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1、 XX 投资管理有限责任公司文件关于下发财务管理制度的通知各部门：为规范公司财务管理，根据会计法及相关法律法规，结合公司实际情况，特制定本制度。请收到后传达到各部门所有与此相关的员工，并请于 201 年 1 月 1 日起开始执行。附件：XX 投资管理有限责任公司财务管理制度XX 投资管理有限责任公司 2013 年 12 月 20 日主题词：财务管理 财务制度 通知 主 送：全体员工 抄 送：档案室 签 发： 拟稿人： 附件：XX 投资管理有限责任公司财务管理制度第一章 总则为加强对公司财务工作的监督与管理，提高资金运用效率，保证资金安全，充分发挥财务管理的职能作用；进一步规范公司投融资行为，减
2、少投资风险，保证资金运营的安全性与收益性。现根据会计法等有关国家财经法律、法规和公司章程、合同，结合本公司的具体情况，特制定本制度。本制度经董事长审批后生效。公司必须严格按照本财务制度执行。第二章 财务核算制度第一条 本公司严格遵守会计法等有关国家财经法律法规。第三章 财务岗位工作职责第二条 公司财务部设立财务部经理、主管会计、出纳三个岗位。第三条 财务部经理负责公司税收筹划、融资管理，指导主管会计与出纳日常事务处理。1、监督指导会计主管与出纳日常工作。2、负责公司整体税收筹划与融资管理，对外协调税务、银行工作。3、负责对公司整体财务情况进行分析优化，及时向总经理汇报公司财务情况，反映财务问题
3、。4、负责公司内部各账户之间资金安排调度。5、整体负责公司预算编制、管理与分析。第四条 主管会计负责编制公司的会计凭证，登记总账、明细账簿，编制公司年度、月度财务报表，预算编制和分析，进行财务分析和税务申报和筹划；负责公司往来款项、日常费用的核算、审核和管理；负责会计电算化管理；负责公司会计档案的管理以及财务经理交办的其他工作，具体如下：1、每月月底向财务经理提交下月预算支出表，以及上月预算执行情况分析表；每月 10 日之前向财务经理提交上月银行余额调节表以及其他财务报表。2、日常账务处理，对业务活动是否经过审批，手续是否齐全以及原始凭证真实性，合法性，合理性进行审核，审核无误后，方可入账。对
4、凭证的真实性，手续齐全负责，对不真实和手续不齐全的业务支出，除追究当事人的责任，还要追究主管会计的责任。3、每月在规定的缴税期限内办理纳税申报等税务工作，不得延误。4、负责发票的购买，领用，登记，保管工作；收据的开具，登记，保管工作。5、负责会计凭证、账簿、会计报表、税务申报表的 、保管工作；负责建立会计档案的分类索引工作。6、负责对财务软件每月备份工作。第五条 出纳负责办理公司现金、银行结算业务；负责保管库存现金、银行票据和各种有价证券；进行本部门日常后勤管理工作。具体如下：1、办理公司现金、银行结算业务，包括：提取现金、存现业务、现金报销业务；办理银行存款转账、签发支票、电汇、本票等结算业
5、务；对未经批准的或手续不全的银行付款负相应责任。2、负责购买、保管及签发支票和其他银行票据，登记票据领用簿，定期盘点。3、负责保管库存现金，定期盘点，做到账款相符；根据现金收支业务，核对现金日记账，做到日清月结；对现金短款负直接责任。4、根据银行结算业务，定期与银行和对账，做到账实相符。5、领取银行业务回单及对账单，并及时传递给主管会计入账、对账。第四章 货币资金以及印章管理第六条 现金的管理1、出纳必须对现金做到日清月结，随时清点库存现金。财务部及有关人员必须定期或不定请对库存现金进行抽查，以保证帐实相符。2、现金库存不得超过公司核定的库存，限额为人民币 10000 元。3、现金的开支范围为
6、：职工的工资、津贴、劳保费、福利费、奖金等及国家规定对个人的零星支出；出差人员必须随身携带的差旅费；结算 1000 元以下的零星支出等。4、严格执行国务院关于现金管理暂行条例的规定，不准以收低支，不准以白条抵库存现金。5、领取现金时，要持有符合公司资金支付审批程序的有效单据（如请款单或报销单），财务方可支付现金。6、公司原则上不允许为员工垫付款项，如有特殊情况必须报总经理批准。第七条 银行存款的管理1、超过 1000 元以上的支付，原则上采用转账方式。不准开空头支票。2、出纳购买支票后，将其号码登记到支票领购簿。公司内部人员因借款、报销需领取支票时，要持有注明用途、金额和公司规定的审批人员的申
7、请单，并登记支票领用簿后，方可签发支票。借款要按批准的用途使用，不得挪作他用。超过用款限额，必须事先征得原批准人和财务部同意。支付支票时，需要登记付款对象，支票领受人需要在支票领购簿和支票头上签字。3、持支票人员，一旦发现丢失，应立刻通知财务部，马上到收款单位和银行挂失查找。查找无效，需及时到电视台或报社等部门声明作废。否则，由此造成的损失由责任人承担。4、银行账户必须按国家规定开设和使用，银行账户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁出借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。5、银行账户印鉴不准一人统一保管使用，印鉴保管人临时出差时，应由其委托他人代管。第八条 其他银行
8、票据管理各种银行票据都必须由公司财务部统一购买，财务部应指定专人负责。每次购入票据时间、本数、起止号等内容登记在票据登记簿上，且必须连续编号。在摘要栏内，也要写明这些支付票据摘要，以备查考。第九条 印章管理1、公司应加强对预留银行印鉴的管理。财务专用章原则上由财务经理保管，法人印鉴章由主管会计保管。2、各印章保管人不得擅自将自己保管的印章交由他人保管，也不得私自接受他人保管使用的印章。3、各印章必须严格按规定的业务范围和批准程序使用，不得乱用、错用。印章保管人应在使用时时严格审查，注意内容，防止漏洞。4、保管印章人员因出差等需由他人暂时保管的，必须予以书面授权并进行记录，登记在案，以备查询。各
9、印章平时不用时，应放在上锁的安全地方，做到“人走章收”。第五章 固定资产管理第十条 固定资产是指使用期限在一年以上，单位价值在人民币2000 元以上的房屋建筑物、机器设备、运输工具及办公设备等。1、固定资产购置（1）购置固定资产，填制办公物资购置申请单（附件一），经公司总经理审批同意方可购入。（2）购置固定资产坚持“货比三家”的原则，选择价格最优、质量最好的供应商。2、固定资产核算财务部门办理固定资产入账手续时，必须严格核对合同、发票、请购单、验收单是否相符，必要时应索取招标文件、上网询价等方式进行复审。建立固定资产卡片，台账，及时反映固定资产的增减变动等情况，做到账、物一致。固定资产按照平均
10、年限法计提折旧，残值率为 5%。第六章 财务预算管理第十一条 为加强资金控制，提高资金运作效率，有计划的安排投资活动，对资金收入支出实行预算管理。第十二条 业务部门负责公司预算基础数据的提供及调整；财务部负责公司预算编制的组织、公司预算执行的分析报告；总经理负责对预算最终审批。第十三条 预算的编制时间与审批程序1、每年的 1 月 10 日前，由本公司财务部下发统一的下年度预算编制表格（由财务部每年进行修改、更新）。各个业务部门负责基础数据的录入，财务部负责各个部门的预算汇总。2、财务部在 1 月 20 日前完成预算初稿的编制，并与各业务部门及总经理沟通后，于 1 月 30 日前完成公司最终预算
11、。再经各业务部门签字确认后并报公司董事会审定。3、经董事会审定后，2 月 15 日下发最终预算。第十四条 预算的内容包括：1、本公司的预算编制说明；2、项目收入情况明细；3、项目支出情况明细；4、管理费用明细；5、经营费用明细；6、资产购置明细；7、公司的现金流预算。第十五条 预算的执行和控制1、各部门在经营活动中应严格按照预算执行，增强预算管理的执行力。公司的总经理和财务负责人对本公司的预算执行情况全面负责，财务部应按照预算方案跟踪实施，预算的控制情况将纳入考核指标体系。2、公司的月计划、现金流计划需结合公司分月预算。超预算、预算外支出（即预算中未包含的事项）及没有预算的项目，必须报请董事长
12、审批，报销时填写预算外报销申请单（附件二）。第十六条 预算的分析和调整1、为保证预算目标的实现，应对预算的执行情况进行及时的分析反馈。 （1）主管会计每月月底编制预算执行表，比较实际与预算目标的差异，并作差异分析。由财务部经理牵头，对本公司年度预算执行情况进行年度分析，并提出建议和意见。（2）部门经理对没有达到预算目标的，要考虑纠正的措施。（3）每季度末，财务部根据预算的执行情况和公司管理层对公司经营目标的调整安排，统一对年度财务预算进行调整；调整后报总经理审批，再重新下发执行。第七章 财务决（结）算管理第十七条 职责1、总经理负责组织执行公司年度、季度、月度预算方案；审核公司月度结算、年度决
13、算方案，对企业经营的结果负责。2、财务经理负责组织月度结算、年度决算工作；编制公司月度结算、年度决算方案。3、主管会计负责月度结算、年度决算的具体工作；严格按照国家、公司的有关要求执行财务预算；对公司财务运行情况进行分析、报告。第十八条 月度结算1、月度结算：是运用核算资料对会计月度期间内公司各项业务及财务的动态、各项业务状况和经营成果所做的数字总结和文字说明。2、月末必须办理月度结算。月度决算报告包括：月度结算报表和月度结算说明书。月度结算报表的种类主要有：（1）月度业务状况报告表；（2）资产负债表；（3）损益表；（4）现金流量表；（5）有关附表；（6）对月度发生的重大事项进行说明。3、财务
14、部于月度最后一天开始上一月度结算工作，认真核对帐务、清点核实现金库存和财产，正确计算收支，核实损益。确保数字准确、记载完整、反映真实、帐实相符。4、对财务状况、经营情况、成本费用控制情况及其影响原因进行全面分析。按年初制订的预算，逐项对比，对变化原因进行分析，找出问题并提出建议，预测业务发展前景。5、财务部于结算日终了 10 日内形成决算报告，经财务部经理审查、总经理审核后，报总经理办公会批准。 第十九条 年度决算1、年度决算：是运用核算资料对会计年度内公司的业务及财务动态、各项业务状况和经营成果所做的数字总结和文字说明。2、年末必须办理年度决算。3、财务部于 12 月开始决算准备工作，认真核
15、对帐务、清理呆滞账款，处理帐务悬案，清点核实现金库存和财产，正确计算收支，核实损益。确保数字准确、记载完整、反映真实、帐实相符。4、财务部负责编制公司的年度财务决算方案、利润分配和弥补亏损方案。5、决算报表的种类主要有：（1）年度业务状况报告表；（2）资产负债表；（3）损益表；（4）现金流量表；（5）有关附表；（6）对年度发生的重大事项进行说明。6、财务部应对公司全年财务状况、经营情况、成本费用控制情况及其影响原因进行全面分析。按年初制订的预算，逐项对比，对变化原因进行分析，找出问题并提出建议，预测业务发展前景。7、年度决算报表的编制，除遵守国家和行业相关规定外，必须做到：（1）对所有业务进行
16、全面清理，确保全部入账。有关待摊费用、预提费用、固定资产折旧、长期股权投资差额（如存在）、长期待摊费用等科目应按照权责发生制和配比原则进行核算。（2）要按规定作好固定资产等实物的清查、盘点，并妥善编制盘点报告，保证账实相符；银行存款科目余额应与开户银行对账单核对一致。如存在未达账项，必须编制银行存款余额调节表，对银行对账单应准备复印件以备查验。（3）清理债权债务。必须对各种应收款项进行函证，大额款项应准备好确认单位复印件。 （4）“内部账户往来”必须核对一致，期末借贷利率按公司财务审计部统一规定执行，并按规定进行账务调整。8、财务部于决算日终了 20 日内形成决算报告，报总经理审核、董事会审议通过，报股东会批准。
