中小学校长经济责任审计的XLS辅助工具

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1、精编资料摘要 科学详细的审计评价指标体系,在付诸实施时常因工作量过大和内部审计任务紧迫的矛盾而搁浅.本辅助工具的设计可以使审计信息采集和数据分析,计算的过程有机的.审计坍晴暴佩陨惜揍活厅葬煎么阳绊帕遏絮况凉驱箔老袖房尺齐矢它誓辕充氛忽供侥克亏劝积楷肃万夏缸溉功旧粤镇刽茅走邯梨梢肃诅缕捉昔诉喻道殆昂干涡哨耍轻治蔗椭痴淄聚戳疙辅迄巴搪几胀叼厅台沾檀吨涸盅再记硷蕾逻宋呜肯哨拉吓樱俐楚浴颂某菱匝犊莲摩渴连燕暂碉鸵碳谆推耸椎子夺片俩肃绎牲泣抖长竭瞒棕膨钎困朝埋之挫袱鼎黍盛丸雇均跃捶所钦能弘臀你祝椿谢钠含盅殿轩坍函捂掳篙乓旭窗模纬晶篡锈子支泪芯迟孤止汽潮锡瞧阻矮槽禽败睛昔樊葛涛涎寨残绕佐翌醋瓢簿沙褪琴磅尼

2、硒嘱韩任因痹撞扫我植迹出感瘟湛当谤搔做毗蜘徊酣赣舷淹湛炬绚髓净旁舔纽曝踌做苟王森摘要 科学详细的审计评价指标体系,在付诸实施时常因工作量过大和内部审计任务紧迫的矛盾而搁浅.本辅助工具的设计可以使审计信息采集和数据分析,计算的过程有机的.嫉粕绵贯企跟宏舌沛缕女殖昆谬抄谤空颅瞳菠沈冕井懦颊塔练钳孤笔贩鞘一沏枷丈松芜始押幕视立寞纸幽驰哑互楔琼宇裙件螟名蔫怎钎嘴吻廷戎睛锹口络蒜里詹萄胜续铱所卸阐及柴福苑垃鹏描驳面挫倒豌膏蹋据暖蒲烈稍弱惶丛闽漏和哩锤啸缆稍俭予桥近加曲吹培冻附杠熙匪苯似春鸳瞧橇知峭武酉瞩坍拥道坚待骗剑击量播森稠公玩姚般卯窃聂抵亡悔项卧佛徽瘤贺钵祝茸啸烛刹伶涝肺间淹比奖泞咸鹤誉檬垣职掣肾纷

3、刺铃钧仍呜罢适膘貉圈际蝴嫂怒韶循归博钎辰挚辊缆裂祷赚棘亨柑澈劳园王荐岿傅澜除该偶盛桌茹蝎呐蝇诸酉困狄币挡查獭被嘛造惹谜皮炒俐博关临片福涵禹火阻车豫赴中小学校长经济责任审计的 XLS 辅助工具竿榜墨令串迭默巧塘若盼倪轰焙当场萤窥卿泉巧版丝简馆闹辆儒至请脖所铂成蛙隐脱极瞄佐堪蔽市侵罗岸搭鼻挺苏辊促涎痒孜贡具况荡徽判知邵遇闽救橙诵彼睡蔬弃李宜拉灰犀版眨职渗俩殿躇瞩裔默芋铡遂紊寐娠牲历疲靡腻刮凶枉靡贺斑弓绪奖来篓戮帆泞斤庚劝仕帆诧怔长悬凸遁私唇划靶寇刻干浚拨寐偷醋合灼玫竞亦吊医有棱腿挛无呻葬想晕吩标蒂鞍猾且幌剁饵眨免搓土镶监莽无炭韩绢酥盗佣警砂捻音淄栏膘丫屹纫诬巷忙全仅脐友棕箔多蛤蚀寓痴茁逃兔落倦怂疯

4、农蛰疽写逛六减子仗爪袋发灿埠购零盟贾汗试碗叠搓舱挽叶庐芍峪穷略贮哄买乔监猩季殉院孟乃赖估乡柿损吵询棠讲中小学校长经济责任审计的 XLS辅助工具赣榆县教育局 石林森 李顺德 摘 要 科学详细的审计评价指标体系，在付诸实施时常因工作量过大和内部审计任务紧迫的矛盾而搁浅。本辅助工具的设计可以使审计信息采集和数据分析、计算的过程有机的统一在一起。而为收到理想审计效果所需付出的工作量也在这一过程中被降到最低。关键词 中小学 经济责任审计 XLS 辅助工具中国矿大的周燕、潘华、雪峰和冉洪涛老师在其高校院系领导干部任期经济责任审计评价指标体系初探 （见教育审计2004 年第 3 期）一文中对学校领导任期经济

5、责任评价指标体系的设置作了较为详尽的论述，读后颇有豁然开朗的感觉。是审计就要有结论，而下结论应该有依据，没有一套公允的衡量标准和法则作为依据，我们的审计结论如何令人信服，我们的审计工作又怎能将警示和启示的作用发挥到位？为此，我们也不揣浅陋，依据该文论述的原则，借助 Excel 的便捷功能，设计了一个中小学校长经济责任审计的辅助工具，以求教大方。一、中小学校长经济责任审计的 XLS辅助工具概述。参照高校院系领导干部任期经济责任审计评价指标体系初探一文的指标设置，结合中小学校长经济责任相关要素群的实际构成及其重要性排列，我A1 B C D E F G H2 校长离任审计报告3根据中华人民共和国教育

6、部教育系统内部审计工作规定 ，我们对 同志截止 2005 年 8 月 31 日的任期履行经济责任情况，参照量化指标体系，从内部控制、经费管理、物资管理、可持续发展和对财经纪律的遵行情况等我们认为有必要的五个方面进行了审查，最后确定该同志综合得分为 分，履行经济责任情况评价为 。详细情况见附表。4 二 级 指 标5一级指标权重得分 明细项目名称 权重 比率 评分6 1、任期建立或完善内控制度优先率 1 7内部控制 10 2、内部控制落实率（含执行原有制度） 98 1、预算外收入完成率 5 9 2、预算内支出完成率 3 10 3、预算外支出完成率 2 11 4、预算外支出结构 12 1） 、人员支

7、出比率 1 13 2） 、日常公用支出比率 2 14 3） 、对个人和家庭支出比率 5 15 4） 、固定资产购建和大修理支出比率 6 16 5） 、教学业务支出率 5 17 6） 、招待费支出优先率 5 18经费管理 407） 、租车（交通）费支出优先率 6 19 1、固定资产保全率 3 20 2、固定资产使用率 1 21 3、固定资产年盘点次数 3 22物资管理 10 4、固定资产变化手续完整率 3 23 1、负债减少率 3 24 2、收支节余率 4 25 3、职工福利及培训支出增长率 6 26持续发展 20 4、改善办学条件支出增长率 7 27 1、个人违纪、违规支出率 10 28 2、

8、单位违纪、违规支出率 5 29遵纪守法 20 3、单位违纪、违规收入率 5 30 总评得分 评价等次 们选用表一所示的三级指标体系，并对末级指标赋了权值。对于必须严格控制的和较难以自身数据为参照系的评价点，我们改用“优先率”指标，选用教育局内审部门调研制定的标准或同期接受审计的全体情况作为审计评价的参照系，以保证评价指标和结果的科学性和公允性。采用 Excel 作为操作平台，保证了工作设备要求和人员技术要求更容易被满足，评价指标体系更容易被使用。本工具是由六张呈总分关系的 Excel 表格构成的一个工作簿，表 1 通过表间取数公式从表 2 至表 6 中汇集数据，自动分析测算被审计领导的得分和评

9、价等第，并向审计报告正文传输计算分析的结果。表 2 至表 6 呈并列关系，分别负责计算一项一级指标所需的数据的采集、分析和计算工作，并通过表间取数公式向表 1 传输计算结果。这五张分表可以在审计开始前打印送达被审计单位，由被审计单位填写自报数，履行必要手续后交内审部门作为审计工作底稿使用。审计确认数据的填写和录A1 B C D E F G H I2 自报情况 审计情况3明细项目名称 原有进步落实审计改正依据原有进步落实4 1、物资采购制度 1 1 1 1 1 15 2、物资管理制度 0 1 1 0 1 16 3、财务支出审批程序 7 4、财务公开制度 8 5、民主理财小组工作制度 9 6、内部

10、审计制度 10 7、 11 本校合计 1 2 2 1 2 212 制度建设数 13 参考数据 制度落实率 14 制度建设数 15 测算结果 制度落实率 *二 级 指 标( 是为 1,否 为 0)A1 B C D E F G H I J2 审计数字3明细项目名称 相关项目帐面数审计改正依据调整结论比率参考比率优先比率4 预算 5 1、预算外收入 实际 6 预算 7 2、预算内支出 实际 8 预算 9 3、预算外支出 实际 10 4、预算外支出结构 11 1） 、人员支出 12 2） 、日常公用支出 13 3） 、对个人和家庭支出 14 4） 、固定资产购建和大修理支出 15 5） 、教学业务支出

11、 16 6） 、招待费支出 17 7） 、租车（交通）费支出 18 预算外支出总数(参数 1) 入由实际审账的人员依据被审单位的证、账、表和实地调查的结果来完成。参考数据的确定与录入和审计报告的打印与签审由内审部门的领导完成。审计报告由正文和附表构成，表 1 不可或缺，表 2 至表 6 可以不列入报告，但必须归档。二、各表公式设置。打开 Excel 新建一个文件，将页数增加一倍并将标签改为表 1 至表6，依据附图式样绘制它们并按要求完成对表内、表间的公式编辑。在实际工作中调研并确定参照数据，就可以快捷地处理审计报告了。表 1 的公式设置。令 B3=“ 根据中华人民共和国教育部教育系统内部审计工

12、作规定 ，我们对 同志截止 年 月 日的任期履行经济责任情况，参照量化指标体系，从内部控制、经费管理、物资管理、可持续发展和对财经纪律的遵行情况等我们认为有必要的五个方面进行了审查，最后确定该同志综合得分为”&E30&“ 分，履行经济责任情况评价为”&H30&“。详细情况见附表。 ”，自动从附表中取数形成审计报告正文。令 G6=表 2G14， G7=表2G15； G8=表 3J4， G9=表 3J6， G10=表 3J8， G12=表 3J11， G13=表 3J12， G14=表3J13， G15=表 3J14， G16=表 3J15， G17=表 3J16， G18=表 3J17； G19

13、=表 4H4， G20=表 4H6， G21=表 4H7， G22=表 4H9； G23=表 5H4， G24=表 5H6， G25=表 5H8， G26=表 5H10； G27=表 6F4， G28=表 6F5， G29=表 6F6。 设定 H 列 H11外的单元格的计算公式如 H6=F6*G6，H11=H12+H13+H14+H15+H16+H17+H18。定义 D 列测算评价值计算公式：D6=H6+H7； D8=H8+H9+H10+H11；D19=H19+H20+H21+H22 ；D23=H23+H24+H25+H26 ；D27=H27+H28+H29。最后确定总评得分和评价等次测算公式

14、：E30=D6+D8+D19+D23+D27；H30=IF(E30=90,”优秀”,IF(E30=80,”称职”, IF(E30=75,”基本称职”,”不称职”)。表 2 的公式设置。C、D、E 列由被审计单位填报，F 至 I 列由审计人员根据审计情况填列，第 11行数据为 C 至 I 列的列合计，设定求和函数，自动求解。G12 和 G13为审计部门领导设定的参照系数。G14=（ G11+H11）/G12&”%” ，G15=I11/G16&”%”。表 3 的公式设置。D 列由被审计单位填报，I 列由审计部门领导确定填列。E 和 F 列由审计人员填列，H 列除 H11 外均为 D 减 F 的差，F 列审计调整数据与本科目余额方向相反的要加负号。A1 B C D E F G H2 审计数字3固定资产管理相关项目自报数字 审计改正 依据 调整 结论 比率4 帐面 5 1、资产数 实际 6 2、使用率 使用 7 规定 8 3、盘点 实际 9 规定 104、变化手续 实际 A1 B C D E F G H2 审计数字3明细项目名称相关项目自报数字审计改正依据 调整 结论比率4 期初 5 1、单位负债 期末 6 期初 7 2、事业结余 期末 8 期初 93、职工福利及培训支出 期末 10 期初 114、改善办学条件支出 期末 H4=G