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1、个人转让房屋需要缴纳哪些税？应该注意哪些税收政策规定？个人转让房屋涉及营业税、个人所得税、契税、城市维护建设税、印花税、土地增值税等6 个税种，其中契税由买房者缴纳，印花税由买卖双方缴纳。营业税部分，现行的税收政策是：从 2006 年 6 月 1 日起，个人将购买不足 5 年的住房对外销售的，按售房收入全额缴纳营业税；个人将购买超过 5 年（含 5 年）的普通住房对外销售的，免征营业税；个人将购买超过 5 年（含 5 年）的非普通住房对外销售的，按其售房收入减去购买房屋的价款后的差额缴纳营业税，税率为 5%。个人将购买超过 5 年（含 5 年）的符合当地公布的普通住房标准的住房对外销售，应持该
2、住房的坐落、容积率、房屋面积、成交价格等证明材料及地方税务部门要求的其他材料，向地方税务部门申请办理免征营业税手续。个人转让购买 5 年以内的房屋，应纳税额售房收入税率；转让购买 5 年以上的普通房屋，免征营业税；转让购买 5 年以上的非普通房屋，应纳税额（售房收入购房价格）税率。个人所得税部分，个人转让住房，以其转让收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，缴纳个人所得税，税率为 20%。住房转让所得，以实际成交价格为转让收入。纳税人申报的住房成交价格明显低于市场价格且无正当理由的，征收机关依法有权根据有关信息核定其转让收入。对转让住房收入计算个人所得税应纳税所得额时，纳税人可凭原
3、购房合同、发票等有效凭证，经税务机关审核后，允许从其转让收入中减除房屋原值、转让住房过程中缴纳的税金及有关合理费用。房屋原值具体为：商品房房屋原值是指，购置该房屋时实际支付的房价款及交纳的相关税费；自建住房房屋原值是指，实际发生的建造费用及建造和取得产权时实际交纳的相关税费；经济适用房（含集资合作建房、安居工程住房）房屋原值是指，原购房人实际支付的房价款及相关税费，以及按规定交纳的土地出让金；已购公有住房房屋原值是指，原购公有住房标准面积按当地经济适用房价格计算的房价款，加上原购公有住房超标准面积实际支付的房价款以及按规定向财政部门（或原产权单位）交纳的所得收益及相关税费；城镇拆迁安置住房房屋
4、原值有以下四种情况， （1）房屋拆迁取得货币补偿后购置房屋的，为购置该房屋实际支付的房价款及交纳的相关税费， （2）房屋拆迁采取产权调换方式的，所调换房屋原值为房屋拆迁补偿安置协议注明的价款及交纳的相关税费， （3）房屋拆迁采取产权调换方式，被拆迁人除取得所调换房屋，又取得部分货币补偿的，所调换房屋原值为房屋拆迁补偿安置协议注明的价款和交纳的相关税费，减去货币补偿后的余额，（4）房屋拆迁采取产权调换方式，被拆迁人取得所调换房屋，又支付部分货币的，所调换房屋原值为房屋拆迁补偿安置协议注明的价款，加上所支付的货币及交纳的相关税费。转让住房过程中缴纳的税金是指，纳税人在转让住房时实际缴纳的营业税、城
5、市维护建设税、教育费附加、土地增值税、印花税等税金。合理费用是指，纳税人按照规定实际支付的住房装修费用、住房贷款利息、手续费、公证费等费用。纳税人能提供实际支付装修费用的税务统一发票，并且发票上所列付款人姓名与转让房屋产权人一致的，经税务机关审核，其转让的住房在转让前实际发生的装修费用可在以下规定比例内扣除：已购公有住房、经济适用房：最高扣除限额为房屋原值的 15%；商品房及其他住房：最高扣除限额为房屋原值的 10%。纳税人出售以按揭贷款方式购置的住房的，其向贷款银行实际支付的住房贷款利息，凭贷款银行出具的有效证明据实扣除。纳税人按照有关规定实际支付的手续费、公证费等，凭有关部门出具的有效证明
6、据实扣除。例如，某人转让自用 5 年以内住房，应纳税所得额住房转让收入原值规定比例内可扣除的装修费用支付银行的住房贷款利息缴纳的销售税金合理费用；应纳税额应纳税所得额20%。纳税人未提供完整、准确的房屋原值凭证，不能正确计算房屋原值和应纳税额的，税务机关可以对其实行核定征税，具体比例由省级地方税务局或者省级地方税务局授权的地市级地方税务局根据纳税人出售住房的所处区域、地理位置、建造时间、房屋类型、住房平均价格水平等因素，在住房转让收入 1%-3%的幅度内确定。纳税人出售自有住房并拟在现住房出售 1 年内按市场价重新购房，出售现住房所缴纳的个人所得税，先以纳税保证金形式缴纳，根据重新购房的金额与
7、原住房销售额的关系，全部或部分退还纳税保证金。个人出售现住房后 1 年内未重新购房的，所缴纳的纳税保证金全部作为个人所得税缴入国库。个人转让自用 5 年以上，并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税。土地增值税部分，在中国境内出售或以其他方式有偿转让国有土地使用权、地上建筑物及附着物（以下简称转让房地产）的个人以转让房地产的增值额作为计税依据，缴纳土地增值税。土地增值税实行四级超率累进税率。增值额未超过扣除项目金额 50%的部分，税率为 30%；增值额超过扣除项目金额 50%、未超过扣除项目金额 100%的部分，税率为 40%；增值额超过扣除项目金额 100%、未超过扣除项目金额 20
8、0%的部分，税率为 50%；增值额超过扣除项目金额 200%的部分，税率为 60%。应纳税额 （增值额度适用税率） 。居民个人转让普通住房以及个人互换自有居住用房地产免征土地增值税。个人在原住房居住满 5 年转让住房，免征土地增值税；居住满 3 年，不满 5 年的，减半征收土地增值税。契税部分，个人购买商品住房以购房价格为计税依据缴纳契税，税率为 3-5%。契税应纳税额=计税依据 税率。对于拆迁房，房屋被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋权属的，是否减征或免征契税，由省、自治区、直辖市人民政府确定。对拆迁居民因拆迁重新购置住房的，对购房成交价格中相当于拆迁补偿款的部分免征契税。对
9、于购买经济适用住房，目前无特别优惠规定。对于个人购买自用普通住宅，暂减半征收契税。例如：某人以 100 万元价格购得一处面积为 90 平方米的普通住宅，住宅所在地的契税税率为 3%，其契税应纳税额 100 万元3%3 万元。由于该居民购买的是普通住宅，符合个人购买普通住宅减半缴纳契税的规定，因此其实际应缴纳的契税为 3 万元0.51.5 万元。印花税部分，个人购买商品房，买卖双方应纳印花税购房金额适用税率。城市建设维护税部分，城市维护建设税随营业税征收，计税金额为营业税的实际缴纳税额。外籍个人暂不征收城市维护建设税、教育费附加。企业拥有房屋、土地需要缴纳哪些税？应该注意哪些税收政策规定？在城市
10、、县城、建制镇、工矿区范围内的企业自用房屋以房产原价值一次减除 10%-30%以后的余额作为计税依据，按 1.2%的税率缴纳房产税。在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的纳税人按照级差税额缴纳城镇土地使用税。自用房屋房产税应纳税额（房产原价值一次减除 10%-30%以后的余额）1.2%。城镇土地使用税应纳税额纳税人实际占用的土地面积适用税额标准。 外商投资企业按照规定需要缴纳城市房地产税。个人拥有房屋、土地需要缴纳哪些税？应该注意哪些税收政策规定？个人拥有房屋、土地涉及房产税（或城市房地产税） 、城镇土地使用税等税种。个人营业用的房产以房产原价值一次减除 10%-30%以后的余额作为计税
11、依据，按 1.2%的税率缴纳房产税。个人所有非营业用的房产免征房产税。外籍个人以房产原值作为计税依据征收城市房地产税。房产税应纳税额房产原价值一次减除 10%-30%以后的余额1.2%。个人所有的居住用房及院落用地，由各省级地方税务局根据当地情况决定是否征收城镇土地使用税，营业用房屋占地按规定级差税额标准征收。大城市每平方米 0.5-10 元;中等城市每平方米 0.4-8 元;小城市每平方米 0.3-6 元;建制镇、工矿区 0.2-4 元。具体税额标准由各省、自治区、直辖市人民政府根据本地的情况，分土地等级在国家规定的税额幅度内确定。城镇土地使用税应纳税额纳税人实际占用的土地面积适用税额标准。
12、企业出租房屋需要缴纳哪些税?应该注意哪些税收政策规定？企业出租房屋视情况应分别缴纳营业税、城市维护建设税、房产税、印花税、企业所得税、外国企业所得税和外商投资企业所得税、城市房地产税。企业出租房屋，以租金收入为计税依据缴纳营业税和房产税，税率分别为 5%和 12%。应纳税额租金收入税率。外商投资企业按照规定需要缴纳城市房地产税。城市维护建设税随营业税征收，计税依据为纳税人实际缴纳的营业税，税率分别为1%、5%、7% 。外商投资企业和外国企业暂不征收城市维护建设税。企业出租房屋所得应并入到企业应纳税所得额中，按法律、法规的规定计算缴纳企业所得税。在中国境内从事房地产业务的外国企业和外商投资企业在
13、销售和出租房屋，按照规定分别缴纳外国企业和外商投资企业所得税，计税依据为应纳税所得额。企业出租房屋，租赁双方按租赁金额的千分之一缴纳印花税，税额不足 1 元的，按 1 元缴纳。行政事业单位、社会团体、军事单位以及其他单位拥有房屋、土地，除国家机关、人民团体、军队自用的房产和土地，由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产和土地，宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产和土地，经财政部门批准的其他房产和土地，免征房产税和城镇土地使用税外，其他情况下与企业纳税情况相同。行政事业单位、社会团体、军事单位以及其他纳税人销售房屋、出租房屋，按照规定缴纳企业所得税。其他所涉及的税种的纳税情况与企业纳税情况相同。
14、个人出租房屋需要缴纳哪些税？应该注意哪些税收政策规定？个人出租房屋根据不同情况应分别缴纳营业税、城市维护建设税、房产税（或城市房地产税） 、个人所得税、印花税。个人按市场价格出租的居民住房用于居住，应缴纳的营业税暂按 3%的税率征收。应纳税额租金收入3%。个人出租房屋的营业税起征点为月收入 10005000 元。按次（日）纳税的起征点为每次（日）租金收入 100 元。在营业税起征点以下，个人出租房屋不缴纳营业税。个人出租房屋城市维护建设税随营业税征收，计税金额为营业税的实际缴纳税额。出租房屋用于居住的，房产税暂按 4的税率缴纳。应纳税额租金收入4%。租赁双方还需要按租赁金额的千分之一缴纳印花税
15、，税额不足 1 元的，按 1 元缴纳。个人出租房屋以 1 个月取得的收入为 1 次，按照财产租赁所得缴纳个人所得税。计税依据为收入减去费用扣除额后的余额，税率为 10%。费用扣除内容包括：纳税人在出租财产过程中缴纳的税金和教育费附加；租金收入每次不超过 4000 元的，减除费用 800 元；4000元以上的，减除 20%的费用；能够提供有效、准确凭证，证明由纳税人负担的该出租财产实际开支的修缮费用，可以从租赁收入中扣除。允许扣除的修缮费用以每次 800 元为限，一次扣除不完的，准予在下一次继续扣除，直到扣完为止。个人出租房屋个人所得税应纳税所得额当月取得的租金收入缴纳的各项税金、教育费附加每月最高 800 元的修缮费用扣除费用。应纳税额应纳税所得额10%。个人出租房屋用于生产经营的情况下，其缴纳的营业税按 5%的税率征收，房产税按 12%的税率征收。其他各税种的计算方法同个人出租房屋用于居住情况相同。外籍个人在出租房屋时按照规定需要缴纳城市房地产税。
