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1、财务会计实验42第四章 材料按实际成本计价核算实验（一）实验目的通过实验使学生熟悉外购原材料按实际成本计价核算的程序，掌握设置原材料各级账簿并正确登记的方法，掌握填制“收料单”、“领料单”、“发料凭证汇总表”等原始凭证并进行相关帐务处理的方法。（二）实验资料哈市电解线厂材料按实际成本计价核算，2008 年 6 月份有关原材料核算的资料如下：1、 有关总帐和明细帐的月初余额（1）原材料总帐的月初余额为： 915,568.90 元。（2）原材料明细分类帐的月初余额如下表：材料类别 材料编号 材料名称 规格 结存数量 单位成本 金 额1101 电解铜板 18 26,550.20 477,903.60
2、1102 电解铝锭 22 15,801.55 347,634.10原料及主 要材料小计 825,537.702、 有关该企业材料核算的几点说明（1） 材料明细帐采用“帐卡合一”办法设置。（2） 发出材料的计价采用月末一次加权平均法。3、 2008 年 6 月份发生的有关经济业务如下：(1)6 月 1 日，冲销上月暂估料款。供应单位：大庆冶炼厂 收 料 单 材料科目： 原材料 编号：收 1发票号码： 2008 年 6 月 1 日 材料类别： 仓库：1 号库数量 实 际 成 本 计划成本买 价材料编号名 称 规格计量单位应收实收 单 价 金 额运杂费其他合 计单 位成 本 金 额1101 电解铜板
3、 吨 8 26,500 212,000仓库主管： 记帐员： 验收人： 王彬 交料人： 李哲财务会计实验43（2）6 月 2 日，领料。领料单位： 加工车间 限 额 领 料 单 编号：限领 1用途： 生产铜电解线 2008 年 6 月份 发料仓库：1 号库实 际 领 用材料类别材料编号材料名称及 规 格计量单位全月领用限额 数 量 单位成本 金 额备注原材料 1101 电解铜板 吨 30请 领 实 发 退 回日 期 数量 领料单位负责人签章数量发料人签 章领料人签 章数量收料人签 章退料人签 章限额结余数量6.2 8 杜仲 8 王兵 李明 22合计生产计划部门负责人： 张强 供应部门负责人：方城
4、 仓库负责人： 王兵领料单位： 加工车间 限 额 领 料 单 编号：限领 2用途： 生产铝合金电解线 2008 年 6 月份 发料仓库：2 号库实 际 领 用材料类别材料编号材料名称及 规 格计量单位全月领用限额 数 量 单位成本 金 额备注原材料 1102 电解铝锭 吨 30请 领 实 发 退 回日 期 数量 领料单位负责人签章数量发料人签 章领料人签 章数量收料人签 章退料人签 章限额结余数量6.2 10 杜仲 10 王兵 李明 20合计生产计划部门负责人： 张强 供应部门负责人：方城 仓库负责人： 王兵财务会计实验44（3）6 月 3 日，付购料款。黑 龙 江 增 值 税 专 用 发 票
5、发 票 联 NO 0054618开票日期： 2008 年 5 月 27 日 黑庆国税（2008A）收款人： 毛松 开票单位（未盖章无效）铁路局运费杂费收据付款单位名称或姓名 大庆冶炼厂 2008 年 5 月 27 日 NO 062435原运输票据 年月日第号 办理种别发站 大庆站 到站 哈尔滨站车种车号 标重货物名称 件数 包装 重量 计费重量电解铜板 8 吨 8 吨类别 费率 数量 金额 附记运费 8 吨 174.00基金 1 162.00其他杂费 48.00过秤费合计金额（大写） 叁佰捌拾肆圆整 ￥384.00收款单位： 大庆铁路局 经办人： 李辉名称 哈市电解线厂 纳税人登记号 3709
6、10003152638购货单位地址电话 哈市 229668 开户银行及帐号 哈市工行 240213218金 额 税 额商品或劳务 名 称计量单位数量 单价 百 十 万 千 百 十 元 角 分税率% 百 十 万 千 百 十 元 角 分电解铜板 吨 8 26,850 2 1 4 8 0 0 0 0 17 3 6 5 1 6 0 0合计 ￥ 2 1 4 8 0 0 0 0 17 ￥ 3 6 5 1 6 0 0价税合计 （大写） 佰 贰拾伍万壹仟叁佰壹拾陆元零角零分 ￥：251,316.00名称 大庆冶炼厂 纳税人登记号 320600003142638销货单位地址电话 大庆市 3142857 开户银行
7、及帐号 大庆市工行营业部 360604287第二联 发票联 购货方记帐财务会计实验45中国人民保险公司 大庆 分公司国内水路、铁路货物运输保险凭证（甲） NO 4168636本公司依照国内水路、铁路货物运输保险条款及凭证所证明的其它条件，对下列货物承保运输保险：被保险人： 哈市电解线厂 投保人：大庆冶炼厂保险费率货物运单 号 货物名称件数重量中转地 目的地运输工具起运日期保险金额 综合险基本险保险费062435 电解铜板 8 吨 哈市站 火车5 月 27 214,800 1 214.80复核： 签章：赵宏 代理处1、 综合险包括基本险。2、 凡在保险费综合险或基本险栏内填明费率的即按该险别承担
8、责任。3、 如遇出险请凭本凭证第四联正本连同有关原件单证报出险当地保险公司处理。4、 每笔最低保费为人民币壹元。2008 年 5 月 27 日中国工商银行信汇凭证（回 单）汇款单位编号 委托日期： 2008 年 6 月 3 日 第 002457 号全称 大庆冶炼厂 全称 哈市电解线厂帐 号或住址 2606004287帐 号或住址 2400213218收款单位 汇入地点 大庆市 汇入行名 称 工 行营业部汇款单位 汇出地点 哈市 汇出行名 称 工行营业部千 百 十 万 千 百 十 元 角 分金额人民币(大写) 贰拾伍万壹千玖佰壹拾肆元捌角整 ￥ 2 5 1 9 1 4 8 0汇款用途：货款上列款
9、项已根据委托办理，如需查询，请持此回单来行面洽。单位主管 会计 复核 记帐（汇出行盖章）2008 年 6 月 3 日此联是汇出银行给汇款单位的回单1第四联由被保险人存执财务会计实验46供应单位： 收 料 单 材料科目： 编号 ：发票号码： 年 月 日 材料类别： 仓库：1 号库数量 实 际 成 本 计 划 成 本买 价材料编号名 称 规格计量单位应收实收 单价 金 额运杂费其他 合 计单 位成 本 金 额仓库主管： 记帐员： 验收人： 交料人： （4）6 月 5 日，承付货款（验单付款）。中国工商银行托收承付结算凭证（承付支款通知） 5 托收号码： 0015628 委托日期 2008 年 5
10、月 25 日 全 称 沈东冶炼厂 全 称 哈市电解线厂帐 号 2820345672 帐 号 2400213218收款单位 开户银 行工行火车站办行号 2023付款单位 开 户银 行 哈市工行营业部千 百 十 万 千 百 十 元 角 分托收金额人民币(大写) 捌拾壹万零玖拾玖元壹角整 ￥ 8 1 0 0 9 9 1 0附 件 商 品 发 运 情 况 合同名称号码附寄单证张数或册数 4 铁路备注： 付款单位注意：1根据结算方式规定，上列托收款项，在承付期限内未拒付时，即视为全部承付。如系全额支付即以此联代支款通知；如遇延付或部分支付时，再由银行另送延付或部分支付的支款通知。2如遇提前承付或多承付的
11、，应另写书面通知送银行办理。3如系全部或部分拒付，应在承付期限内另填拒绝承付理由书送银行办理。单位主管： 会计： 复核： 记帐： 付款单位开户行盖章 6 月 1 日 付货款的承付（支款）通知此联是付款单位开户银行通知付款单位按期承承 付 期 限 到期 2008 年 6 月 5 日财务会计实验47辽宁增值税专用发票发 票 联 NO 6001278开票日期： 2008 年 5 月 2 3 日 辽沈国税（2008A）收款人： 开票单位（未盖章无效）中国人民保险公司 沈东 分公司国内水路、铁路货物运输保险凭证（甲） NO 5214231本公司依照国内水路、铁路货物运输保险条款及凭证所证明的其它条件，对
12、下列货物承保运输保险：被保险人： 哈市电解线厂 投保人：大庆冶炼厂保险费率货物运单号货物名称 件数重量中转地目的地 运输工具起运日期 保险金 额 综合险基本险保险费03752 电解铜板电解铝锭 哈市站 火车5 月 24 689,200 1 689.20复核： 签章：杨洋 代理处1、综合险包括基本险。2、凡在保险费综合险或基本险栏内填明费率的即按该险别承担责任。3、如遇出险请凭本凭证第四联正本连同有关原件单证报出险当地保险公司处理。4、每笔最低保费为人民币壹元。2008 年 5 月 24 日名称 哈市电解线厂 纳税人登记号 370910003152638购货单位地址电话 哈市 229668 开户
13、银行及帐号 市工行火车站办 2400213218金 额 税 额商 品 或劳务名称计量单位数量 单价 百 十 万 千 百 十 元 角 分税率% 百 十 万 千 百 十 元 角 分电解铝锭 吨 10 15320 1 5 3 2 0 0 0 0 17 2 6 0 4 4 0 0电解铜板 吨 20 26800 5 3 6 0 0 0 0 0 17 9 1 1 2 0 0 0合 计 ￥ 6 8 9 2 0 0 0 0 ￥ 1 1 7 1 6 4 0 0价税合计 （大写） 佰 拾 万 仟 佰 拾 元 角 分 ￥：806,364.00名 称 沈东冶炼厂 纳税人登记号 270104010213518销货单位地 址电 话 沈东市 553182 开户银行及帐号 市工行火车站办 2820345672第二联 发票联 购货方记帐第四联由被保险人存执财务会计实验48沈阳铁路
