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1、2014 甘肃会计继续教育行政事业单位内部控制规范（试行）24 课时 真题答案行政事业单位内部控制规范（试行）一、单项选择题（本类题共 10 小题，每小题 4 分，共 40 分。单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。）1.单位领导是预算的（ ）。A.决策机构B.编制机构C.执行机构D.监督机构A B C D 答案解析：单位领导是预算的决策机构，财务部门是预算的编制机构，业务部门是预算的执行机构。2.（ ）审议批准政府预算草案后，即成为具有法律效力的政府预算。A.国务院B.人民代表大会C.最高人民法院D.全国政协A B C D 答案解析：人民代表大会审议批准
2、政府预算草案后，即成为具有法律效力的政府预算。3.单位应当建立健全票据管理制度。票据管理不包括（ ）环节。A.申领B.启用C.核销D.复制A B C D 答案解析：单位应当建立健全票据管理制度。财政票据、发票等各类票据的申领、启用、核销、销毁均应履行规定手续。4.收入不相容职务不包括（ ）。A. 单位收款与会计核算B.印章保管和领用C.票据保管和领用D.单位收款与款项保管A B C D 答案解析：收款与款项保管均属于出纳职责。5.行政事业单位的决策一般由（ ）决定。A.党委书记B.纪委书记C.单位领导班子D.主要领导A B C D 答案解析：决策机制的内容。6.行政事业单位内部控制规范制定依据
3、的法律法规有（ ）。A.中华人民共和国预算法B.中华人民共和国公司法C. 中华人民共和国证券法D.企业内部控制基本规范A B C D 答案解析：依据参考规范第一条其他几部法律法规针对的是营利组织，而非行政事业单位。7.按照内部控制缺陷影响整体控制目标实现的严重程度分为（ ）。A.一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷B.执行缺陷和监督缺陷C.设计缺陷和执行缺陷D.执行缺陷和管理缺陷A B C D 答案解析：C 是按照内部控制缺陷来源定的。8.内部控制整体框架阶段中内部控制的目标不包括（ ）。A 财务报告的可靠性B 经营活动的效率和效果C 相关法律法规的遵循性D 不发生贪污腐败行为A B C D 答案解析
4、：前三个选项是整体框架涉及到的内部控制的目标。9.下列不属于政府采购内部管理制度的是（ ）。A. 政府采购预算与计划管理B.政府采购活动管理C.验收管理D.定期清查A B C D 答案解析：定期清查属于资产管理制度，而非采购管理方面的制度。10.单位进行经济活动业务层面的风险评估时，应当重点关注的内容不包括（ ）。A.内部控制的组织工作B.预算管理情况C.收支管理情况D. 政府采购管理情况A B C D 答案解析：后三者属于业务层面风险评估的内容，A 属于单位层面的风险评估内容。二、多项选择题（本类题共 5 小题，每小题 4 分，共 20 分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答
5、案，请选择正确选项。）1.行政事业单位内部控制规范适用于下列（ ）单位经济活动的内部控制。A.各级党的机关B.各级人大机关C.各级检察机关D.各民主党派机关E.人民团体和事业单位A B C D E 答案解析：规范第二条。2.我国行政事业单位一般应当制定（ ）等内部管理制度。A.财务管理办法B.经费支出标准C.差旅费报销办法D.会议费报销管理办法E.采购管理办法A B C D E 答案解析：单位应当制定完善各项管理制度。我国行政事业单位一般应当制定财务管理办法、经费支出标准、差旅费报销办法、会议费报销管理办法、库存现金管理办法、采购管理办法和内部控制实施办法等内部管理制度。3.建设项目不相容岗位
6、包括（ ）。A.项目建议和可行性研究与项目决策、概预算编制与审核B.项目实施与价款支付C.竣工决算与竣工审计D.项目档案保管与项目决算报告审核E.项目决策与项目审批A B C D E 答案解析：规范第四十六条。4.内部控制关键岗位主要包括（ ）。A.预算业务管理B.B.收支业务管理C.政府采购业务管理D.资产管理E.建设项目管理A B C D E 答案解析：规范第十五条。5.财产保护控制的主要措施有（ ）。A.接触控制B.定期盘点C.财产增减变动的记录及建档D.财产保险E.明确财产管理流程A B C D E 答案解析：规范第十二条（五）。三、判断题（本类题共 10 小题，每小题 4 分，共 4
7、0 分。请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。）1.行政事业单位内部控制的建立和实施有助于行政事业单位有效防范舞弊和贪污腐败行为的发生。（ ）对 错 2.信息技术的采用必将彻底消除人为操纵因素，保护信息安全。（ ）对 错 答案解析：只能减少或消除，不能全部消除。3.单位应当对合同实施分部门管理,哪个部门签订合同哪个部门进行管理。（ ）对 错 答案解析：单位应当对合同实施归口管理。4.批准某项业务的人员不可以执行该项业务，但是却可以作为记录人员对该业务进行记录。（ ）对 错 答案解析：规范第十二条，业务授权(决策) 与执行职务相分离；业务执行与记录
8、职务相分离。5.采购部门可以负责采购与验收两项内容。（ ）对 错 答案解析：单位应当指定独立于采购部门的部门或专人对所购物品的品种、规格、数量、质量和其他相关内容进行验收，并出具验收证明。6.单位财务部门负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。（ ）对 错 答案解析：规范第六条。7.单位应当建立经济活动风险定期评估机制，对经济活动存在的风险进行全面、系统和客观评估，风险评估应该至少每月一次。（ ）对 错 答案解析：风险评估应该至少每年一次。8.预算编制的责任是在预算编制部门，因此预算编制无需其他预算执行、资产管理、基建管理、人事管理等部门或岗位的参与。（ ）对 错 答案解析：单位应当建立内部预算编制、预算执行、资产管理、基建管理、人事管理等部门或岗位的沟通协调机制，按照规定进行项目评审，确保预算编制部门及时取得和有效运用与预算编制相关的信息。9.货币资金内部控制主要在财务部门内部进行，只跟出纳这个岗位有关。（ ）对 错 答案解析：货币资金内部控制主要在财务部门内部进行，涉及出纳、会计、稽核、财务部门负责人、分管财务单位领导等岗位。10.内部监督是单位对内部控制建立与实施情况进行监督检查，自下而上的单向检查。（ ）对 错 答案解析：自上而下的监督。恭喜您，本节课后考试已通过，得分：92 分。您可以进行以下操作！
