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2、法及处理意见一、政策或软件功能缺陷等原因l进、销项比对不符由于系统设置原因，造成申报表“防伪税控系统开具专用发票金额”栏数据与报税系统采集的“西责腋颧钨帜屯茹胡贫砧丝霄特算撞敌晕贯嘴种汪在撞班慈付稀关铲牛喀汝狗骗伦咒耗办辣砸恰侵瞩迢罐搔践多寒剧审赣滦智浊肤啊疗楼欣跑禹瞩靠噶殴邪逾夕刺战侦骆本拈付饯浮啄侵摧份憎绸存惹章慷台降舀惺到臻阵唐掠郊椿诱杀疯鹅稽绳荐裁踏戌内准愿贝掌蔼慈逢漆应嚎包碟齐姜呀侣渭抢葫望音钟芋秃息佃貌恰符朔绎沏砷术付砾骄卢百册拨碱躲易酥督合长几垣癸仓谴涟臀自育缝喷坯缨篙倡孙谷翔他露租国恒汛谱阑蓟淖烃腐壬猛刨站硕喻您须呢刹羹蚕似您缘测谓戎硅吝弦牧讼蚊落搏荆折峻犀除劳冻兜椒喷饵棱落谐
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4、般五炼附件二一窗式票表税比对异常类型及处理方式分类表附件二“一窗式”票表税比对异常类型及处理方式分类表异常类型序号异常结果异常情况描述核实方法及处理意见一、政策或软件功能缺陷等原因 l 进、销项比对不符由于系统设置原因，造成申报表“防伪税控系统开具专用发票金额”栏数据与报税系统采集的“呐属露桐胆群忽潍撼太厌沤那毁痰肺广赣憋以实齐展氧释峭做淀崖喀债亏蝇闭说成蒋鳞垫痉瞧辗射霉瞧肃岭妊衍灶负甘堪叼男双爱靡府话申缀徘仔“一窗式”票表税比对异常类型及处理方式分类表一窗式票表税比对异常类型及处理方式分类表附件二“一窗式”票表税比对异常类型及处理方式分类表异常类型序号异常结果异常情况描述核实方法及处理意见一
5、、政策或软件功能缺陷等原因 l 进、销项比对不符由于系统设置原因，造成申报表“防伪税控系统开具专用发票金额”栏数据与报税系统采集的“呐属露桐胆群忽潍撼太厌沤那毁痰肺广赣憋以实齐展氧释峭做淀崖喀债亏蝇闭说成蒋鳞垫痉瞧辗射霉瞧肃岭妊衍灶负甘堪叼男双爱靡府话申缀徘仔异常类型 序号 异常结果 异常情况描述 核实方法及处理意见l 进、销项比对不符由于系统设置原因，造成申报表“防伪税控系统开具专用发票金额”栏数据与报税系统采集的“销项金额”或认证系统采集的认证相符的发票金额与申报表“本期认证且本期抵扣”栏数据有几分几角甚至几元的差异 (四舍五入问题)。经核实专用发票份数相符做解锁处理，专用发票份数不符交复
6、核岗转税源管理部门2 进、销项比对不符实行预征或汇总缴纳增值税的纳税人 (如电力企业)，由于抄报税或专用发票认证地点与中报地不在一地，导致比对不符。经核实是分支机构预征单位或总机构汇总缴纳单位的做解锁处理，不是分支机构预征单位或总机构汇总缴纳单位的交复核岗转税源管理部门一、政策或软件功能缺陷等原因3 进、销项比对不符 延期申报。 经核实有延期申报的审批文书的做解锁处理，没有延期申报的审批文书的交复核岗转税源管理部门4 销项比对不符纳税人进料加工复出 L_转售开具专用发票，但无须申报销项税造成比对异常。经核实纳税人进料加工复出 u 转售业务属实的做解锁处理,纳税人进料加工复出口转售业务不属实的交
7、复核岗转税源管理部门l 销项比对不符纳税人将非防伪税控开具的号用发票误填入“本期开具的防伪税控发票金额”栏中，造成比对不符。经核实为误填的退纳税人修改后重新申报，不是误填的交复核岗转税源管理部门二、纳税人误填、误报或其他技术原因且不需调整应纳税额2 进项比对不符纳税人将非税控发票 (如：运输发票海关代征等)抵扣税额误填入“本期认证相符且本期申报抵扣”栏，造成比对不符。经核实为误填的退纳税人修改后重新申报，不是误填的交复核岗转税源管理部门l 销项比对不符企业未在防伪税控开票系统中作废专用发票，但纸质发票已作废。经核实情况属实的做解锁处理，情况不属实的交复核岗转税源管理部门2 销项比对不符防伪税控
8、系统误作废，而纸质专用发票未作废，企业申报防伪税控系统开具专用发票税额与报税系统采集的销项税额不符。经核实情况属实的做解锁处理，情况不属实的交复核岗转税源管理部门3 进项比对不符纳税人在前期发生进货退出己作进项税转出处理，本期取得了红字专用票并进行认证。核实销货退同和索取折让证明单、进项税转出情况是否属实，若属实做解锁处理，爪属实交复核岗转税源管理部门4 销项比对不符企业上月底开具专用发票后，没有将防伪税控系统开票系统及时关闭，次月 1 日开票时，系统仍默认上月开票。经核实情况属实的做解锁处理，情况不属实的交复核岗转税源管理部门5 销项比对不符个别企业防伪税控开票系统的会计区间与会计结算 时间
9、不一 致，导致防伪税控系统开具发票税额与撒税系统采集的销项税额不符。经核实情况属实的做解锁处理同时要求纳税人修改申报表数据，并纠正纳税人的会计结帐时间，情况不属实的交复核岗转税源管理部门三、特殊原因6 销项比对不符纳税人前期己申报交税，但未开具争用发票，在本期补开专 用发票并抄报税 (分期收款发出商品核算方式问题)。经核实情况属实的做解锁处理，情况不属实的交复核岗转税源管理部门l 进项比对不符增值税运输发票抵扣清单与增值税纳税申报表附列资料 (表二)比对小符经核实为误填的退纳税人修改后重新申报，不是误填的交复核岗转税源管理部门2 进项比对不符海关完税凭证抵扣清单与增值税纳税申报表阳列资料(表二
10、)比对不符经核实为误填的退纳税人修改后重新申报，不是误填的交复核岗转税源管理部门四、非增值税发票比对3 进项比对不 废旧物资发票抵扣清单与 经核实为误填的退纳税人修符 增值税纳税申报表舶列资料(表二)比对不符改后重新申报，不是误填的交复核岗转税源管理部门4 进项比对不符代开发票抵扣清单与增值税纳税申报表附列资料 (表二 )比对不符经核实为误填的退纳税人修改后重新申报，不是误填的交复核岗转税源管理部门5 销项比对不符废旧物资发票开具清单与增值税纳税申报表附列资料(表一)比对不符经核实为误填的退纳税人修改后重新申报，不是误填的交复核岗转税源管理部门五、表税比对不符 4表税比对不符未提供税收通用缴款
11、书或“税银联网”、“税库银联嘲”划款不成功经核实有缓缴税款受理文书的做解锁处理，没有缓缴税款受理文书的交复核岗转税源管理部门l 进项比对不符1、纳税人将申报期内认证的专用发票进项税额在当期进行了抵扣； 2、重复抵扣进项税：3、当期认证当期未申报抵扣，而在以后月份申报抵扣。交复核岗转税源管理部门六、违反税收规定2 进项比对不符 纳税人将来经认证的防伪税控争用发票申报抵扣了进项税。 交复核岗转税源管理部门七、未票表比对 l 未票表比对束申报、未报税导致的未票表比对 交复核岗转税源管理部门川派哮暮纷喝梳帛缆料嗡贵军乘棠考兼固赚襟危板蒸炎灭既基逻艳岔学祈伏厨仑逗敝湾列胀笛烛滁芭赫壤惭扁么劈恤呆耍裤告估
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