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1、XXXXXXX公司程序PROCEDURE OF XXXXXGC-FN-600-A 会计核算办法Accounting Treatments编码(Code) S D N P G C F N 6 0 0 A版次(Rev.) A 文件状态(Status) 试行正文页数 (Text Pages) 24 附件页数 (App. Pages) 4(7+1+2+2)编 写(Prepared by)校 核(Checked by)审 查(Reviewed by)批 准(Approved by)姓 名(Name)签字及日期(Sig. & Date)纸质分发(Paper Copy)董事长、总经理、副总经理、总会计师、综
2、合部、人力资源部、财务部、计划合同部、工程部（2） 、质保安全组、文档室电子分发(Elec.-Copy) 质保安全组、文档室此文件产权属 XXXXXX 所有, 未经书面许可 , 不得以任何方式复制.This document is the property ofXXXXXX, no part of this document may be reproduced by any means, nor transmitted without the written permission of the XXXXXXX.GC-FN-600-A 会计核算办法 版次：A 页码：2 文 件 修 改 跟 踪 页
3、版次 作 者 文 件 修 改 原 因 日 期 修 改 页 码A 初版 2004.12.02 全部GC-FN-600-A 会计核算办法 版次：A 页码：3 管理程序会签单会议讨论 本程序于 年 月 日通过 审查。会签部门 部门负责人姓名 部门负责人签字 签字日期GC-FN-600-A 会计核算办法 版次：A 页码：4 目 录1. 目的 .52. 适用范围 .53. 责任 .53.1 财务部 .53.2总会计师 .53.3总经理 .54. 规定 .54.1会计核算的基本原则 .54.2 会计核算的一般要求 .64.3会计科目及其核算说明 .64.4解释与执行 .235. 记录 .236. 定义和缩
4、略语 .236.1 公司领导 .236.2 会计 .236.3持续经营 .246.4会计分期 .246.5 货币计量 .246.6 会计主体 .247. 参考资料 .247.1 编制中参考文件 .247.2 执行中参考文件 .248. 附录 .24附录 01 公司会计科目体系 .25附录 02 现金流量辅助帐 .32附录 03 现金预算执行辅助帐 .33附录 04 公司各部门费用辅助帐 .35GC-FN-600-A 会计核算办法 版次：A 页码：5 1. 目的为了规范公司的会计核算，真实、完整地提供会计信息，结合 XXXXX（简称公司）实际情况，制定本办法。2. 适用范围本会计核算办法适用于公
5、司建设时期。3. 责任3.1 财务部负责制定和修改与公司建设期间经济业务和经济活动相适应的会计核算办法，根据生效的核算办法具体处理交易和事项。3.2总会计师指导公司财务会计核算工作。3.3总经理公司会计工作的第一责任人。4. 规定4.1会计核算的基本原则4.1.1会计核算以实际发生的交易或事项为依据，如实反映公司的财务状况，经营成果和现金流量。4.1.2公司提供的会计信息应当能够反映公司的财务状况，以满足会计信息使用者的需要。4.1.3公司的会计核算方法前后各期应当保持一致，不得随意变更。如须变更，应将变更的理由和内容等，在会计报表附注中予以说明。4.1.4公司会计核算应当按照规定的会计处理方
6、法进行，会计指标要口径一致、相互可比；会计核算应当及时进行，不得提前或延后；编制的财务会计报告应清晰明了，便于理解和利用。4.1.5公司会计核算以权责发生制为基础。凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应作为当期收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应作为当期收入和费用。4.1.6 会计核算以公司发生的各项交易或事项为对象，记录和反映公司本身的各项经济活动。会计核算以公司持续、正常的生产经济活动为前提。4.1.7会计核算划分会计期间，分期结算账目和编制财务会计报告。会计期间分为年度、半年度、季度和月度。年度、半年度、季度和月度按公历起
7、讫日期确定。本核算办法所称的期末和定期，是指月末、季末和年末。4.1.8公司的会计核算以人民币为记账本位币；会计记账采用借贷记账法；会计记录的文字使用中文。GC-FN-600-A 会计核算办法 版次：A 页码：6 4.2 会计核算的一般要求4.2.1按照企业会计制度和中国电力投资集团公司会计核算办法的规定，结合公司目前及今后相当一段时期处于基本建设阶段的实际，除设置国家统一的会计科目外，增设基本建设会计核算内容，以便于公司业务发展的需要。4.2.2当公司会计制度与国家会计准则不一致时，以新近颁布的会计准则作为核算依据；在会计核算中应遵循财政部颁布的对新近出现会计问题的释疑。4.2.3填制会计凭证应符合以下要求：4.2.3.1原始凭证的内容必须具备：凭证的名称，填制凭证的单位名称或填制人姓名，经办人的签名或盖章，接受凭证单位名称，经济业务内容，数量、单价和金额。4.2.3.2从外部获得的原始凭证，必须是正式发票，并且内容详实、计算正确，开票单位（个人）签名或盖章齐全，字迹
