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1、http:/ : 小 中 大 | 打印 发表于 : 2008-7-13 13:50 作者: 银河飞雪 来源: 房地产会计网 建安施工企业代扣分包方税金账务处理两种方法例：某建筑公司承包一项工程，总承包收入 8000 万元，其中装修工程 2000 万元，转下属一分公司承建，其第一种会计处理如下：1、收到总承包款时，借：银行存款 80000000贷：工程结算收入 60000000应付账款分公司 200000002、计提营业税金及代扣营业税时，应纳营业税（80002000）x3180（万元）应扣营业税2000x360（万元）借：工程结算税金及附加 1800000应付账款分公司 600000贷：应交税
2、费应交营业税 24000003、缴纳营业税时，借：应交税费应交营业税 2400000贷：银行存款 24000004、拨付分包工程款时，借：应付账款分公司 1940000贷：银行存款 1940000其第二种会计处理如下：1、收到总承包款时，借：银行存款 80000000贷：工程结算收入 800000002、计提营业税金及代扣营业税时，应纳营业税（80002000）x3180（万元）应扣营业税2000x360（万元）借：工程结算税金及附加 2400000贷：应交税费应交营业税 24000003、缴纳营业税时，借：应交税费应交营业税 2400000贷：银行存款 24000004、分包工程验工时，借：
3、工程施工 20000000贷：应付账款 200000005、支付工程款时，借：应付账款 20000000贷：银行存款 19400000工程施工 600000我对第二种的改进：1、收到总承包款时，借：银行存款 80000000贷：工程结算收入 800000002、计提营业税金及代扣营业税时，应纳营业税（80002000）x3180（万元）应扣营业税2000x360（万元）借：工程结算税金及附加 1800000应付账款 600000贷：应交税费应交营业税 24000003、缴纳营业税时，借：应交税费应交营业税 2400000贷：银行存款 24000004、分包工程验工时，借：工程施工 19400000工程结算税金及附加 600000贷：应付账款 200000005、支付工程款时，借：应付账款 19400000贷：银行存款 19400000
