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1、.财务比率计算公式汇总 来源： 杜成的日志 企业获利能力的财务比率：（一）有限责任公司投资回报比率：1、长期资本报酬率=（利润总额+利息费用）/ （长期负债平均值+ 所有者权益平均值）*100%2、资本金收益率=净利润/资本金总额*100%（二）股份有限公司投资回报比率：1、股东权益报酬率=净利润/股东权益平均值*100%2、普通股股东权益报酬率=（净利润- 优先股股利）/ （股东权益平均值-优先股股东权益平均值） *100%3、普通股每股收益=（净利润- 优先股股利）/ 流通在外普通股股数4、市盈率=普通股每股市价/普通股每股收益5、普通股每股股利=普通股股利总额/流通在外普通股股数6、普通
2、股每股账面价值=（股东权益总额- 优先股股东权益）/ 流通在外普通股股数（三）企业经营与利润比率：1、总资产利润率=（利润总额+利息支出净额）/ 平均资产总值*100%注：利息支出净额为税后净利、税后净利加利息、息税前利润a、平均资产总值=（期初资产总值 +期末资产总值） /22、毛利率=毛利润/ 销售收入*100%3、销售成本率=销售成本/销售收入*100%=1-毛利率4、营业利润率=（营业利润+利息支出净额）/ 销售收入*100%5、销售净利率=净利润/销售收入*100%6、成本费用利润率=营业利润/（销售成本+销售费用+ 管理费用+财务费用）*100%短期偿债能力的比率：（一）流动比率=
3、流动资产 /流动负债（二）速动比率=速动资产 /流动负债（三）现金比率=（货币资金 +有价证券）/流动负债长期偿债能力的比率：（一）资产负债比率=负债总额/资产总额*100%（二）1、所有者权益比率=所有者权益总额 /全部资产总额*100%2、权益乘数=全部资产/所有者权益总额（三）产权比率=负债总额 /所有者权益总额*100%（四）有形净值债务比率=负债总额/所有者权益-（无形资产+ 递延资产）*100%（五）利息保障倍数=税息前利润/利息费用（公式中的“息税前利润”是指利润表中未扣除利息费用和所得税之前的利润。它可以用“利润总额加利息费用”计算得到，其中的“利息费用”是指本期发生的全部应付
4、利息，不仅包括财务费用中的利息费用，还应包括计人固定资产成本中的资本化利息）（六）营运资金与长期负债比率=（流动资产 -流动负债）/ 长期负债（七）长期负债比率=长期负债/负债总额*100%资产结构比重分析：1、流动资产比率=流动资产/资产总额*100%2、固定资产比率=固定资产/资产总额*100%3、非流动资产比率=（固定资产+长期投资+无形资产+递延及其它资产）/资产总额 *100% 或=（资产总额- 流动资产）/ 资产总额*100%=1-流动资产比率资产周转速度分析：（一）总资产周转率分析1、总资产周转率（次数）=产品或商品销售收入净额 /平均资产总额a、平均资产总额=（期初资产总额 +
5、期末资产总额） /22、总资产周转天数=计算期天数/总资产周转率（次数）（二）固定资产周转率分析1、固定资产周转率（次数）=产品或商品销售收入净额 /固定资产平均净额a、固定资产平均净额=（期初固定资产净值 +期末固定资产净值）/22、固定资产周转天数=计算期天数/固定资产周转率（次数）（三）流动资产周转率分析1、流动资产周转率（次数）=流动资产周转额 /流动资产平均占用额a、流动资产平均占用额=（期初流动资产+期末流动资产）/22、流动资产周转天数=计算期天数/流动资产周转率（次数）（四）应收账款周转率1、应收账款周转率（次数）=赊销收入净额 /应收账款平均余额a、赊销收入净额=销售收入 -
6、现销收入-销售退回-销售折让-销售折扣b、应收账款平均余额= （期初应收账款+期末应收账款） /22、应收账款周转天数=计算期天数/应收账款周转率（次数）=应收账款平均余额*计算期天数/ 赊销收入净额（五）存货周转率1、存货周转率（次数）=一定期间的销货成本 /存货平均余额a、存货平均余额=（期初存货 +期末存货） /22、存货周转天数=计算期天数/存货周转率（次数）=存货平均余额*计算期天数/销售成本（六）资产利润率分析1、总资产利润率=利润总额/平均资产总额*100%2、流动资产利润率=利润总额/流动资产平均余额*100%=销售利润率*流动资产周转率3、固定资产利润率=利润总额/固定资产平
7、均余额*100%现金及现金等价物净增加额=经营活动产生的现金流量净额 +投资活动产生的现金流量净额+筹资活动产生的现金流量净额 +（-）汇率变动对现金的影响额（七）现金流量偿债能力的分析1、现金比率=现金/ 流动负债*100%2、 a 经营活动净现金比率=经营活动净现金流量/ 流动负债*100%b 经营活动净现金比率= 经营活动净现金流量/负债总额*100%3、到期债务本息偿付比率=经营活动净现金流量 /（本期到期债务本金+现金利息支出）*100%（八）现金流量支付能力的分析1、支付现金股利比率=经营活动净现金流量 /现金股利*100%2、现金充分性比率=（经营活动净现金流量 +投资活动净现金
8、流量+筹资活动净现金流量）/（债务偿还额 +资本性支出额+支付股利、利息额）*100%(九) 净收益质量分析净利润现金保证比率=经营活动净现金流量/净利润*100%(十) 杜邦财务分析体系股东(所有者)权益报酬率=总资产利润率*权益乘数而:总资产利润率=销售净利率* 资产周转率即:股东(所有者)权益报酬率= 销售净利率* 资产周转率* 权益乘数(十一)财务预警分析的方法(一) 单变模式债务保障率=现金流量 /债务总额*100%资产收益率=净收益/资产总额*100%资产负债率=负债总额 /资产总额*100%(二) 多变模式Z=0.012X1+0.014X2+0.033X3+0.006X4+0.01X5X1=营运资金/资产总额X2=留存收益/资产总额X3=息税前收益/资产总额X4=权益市价/债务总额账面价值X5=销售额/资产总额
