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1、1附件：特别纳税调整实施办法（试行）表证单书表证单书 1企业功能风险分析表A企业名称（公章）： 纳税人识别号：B1企业名称： B2 企业名称：分类 调查项目 A 企业 B1 企业 B2 企业(一)核心技术研发 1是否有关联企业代研发 2是否委托第三方代研发 3谁拥有研发所有权 4谁拥有研发共享权 5研发费用由谁来负担 6研发有无实质性成果 7预期收益分配给谁 8与关联方有无许可协议 9与第三方有无许可协议 10有无成本分摊协议 11有无申请专利 12谁承担研发风险 13谁在研发中处于较高地位 14是否为独一无二的无形资产 15研发活动是否能获得竞争优势 (二)生产和工艺设计 1在设计中有无自主
2、能力 2谁设计产品 3技术归谁所有 4谁开发了原有工艺 5设计费用谁来负担 6设计有无实质性成果 7预期收益分配给谁 8与关联方有无许可协议 9与第三方有无许可协议 10有无成本分摊协议 11有无申请专利 12谁承担设计风险 一、研发13对产品的设计及修订有无投入 214是否为独一无二的无形资产 (三)包装和标签 1是否有关联企业代包装 2是否委托第三方代包装 3包装费用谁来负担 4有无成本分摊协议 5有无申请专利 6有无完全自主权 7谁承担包装风险 8与关联方有无许可协议 9与第三方有无许可协议 (四)质量控制 1谁决定质量控制形式 2谁决定最终产品的质量标准和程序 3谁负责质量控制 4谁提
3、供质量控制技术和设备 5费用谁来负担 6有无成本分摊协议 7有无申请专利 8与关联方有无许可协议 9与第三方有无许可协议 10谁承担质量控制风险 (一)采购 1谁安排采购计划 2谁行使采购功能 3采购费用谁负担 4采购决定是否需要关联企业批准 5是否向关联企业采购 6是否向第三方采购 7谁承担市场风险（原材料价格波动） (二)生产设备和计划 1谁采购生产设备 2谁维修生产设备 3采购费用谁负担 4谁制定生产计划 5是否向关联企业采购设备 6是否向第三方采购设备 7是否仅为加工组装功能 8谁承担生产风险 9谁承担投资、设备等损失的风险 (三)质量控制 1谁决定质量控制形式 2谁决定最终产品的质量
4、标准和程序 二、生产3谁负责质量控制 34谁提供质量控制技术和设备 5费用谁来负担 6有无成本分摊协议 7有无申请专利 8谁承担质量控制风险 (四)存货 1存货存放在哪个企业 2谁控制存货水平 3谁决定如何控制存货水平 4谁承担存货费用 5谁承担存货风险 (五)运输 1谁安排产品的运输 2谁支付运输费用 3谁承担运输风险 (一)营销策略 1谁进行市场调查 2谁制定营销策略 3谁具体负责营销 4谁承担营销风险 (二)营销手段 1谁决定采用何种营销手段 2谁支付营销费用 (三)商标和商誉 1商标和商誉的专利权归谁 2商标和商誉的使用权归谁 3有无商标商誉使用协议 4是否收取或支付特许权使用费 5谁
5、决定特许权使用费的内容，比例 三、营销6谁承担相应风险 (一)销售和分销 1谁制定销售计划 2销售费用谁承担 3产品关联销售给谁 4谁收到订单 5谁开具发票 6谁承担市场风险（产成品价格波动） (二)存货 1存货存放在哪个企业 2谁控制存货水平 3谁承担存货费用 4谁承担存货风险 (三)运输 四、销售和分销1谁安排产品的运输 42谁支付运输费用 3谁承担运输风险 (四)安装与售后服务 1谁提供售后服务 2谁承担服务费用 3谁承担风险 (一)一般管理 1是否存在完整的管理功能 2是否承担管理费用 3是否承担管理风险 (二)定价政策 1谁决定产品定价 2谁决定定价政策 3谁承担风险 (三)融资 1
6、向谁借款 2是否支付利息 3向谁贷款 4是否收取利息 5融资费用谁承担 6有无借贷协议 7谁承担财务风险（汇率和利率波动的风险） 8谁承担信用风险 (四)人事 1是否向关联企业借调人员 2借调人员工资由谁支付 3是否提供或者接受培训 4培训费用谁承担 (五)财产使用租赁 1有无财产租赁 2谁承担租赁费用 五、管理和其他服务3谁承担风险 企业负责人签名： 填表日期：填表说明一、按照本办法规定准备同期资料的企业须填写本表。二、本表作为企业功能风险分析范本，具体内容可视实际情况增减。三、本表所称 A企业是指被调查企业，B1、B2 等均为 A企业的关联企业，关联企业数量可视实际情况增减。四、填表符号：
7、“”表示有此功能风险， “”表示无此功能风险。5表证单书 2企业年度关联交易财务状况分析表企业名称（公章）： 纳税人识别号：金额单位：人民币元xxxx年项 目 境外关联交易境内关联交易境外非关联交易境内非关联交易 总计(1)主营业务收入 0.00(2)主营业务成本 0.00(3)主营业务税金及附加 0.00(4)主营业务利润=(1)-(2)-(3) 0 0.00 0.00 0.00 0.00(5)主营业务利润率=(4)/(1) # #DV/0! #DV/0! #DV0! #(6)营业费用 0.00(7)管理费用 0.00(8)息税前利润=(4)-(6)-(7) 0.00 0.00 0.00 0
8、.00 0.00(9)息税前利润率=(8)/(1) #0! #! #/0! #D0! #(10)财务费用(11)营业利润=(8)-(10) 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00(12)营业利润率=(11)/(1) #! #/0! #0! #/0! #(13)其他业务利润 0.00(14)投资收益 0.00(15)补贴收入 0.00(16)营业外收入 0.00(17)营业外支出 0.00(18)利润总额=(11)+(13)+(14)+(15)+(16)-(17) 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00(19)总利润率=(18)/(1) #/0! #DIV/ #DI! #D0
9、! #支付关联企业费用情况(20)支付境外关联企业劳务费 0(21)支付境内关联企业劳务费 0(22)支付境外关联企业技术使用费 0(23)支付境内关联企业技术使用费 0(24)支付境外关联企业商标费 0(25)支付境内关联企业商标费 0(26)支付境外关联企业其他费用 0(27)支付境内关联企业其他费用 0支付关联企业费用合计 0 0 0企业负责人签名： 填表日期：67填表说明一、按照本办法规定准备同期资料的企业须填写本表。二、亏损以负号“”填列。三、本表按年度填写。四、企业支付境内外关联劳务费、技术使用费、商标费或其他费用的具体内容、对方企业名称及支付标准，须加附注说明。五、企业关联境内外
10、交易、非关联境内外交易的成本费用计算分摊方法，须加附注说明。8表证单书 3企业可比性因素分析表A企业名称（公章）： 纳税人识别号：B1企业名称： B2 企业名称：可比因素 分类 调查项目 A企业 B1企业 B2企业1产品的物理特性 （1）产品类目 （2）产品有何特殊性以区别于其他同类产品 2质量和可靠性 （1）产品质量如何 （2）面向何种消费人群 3可获得性和供应量 （1）产品生产量多大 (一)有形资产的转让（2）不同供货量对可比性有无实质性影响，如有能否消除 1劳务的性质 （1）提供何种劳务 （2）有无协议 （3）费用谁来承担 2劳务的范围 （1）参加劳务分摊协议的成员都有谁 （2）协议中费
11、用如何分摊 (二)劳务的提供（3）实际费用如何分摊 1交易形式（如使用权许可或销售） 2资产类型（如专利权、商标或专有技术） 3保护期限和程度 一、交易资产或劳务特征(三)无形资产的转让4使用该资产的预期收益 1核心技术研发 （1）进行哪些研发 （2）是否有关联企业代研发 （3）是否委托第三方代研发 （4）研发费用谁来负担 （5）研发有无实质性成果，预期收益如何 （6）有无成本分摊协议 （7）有无申请专利 （8）谁承担研发风险 2生产和工艺设计 （1）进行哪些设计 （2）谁设计产品 二、功能风险分析(一)研发（3）技术归谁所有 9（4）谁开发了原有工艺 （5）设计费用谁来负担 （6）设计有无实质性成果，预期收益如何 （7）有无成本分摊协议 （8）有无申请专利 （9）谁承担设计风险 3包装和标签 （1）进行哪些包装 （2）是否有关联企业代包装 （3）是否委托第三方代包装 （4）包装费用谁来负担 （5）有无成本分摊协议 （6）有无申请专利 （7）有无完全自主权 （8）谁承担包装风险 4质量控制 （1）质量控制形式是什么 （2）谁决定最终产品的质量标准和程序 （3）谁负责质量控制 （4）谁提供质量控制技术和设备 （5）费用谁来负担 （6）
