账簿。3.财务报告类：月度、季度、年度财务报告和其他财务报告，包括会计报表、附表附注及文字说明。4.其他类：银行存款余额调节表、银行对账单、其他应当保存的会计核算专业材料、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册。二、保存1.设专人负责会计档案，定期将会计资料按
15、顺序立卷成册，编制保管清册。2.采用计算机进行会计核算并用磁带、磁盘、光盘等磁性介质保存会计资料的，保存打印出纸质会计档案。3.会计档案的保管期限为永久保存和定期保存两类。保管期限从会计年度终了后的第一天算起。涉及外来和改制改造的会计凭证、会第 9 页计账簿、年度会计报表、会计档案保管清册及销毁清册、主要财务会计文件、合同、协议为永久保管。银行存款余额调节表，月、季度会计报表保管期限为3年。原始凭证、记账凭证、明细账、日记账、总账、辅助账保管期限为15年。现金和银行存款日记账保管期限为25年。4.会计档案保管期满需要销毁时，由本单位档案部门会同财务部门提出销毁意见，经财务科长审查、院长批准，报
16、上级有关部门批准后执行。由档案管理人员编制会计档案销毁清册，销毁时应有审计部门和财务部门、档案部门有关人员共同参加，并在销毁单上签名或盖章。三、借用1.财务人员因工作需要查阅会计档案资料时，必须通过财务部门负责人同意，并按规定顺序及时归还原处；若要查阅入库档案，必须办理有关借用手续。2.医院内部各科室因公需要查阅会计档案资料时，必须经其主管领导批准，经财务科长同意后由档案管理人员接待查阅。3.外单位人员因公需要查阅会计档案资料时，应持有单位介绍信，经财务科长同意后由档案管理人员接待查阅。会计档案管理人员要详细登记查阅会计档案人员的工作单位、查阅日期、会计档案名称及查阅理由。4.会计档案一般不得带出室外，如有特殊情况需带出室外复印时，必须经财务科长批准，并限期归还。查阅或者复制会计档案的人员，严禁在档案上涂画、拆封和抽换。四、移交由于会计人员的变动或会计机构的改变等原因，会计档案需要移交时，需办理移交手续，并有监交人、移交人和接收人签字或盖章。稽核会计岗位职责一、严格遵守国家的财
