《“营改增”账务处理误区——2017注册会计师后续教育五套习题及答案》由会员分享，可在线阅读，更多相关《“营改增”账务处理误区——2017注册会计师后续教育五套习题及答案（30页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、练习试卷 提交于 今天 19:46 课程：“营改增”账务处理误区 总题量：12 正确：0 正确率：0 %第 1 部分 判断题题号：QHX017604 所属课程： “营改增”账务处理误区 1. 企业应根据实际情况对 “应交税费 应交增值税”设置三级明细。A、 对B、 错正确答案：B 你的答案： 错误 解析： “应交税费 应交增值税 ”设置到二级明细就可以了。题号：QHX017606 所属课程： “营改增”账务处理误区 2. “应交税费未交增值税” 核算当月月底、月初实际增值税缴纳情况。A、 对B、 错正确答案：A 你的答案： 错误 解析： “应交税费 未交增值税 ” 核算当月月底、月初实际增值税
2、缴纳情况。题号：QHX017609 所属课程： “营改增”账务处理误区 3. 纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，属于不动产在建工程。A、 对B、 错正确答案：A 你的答案： 错误 解析： 纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，属于不动产在建工程。题号：QHX017607 所属课程： “营改增”账务处理误区 4. “应交税费应交增值税”只反映记入增值税当期的发生情况。A、 对B、 错正确答案：A 你的答案： 错误 解析： “应交税费 应交增值税”只反映记入增值税当期的发生情况。第 2 部分 单选题题号：QHX017610 所属课程： “营改增”账务处理误区 5. 企业在取得增值税相关
3、抵扣凭证后，应先判断一下是否需要认证或者稽核比对，如果不需要，可以直接计入（ ）。A、 应交税费应交增值税（销项税额）B、 应交税费应交增值税（进项税额）C、 应交税费应交增值税（进项税额转出）D、 应交税费 增值税待抵扣税额正确答案：B 你的答案： 错误 解析： 企业在取得增值税相关抵扣凭证后，先判断一下是否需要认证或者稽核比对，如果不需要，可以直接计入“应交税费应交增值税（进项税额）”。题号：QHX017612 所属课程： “营改增”账务处理误区 6. 纳税人 2016 年 5 月 1 日后购进货物和设计服务、建筑服务，用于新建不动产，或者用于改建、扩建、修缮、装饰不动产并增加不动产原值超
4、过 50%的，其进项税额依照本办法有关规定分( )年从销项税额中抵扣。A、 1 年B、 2 年C、 3 年D、 5 年正确答案：B 你的答案： 错误 解析： 纳税人 2016 年 5 月 1 日后购进货物和设计服务、建筑服务，用于新建不动产，或者用于改建、扩建、修缮、装饰不动产并增加不动产原值超过 50%的，其进项税额依照本办法有关规定分 2 年从销项税额中抵扣。题号：QHX017615 所属课程： “营改增”账务处理误区 7. 纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，属于( )。A、 无形资产B、 管理费用C、 不动产在建工程D、 固定资产正确答案：C 你的答案： 错误 解析： 纳税人新建
5、、改建、扩建、修缮、装饰不动产，属于不动产在建工程。题号：QHX017614 所属课程： “营改增”账务处理误区 8. 增值税纳税人 2011 年 12 月 1 日（含，下同）以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机) 支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额( )，不足( )的可结转下期继续( )。A、 抵扣B、 抵减C、 抵消D、 扣除正确答案：B 你的答案： 错误 解析： 增值税纳税人 2011 年 12 月 1 日（含，下同）以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机) 支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专
6、用发票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额），不足抵减的可结转下期继续抵减。第 3 部分 多选题题号：QHX017621 所属课程： “营改增”账务处理误区 9. 单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物缴纳增值税：( )。A、 销售代销货物B、 购进的货物作为投资C、 购进的货物分配给股东D、 委托加工的货物用于集体福利正确答案：ABCD 你的答案： 错误 解析： 实施细则第四条：单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：（一）将货物交付其他单位或者个人代销；（二）销售代销货物；（三）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在
7、同一县（市）的除外；（四）将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；（五）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；（六）将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；（七）将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；（八）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。题号：QHX017616 所属课程： “营改增”账务处理误区 10. 增值税一般纳税人在进行增值税相关会计科目设置时, 应遵循以下原则( )。A、 合法性B、 配比性C、 相关性D、 实用性正确答案：ACD 你的答案： 错误 解析： 增值税一般纳税人在进行增值税相关会计科目设置
8、时,应遵循合法性、相关性和实用性原则。题号：QHX017618 所属课程： “营改增”账务处理误区 11. 销售服务、无形资产或者不动产，是指有偿提供服务、有偿转让无形资产或者不动产，但属于下列非经营活动的情形除外：( )。A、 行政单位收取的同时满足规定条件的政府性基金或者行政事业性收费B、 单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务C、 单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务D、 财政部和国家税务总局规定的其他情形正确答案：ABCD 你的答案： 错误 解析： 以上四项均正确。题号：QHX017620 所属课程： “营改增”账务处理误区 12. 自 2016 年 2 月
9、1 日起，按月纳税的月销售额或营业额不超过 10 万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过 30 万元）的缴纳义务人，免征( )。A、 教育费附加B、 地方教育附加C、 水利建设基金D、 土地增值税正确答案：ABC 你的答案： 错误 解析： 自 2016 年 2 月 1 日起，按月纳税的月销售额或营业额不超过 10 万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过 30 万元）的缴纳义务人，免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金。练习试卷 提交于 今天 19:46 课程：“营改增”账务处理误区 总题量：12 正确：0 正确率：0 %第 1 部分 判断题题号：QHX017608 所属课程： “营
10、改增”账务处理误区 1. 增值税一般纳税人（以下称纳税人） 2016 年 5 月 1 日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产，以及 2016 年 5 月 1 日后发生的不动产在建工程，其进项税额应按照本办法有关规定分 2 年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为 40%，第二年抵扣比例为 60%。A、 对B、 错正确答案：B 你的答案： 错误 解析： 增值税一般纳税人（以下称纳税人）2016 年 5 月 1 日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产，以及 2016 年 5 月 1 日后发生的不动产在建工程，其进项税额应按照本办法有关规定分 2 年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为 60%
11、，第二年抵扣比例为 40%。题号：QHX017604 所属课程： “营改增”账务处理误区 2. 企业应根据实际情况对 “应交税费 应交增值税”设置三级明细。A、 对B、 错正确答案：B 你的答案： 错误 解析： “应交税费 应交增值税 ”设置到二级明细就可以了。题号：QHX017607 所属课程： “营改增”账务处理误区 3. “应交税费应交增值税”只反映记入增值税当期的发生情况。A、 对B、 错正确答案：A 你的答案： 错误 解析： “应交税费 应交增值税”只反映记入增值税当期的发生情况。题号：QHX017605 所属课程： “营改增”账务处理误区 4. “应交税费应交增值税”期末有余额。A
12、、 对B、 错正确答案：B 你的答案： 错误 解析： “应交税费 应交增值税 ”只核算当月增值税的发生情况，余额为零。第 2 部分 单选题题号：QHX017613 所属课程： “营改增”账务处理误区 5. “应交税费应交增值税”只核算当月增值税的（ ）。A、 进项税额转出情况B、 实际增值税缴纳情况C、 销项税额发生D、 发生情况正确答案：D 你的答案： 错误 解析： “应交税费 应交增值税 ”只核算当月增值税的发生情况，余额为零。题号：QHX017612 所属课程： “营改增”账务处理误区 6. 纳税人 2016 年 5 月 1 日后购进货物和设计服务、建筑服务，用于新建不动产，或者用于改建
13、、扩建、修缮、装饰不动产并增加不动产原值超过 50%的，其进项税额依照本办法有关规定分( )年从销项税额中抵扣。A、 1 年B、 2 年C、 3 年D、 5 年正确答案：B 你的答案： 错误 解析： 纳税人 2016 年 5 月 1 日后购进货物和设计服务、建筑服务，用于新建不动产，或者用于改建、扩建、修缮、装饰不动产并增加不动产原值超过 50%的，其进项税额依照本办法有关规定分 2 年从销项税额中抵扣。题号：QHX017615 所属课程： “营改增”账务处理误区 7. 纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，属于( )。A、 无形资产B、 管理费用C、 不动产在建工程D、 固定资产正确答案
14、：C 你的答案： 错误 解析： 纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，属于不动产在建工程。题号：QHX017614 所属课程： “营改增”账务处理误区 8. 增值税纳税人 2011 年 12 月 1 日（含，下同）以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机) 支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额( )，不足( )的可结转下期继续( )。A、 抵扣B、 抵减C、 抵消D、 扣除正确答案：B 你的答案： 错误 解析： 增值税纳税人 2011 年 12 月 1 日（含，下同）以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机) 支付的费用，可
15、凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额），不足抵减的可结转下期继续抵减。第 3 部分 多选题题号：QHX017617 所属课程： “营改增”账务处理误区 9. 不动产原值，是指取得不动产时的 ( )。A、 购置原价B、 净值C、 作价D、 购置原价减预计净残值的差额正确答案：AC 你的答案： 错误 解析： 不动产原值，是指取得不动产时的购置原价或作价。题号：QHX017620 所属课程： “营改增”账务处理误区 10. 自 2016 年 2 月 1 日起，按月纳税的月销售额或营业额不超过 10 万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过
16、 30 万元）的缴纳义务人，免征( )。A、 教育费附加B、 地方教育附加C、 水利建设基金D、 土地增值税正确答案：ABC 你的答案： 错误 解析： 自 2016 年 2 月 1 日起，按月纳税的月销售额或营业额不超过 10 万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过 30 万元）的缴纳义务人，免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金。题号：QHX017621 所属课程： “营改增”账务处理误区 11. 单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物缴纳增值税：( )。A、 销售代销货物B、 购进的货物作为投资C、 购进的货物分配给股东D、 委托加工的货物用于集体福利正确答案：ABCD 你的答案： 错误 解析： 实施细则第四条：单位
