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1、12011 年企业内部控制规范考试试题（会计继续教育考试）姓名（正楷） _ 单位_ 分数_会计从业资格 IC 卡号码_一、单项选择题：（每小题 1 分，共 15 分）1、企业组织架构调整应当充分听取(A )的意见 。A、董事,监事,高级管理人员,其他员工 B、股东,监事,高级管理人员,其他员工C、政府,监事,高级管理人员,其他员工D、政府,董事,监事,高级管理人员2、企业应当根据发展战略,制定年度工作计划,编制(B),将年度目标分解,落实;同时完善发展战略管理制度,确保发展战略有效实施。A、战略规划B、全面预算C、工作任务D、发展标准3、人力资源管理其核心和要义体现为“以人为本”的管理理念,力
2、图实现(A )与企业之间的良性互动和共同发展。A、董事、监事、高级管理人员、全体员工B、股东、董事、高级管理人员、全体员工C、政府、董事、高级管理人员、全体员工D、股东、董事、监事、高级管理人员4、企业应当重视国家产业结构相关政策,特别关注产业结构调整的发展要求,加快高新技术开发和(B )改造,切实转变发展方式,实现低投入,低消耗,低排放和高效率。A、制造行业 B、传统产业 C、加工行业 D、能源行业5、企业财会部门对于被投资方出现(B ),市价当期大幅下跌等情形的,应当根据国家统一的会计准则制度规定,合理计提减值准备.确认减值损失。A、财务前景看好B、财务状况恶化C、营销旺盛D、产销增长迟缓
3、6、重要和技术性较强的采购业务,由(C)。A、董事长决策和审批B、总经理决策和审批C、专家进行论证,实行集体决策和审批D、请购部门论证,决策和审批7、企业应当强化对生产线等关键设备运转的监控,严格(A),实行岗前培训和岗位许可制度,确保设备安全运转。A、操作流程B、岗位责任C、维护保养2D、大修制度8、销售政策和策略不当,市场预测不准确,销售渠道管理不当等,可能导致(A),库存积压,经营难以为继。A、销售不畅B、货物损失 C、销售款项不能收D、客户服务水平低9、建立研发项目管理制度和(D),建立信息 反馈制度和研发项目重大事项报告制度;严格落实岗位责任制。A、岗位制度B、奖惩制度C、工作量D、
4、技术标准10、企业收到承包单位的工程竣工报告后,应当及时编制(A ),开展竣工决算审计,组织设计,施工,监理等有关单位进行竣工验收。A、竣工决算B、工程项目概算 C、工程项目预算D、交付使用资产明细表11、担保企业应当建立(B ),详细记录担保对象,金额,期限,用于抵押和质押的物品,权利和其他有关事项。A、担保事项明细账 B、担保事项台账C、担保事项登记簿D、担保事项总账12、有确凿证据表明承包方存在重大违约行为,导致外包业务合同无法履行的,企业应当(B )。A、继续执行合同B、及时终止合同C、修改合同D、进行评估,限期整顿13、企业编制财务报告,应当重点关注会计政策和(C )。A、会计计量B
5、、会计准则C、会计估计D、会计方法14、企业董事会审核全面预算草案,应当重点关注预算(C)和可行性,确保全面预算与企业发展战略,年度生产经营计划相协调。A、合理性B、合法性C、科学性D、群众性315、企业应当指定专门机构对信息系统建设实施归口管理,明确相关单位的(A ),建立有效工作机制。A、职责权限B、人员组成C、办公地点D、工作任务二、多项选择题：（每小题 1 分，共 15 分）1、战略规划应当明确发展的阶段性和发展程度,确定每个发展阶段的( ABCD )A、具体目标B,工作任务C、实施路径 D、市场状况2、不相容职务通常包括(ABC )。A、可行性研究与决策审批B、决策审批与执行C、执行
6、与监督检查D、监督检查与上报3、企业应当重视人力资源开发工作,建立员工培训长效机制,营造( ACD )的文化氛围。A、尊重知识B、尊敬领导C、尊重人才D、关心员工职业发展4、企业如何实现安全生产, 企业内部控制应用指引规定了以下方面:(ABCD )。A、建章建制 B、加大安全生产投入 C、开展员工安全生产教育 D、建立安全生产事故应急预警和报告机制5、企业文化评估,应当重点关注(ABC )在企业文化建设中的责任履行情况.A、董事 B、监事C、经理和其他高级管理 D、员工6、筹资活动中各环节的主要风险控制点包括(ABCD )。A、提出筹资方案B、筹资方案审批C、编制筹资计划D、实施筹资方案7、企
7、业在付款过程中,应当严格审查采购发票的( ABC )。A、真实性B、合法性C、有效性4D、完整性 8、存货业务的不相容岗位主要包括( ABCD )。A、请购与审批B、采购与验收,付款C、保管与相关会计记录D、发出的申请与审批9、企业应当加强对销售,发货,收款业务的会计系统控制,详细记录( ABCD),商业票据,款项收回等情况,确保会计记录,销售记录与仓储记录核对一致.A、销售客户B、销售合同C、销售通知D、发运凭证10、企业内部控制应用指引所称研究与开发,是指企业为获取(ABC )等所开展的各种研发活动。A、新产品B、新技术C、新工艺D、新标准11、企业应当依照国家招投标法的规定,遵循公开,公
8、正,平等竞争的原则,发布招标公告,提供载有招标工程的(ABD ),以及开标,评标,定标的程序等内容的招标文件。A、主要技术要求B、主要合同条款C、投标方法D、评标的标准和方法12、被担保人出现以下(ABCD )情形之一的,企业不得提供担保。A、与其他企业出现较大经营纠纷 B、财务状况恶化C、已进入兼并程序D、被担保人经营风险较大13、企业应当严格执行会计法律法规和国家统一的会计准则制度,加强对财务报告编制,确保财务报告( BCD)。A、公平公正B、合法合规C、真实完整D、有效利用14、分解预算指标和建立预算执行责任制应当遵循(ACD )原则。A、定量化B、定性化 C、全局性D、可控性15、企业
9、应当加强信息系统运行与维护的管理,制定(ABC ),及时跟踪,发现和解5决系统运行中存在的问题。A、制定信息系统工作程序B、信息管理制度C、各模块子系统的具体操作规范D、设立奖惩机制三、判断题：（每小题 1 分，共 10 分）1、企业在确定职权和岗位分工过程中,应当体现不相容职务相互分离的要求。 （ ）2、企业应当促进文化建设在内部下层级的有效沟通,加强企业文化的宣传贯彻,确保下层员工遵守。 （ ）3、企业在营运过程中,资金出现短期闲置的,在保证安全性和流动性的前提下,可以通过购买国债等多种方式,提高资金效益（ ）4、采购计划安排不合理,市场变化趋势预测不准确,可能导致采购物资质次价高,出现舞
10、弊或遭受欺诈的风险。 （ ）5、存货盘点清查一方面是要核对实物的数量,是否与相关记录相符,账实相符;另一方面也要关注实物的质量,是否有明显的损坏。 （ ）6、企业应当指定专人通过函证等方式,不定期与客户核对应收账款,应收票据,预收账款等往来款项。 （ ）7、会计工作的负责人对财务报告的真实性,完整性负责。( )8、预算目标不合理,编制不科学,可能导致预算管理流于形式。 ( ) 9、对于影响重大,涉及较高专业技术或法律关系复杂的合同,组织法律,技术,财会等专业人员参与谈判。 （ ）10、企业应当根据业务性质,重要性程度,涉密情况等确定信息系统的安全等级,建立不同等级信息的授权使用制度。 （ ）四
11、、简述题：（10 分）1、企业对内部控制评价应遵循什么原则？（1） 、全面性原则。控制评价工作应当包括内部控制的设计与运行，涵盖企业及其所属单位的各种业务和事项。（2） 、重要性原则。评价工作应当在全面评价的基础上，关注重要业务单位、重大业务事项和高风险领域。（3） 、客观性原则。评价工作应当准确地揭示经营管理的风险状况，如实反映内部控制设计和运行的有效性。2、什么是内部控制的重大缺陷？表明企业的内部控制可能存在重大缺陷迹象有哪些？重大缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制目标。具体到财务报告内部控制上，就是内部控制中存在的、可能导致不能及时防止或发现并纠正财务报表重大错
12、报的一个或多个控制缺陷的组合。下列迹象可能表明企业的内部控制存在重大缺陷：（1）注册会计师发现董事、监事和高级管理人员舞弊；（2）企业更正已经公布的财务报表；（3）注册会计师发现当期财务报表存在重大错报，而内部控制在运行过程中未能发现该错报；6（4）企业审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督无效。五、案例分析题：（50 分）1、A 公司资料如下：（1）A 公司领导规定当出纳会计因事不在班时，为了不影响工作，出纳业务由主管会计代理。（2）A 公司财务科主管会计张小山与出纳会计刘晓庆，两人经过两年交往于 2009 年 3 月 1 日结婚，在结婚典礼上经理举杯祝贺说：“祝你们夫妻在今后的会计和出纳
13、工作中配合得更好，为公司财务工作作出更大的贡献。 ”（3）采购员小张以现金 860 元购买办公用品返回后，凭发票直接到财会部门作了报销。（4）某商品仓库有 4 名保管员，4 个人经常轮班休息。为了商品出入库方便，领导决定配四套钥匙，每人一套。（5）A 公司经理经常外出联系业务，回来后填制“差旅费报销单” ，在“领导批示”栏经理直接签署同意，即予报销。要求：根据上列资料判断其是否符合内部会计控制的要求，并说明理由。（综合题）答案分析是（1）不符合。会计与出纳是不相容职务。（2）不符合。会计与出纳是不相容职务。（3）不符合。办公用品未经验收，发票未经签字。（4）不符合。职责不明确。（5）不符合。经
14、手人与批准人不能为同一人。2、B 公司生产装潢建材，产品主要销售给各建筑工地，公司的原料有常备料及特殊配件，近年来，产销均衡，但公司库存有逐年增加的情况，经过调查了解发现，该公司在接到顾客订单后，直接交采购员王某办理采购，王某不仅超量购买，而且单价偏高，采购经理是王某的亲戚，因此，仍签字核准王某的采购。请问，B 公司采购内部控制存在哪些缺陷？分析：B 公司内部控制存在以下缺陷：1.采购前未执行请购程序；2.采购未经授权；3.请购过量、单价过高的商品未建立特殊控制程序，无采购预算；4.授权核准与采购的执行未经明确划分权责。3、C 公司仓库保管员负责登记存货明细帐，以便对仓库中的所有存货项目的收、
15、发、存进行永续记录。当收到验收部门送交的存货和验收单后，根据验收单登记存货领料单。平时，各车间或其他部门如果需要领取原材料，都可以填写领料单，仓库保管员根据领料单发出原材料。公司辅助材料的用量很少，因此领取辅助材料时，没有要求使用领料单。各车间经常有辅助材料剩余（根据每天特定工作购买而未消耗掉，但其实还可再为其他工作所用的） ，这些材料由车间自行保管，无须通知仓库。如果仓库保管员有时间，偶尔也会对存货进行实地盘点。根据上述描述，回答以下问题：（1）你认为上述描述的内部控制有什么弱点？并简要说明该缺陷可能导致的错弊。7（2）针对该公司存货循环上的弱点，提出改进建设。分析：1存在的弱点和可能导致的
16、弊端。（1）存货的保管和记账职责未分离。将可能导致存货保管人员监守自盗，并通过篡改存货明细帐来掩饰舞弊行为，存货可能被高估。（2）仓库保管员收到存货时不填制入库通知单，而是以验收单作为记账依据。将可能导致一旦存货数量或质量上发生问题，无法明确是验收部门还是仓库保管人员的责任。（3）领取原材料未进行审批控制。将可能导致原材料的领用失控，造成原材料的浪费或被贪污，以及生产成本的虚增。（4）领取辅助材料时未使用领料单和进行审批控制、对剩余的辅助材料缺乏控制。将可能导致辅助材料的领用失控，造成辅助材料的浪费或被贪污，以及生产成本的虚增。（5）未实行定期盘点制度。将可能导致存货出现帐实不符现象，且不能及时发现，及计价不准确。2存货循环内部控制的改进建议：（1）建立永续盘存制，仓库保管
