《企业社会责任评价指标体系构建》由会员分享，可在线阅读，更多相关《企业社会责任评价指标体系构建（13页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、1企业社会责任评价指标体系构建研究【摘要】企业社会责任评价是当前理论研究和企业实践中一个急需解决的问题。本文从企业理论视角对企业社会责任理论的演进历程进行了回顾，并对企业社会责任进行了界定，在此基础上把企业社会责任评价指标体系构建统一于生产力和生产关系的分析框架。本文认为，企业社会责任就是在处理好企业与社会、环境关系基础上，实现企业可持续发展并进而获取企业整体价值最大化，构建企业社会责任评价指标体系应从企业与社会和自然关系两个维度展开，按照这一逻辑思路，本文构建了企业社会责任评价指标体系。【关键词】企业社会责任 企业社会责任理论 评价指标体系Construction of Corporate
2、Social Responsibility Evaluation IndicatorYe Jianhua （Southwestern University of Finance and Economics, Chengdu , China)【Abstract】Corporate social responsibility evaluation is a urgent problem both in theory and practice. After the review of the corporate social responsibility theory and the definit
3、ion of corporate social responsibility, this paper analyzes the relation between enterprises and stockholders in the framework of productivity relations of production. We conclude that the corporate social responsibility is maximize the total value of the enterprise through sustainable development b
4、y appropriately deal with the relation between enterprise with social and environment related stakeholders. Following the above conclusion, the paper constructs the corporate social responsibility evaluation indicator.【Key Words】Corporate Social Responsibility; Corporate Social Responsibility Theory
5、; Evaluation Indicator一、问题的提出1999 年，联合国提出全球契约 ，要求跨国公司重视劳动标准、人权和环境保护，克服全球化带来的负面影响，并提出了 9 项关于企业社会责任的原则和核心内容。我国政府也十分重视企业社会责任问题，近年来相续出台了一系列强制性或非强制性的法律法规及标准，如 2002 年颁布的上市公司治理准则 、2005 年颁布的企业社会责任标准 、2006 年颁布的新公司法 、2007 年颁布的国有企业社会责任指导性意见 、2008 年初国资委发布了关于中央企业履行社会责任工作指导意见等。尽管强化企业社会责任的制度建设在逐步推进，但我国企业社会责任意识和实践则
6、参差不齐，企业社会责任评价指标体系也有待完善。2008 年“汶川”大地震中，国内很多企业迅速采取了行动，捐款捐物，积极承担社会责任，获得了来自公众和消费者的一致认同赞誉；与此形成鲜明对比的是，不顾公众利益、危害公众食品安全的三鹿婴幼儿奶粉事件、双汇“瘦肉精”事件。从本质上讲，企业承担或无视社会责任是一种利益的调整或分配，对于那些积极承担社会责任的企业短期内增加了成本支出，而对于那些无视社会责任的企业，在损害公共利益的同时也2增加了部分利益团体的利益（如股东等） ，这会引起部分利益群体的不满。如何构建企业社会责任评价指标体系，则是急需解决的理论和实践难题。二、企业社会责任的理论综述及界定要构建企
7、业社会责任评价指标体系，首先需要回答企业是否应该承担社会责任，这是构建企业社会责任评价指标体系的基础。20 世纪 30 年代围绕企业是否应该承担社会责任这一问题展开了著名的贝利- 多德论战。贝利（Adolf A.Berle）提出“在你还不能提供一套清晰而且能够合理落实的、对其他人负责的方案以前，你就不能抛弃对如此观点的强调，即商事公司存在的唯一目的就是为其他股东们赚钱，否则，现在公司形式凝聚的经济力量就会很轻易地、低效率地转移到现有管理者手中” ；多德（E.Merrick Dodd）认为，经济机构具有社会服务和追求利润双重职能。尽管这一论战以贝利认输告一段落，但学术界有关社会责任的争论并未取得
8、一致。50 年代以来，这方面的争论继续围绕贝利和多德的问题展开，向纵深方向推进，主要有如下几种观点。（一）宗教伦理下商人社会责任观12 世纪之前教会统治下的欧洲，退回到一种纯粹的农业状态，商人被“边缘化” 。在神学家看来，社会是一个精神体，而不是一个经济实体，经济活动必须为道德目标服务。商人赚到钱以后， “兴办学校，设立医院，救助穷人” ， “努力证明自己的财富具有正义性和复合道德” 1。始于 12 世纪西欧的商业复兴特别是兴盛于 16、17 世纪的重商主义肯定了追求私利会带来社会公共利益增长的思想，这也是商人社会责任观的体现。在这种思想下商人由“边缘阶层”逐步成为了具有主导地位的社会阶层，商
9、人把赚钱看作是自我能力和价值的充分体现，不在理会天主教对他们贪婪与罪恶的斥责。处于工业革命前期和中期的 18世纪，盛行的达尔文思潮代表人物赫伯特斯宾塞（Herber Spencer，1859）也认为，企业过多承担社会责任违背自然法则。企业在承担社会责任上没有积极性，虽有企业家个人开展慈善活动，但更多地是“努力证明自己财富正义性和符合道德” 。（二）新古典经济理论下的企业社会责任以马歇尔为代表的新古典经济学家只是把企业作为市场的一个交易单位，可表示为在一定技术条件下投入-产出关系的生产函数，企业成了一个“黑箱” 。正如钱颖一所言：“传统的古典微观经济学，无论是局部均衡 ，还是一般均衡 ，都是市场
10、交易的理论，其主题是价格在平衡供求关系中的作用，企业被简化为一个使利润最大化的假定，正如消费者使效用最大化一样” 。米尔顿弗里德曼（1962）认为：“企业有且只有一个社会责任使用它的社会资源，按照游戏规则，从事增加利润的活动，只要它存在一天它就是如此。 ”哈耶克（1969）认为，企业履行社会责任会淡化企业对主要目的的重视。国内学者张维迎（2005）也认为“对利益相关者模式局限的认识，反过来有助于我们理解现实中为什么更多观察到的是企业以股东价值最大化作为目标” 。（三）新制度经济学理论下的企业社会责任科斯于 1937 年发表了企业的性质经典论文，提出企业不同于市场的“显著特征就是作为价格机制的替
11、代物” “企业之所以能够替代市场因为它能节省交易费用” 。学者们对科斯交易费用理论进行了发展。资产专用性理论认为在市场交易中，资产具有专用性，资产的专用性愈强，交易费用愈高，资产的专用性增强了机会主义，甚至“套牢” ，为解决这样的问题，最好的办法就是交易双方按照交易成本最小标准组成一个企业。资产专用性程度高且交易频率经常的契约属关系契约，由双方治理（当事人结成长期合作关系）或一体1赵立兴：“边缘商人”的特点及其作用-析西欧庄园制下的商业生存方式 ， 复旦学报（社会科学版）1998 年第 5 期.3化治理（当事人组成一个企业） 1、纵向一体化或契约（B.Klein） 。立足于企业的契约结构，詹森
12、（Jensen Michael C.）和麦克林（Meckling Welliam H）认为，这些契约包括通常理解的明确的书面或口头契约，也包括不明确契约，企业中个人的行为取决于这些契约的性质，企业正是使相互冲突的目标在契约关系框架中实现均衡的复杂过程的焦点。1971 年，美国经济发展协会出版的商业组织的社会责任认为企业社会责任由企业经济责任、企业经济责任与正在变化的社会价值观的结合、新出现的社会责任三个方面组成，称之为早期的企业社会责任“同心圆模型” 。罗宾斯（1991）认为企业经济和法律责任是企业的社会义务，而社会责任就是在履行社会义务基础上加一个道德责任。（四）利益相关者理论下的企业社会责
13、任利益相关者理论是建立在契约理论和产权理论基础之上，主要从“社会关系”角度去研究企业，认为企业是不同个人与群体等利益相关者之间一组复杂的显性契约和隐形契约交汇所构成的法律实体。主流的西方学者将利益相关者定义为“与企业有一定关系，并在企业中进行了一定的专用性投资的人（Clarkson，1994；Carroll，1994；Starik，1994） ”。这些被称为“利益相关者”的个人或群体不仅影响企业目标的实现，而且会受企业在实现目标过程中所采取的各类行动的影响 2。在利益相关者理论指导下，Carroll（1991）构造了包括经济责任、法律责任、道德责任和慈善责任的社会责任“金字塔模型” 。Wood
14、（1991）提出了一个由企业社会责任的原则、企业社会响应过程和企业行为结果三个维度的企业社会责任模型并把企业社会责任定义为与这三个维度与企业社会责任项目和企业可观测性收入等方面的有机组合。Lantos（2001）提出了由道德性责任、慈善性责任和战略性责任构成的企业社会责任模型。Schwartz 和 Carroll（2003）认为他们之前提出的四因素模型不存在基本的或最重要的层次，各层次之间存在交集。Jamali（2007）在前人研究基础上，把企业社会责任分为强制性社会责任（经济、法律以及道德）和自由性的社会责任责任( 自由决定的策略性责任及自由决定的慈善性责任) 。（五）企业社会责任概念内涵的
15、界定以古典及新古典经济学为基础的企业理论及企业契约论均为基础的企业社会责任理论强调企业的经济责任和法律责任，企业应追求财产权所有者利益最大化；而以利益相关者理论为基础的企业社会责任理论认为企业除了承担经济和法律责任外，还应该重视人权，承担道德责任和慈善责任，追求包括股东在内的所有利益相关者的利益最大化。20 世纪 90 年代，企业社会责任和利益相关者理论两者出现全面结合趋势，今天人们谈论企业社会责任实际上主要是基于利益相关者理论的观点。但对于“谁是企业的利益相关者”这一基本问题尚无一致的结论，另外利益相关者的利益本身是不同的，甚至具有竞争性，这就造成企业社会责任的含糊不清。本文认为企业作为一个
16、微观层面的经济体，不但要权衡企业与政府、股东、债权人、员工、供应商、消费者、社会其他利益主体的关系，而且还采取保护环境，处理好企业与自然的关系，只有这样才能实现企业的可持续发展和价值最大化。按照马克思关于生产力和生产关系的论述，生产力决定生产关系，生产关系反作用于生产力，当生产关系与生产力发展相适应的时候，它就能有力推动生产力的发展，否则阻碍生产力的发展。对于微观经济主体的企业来说，其生产力水平体现为企业利用自然资源的效率，生产力水平越高，说明企业承担了更多对自然的责任；而生产关系主要表现为企业如何处理与各社会利益群体的利益关系。本文认为科学处理好企业与自然、社会利益群体关系，不但有利于企业社会的可持续发展，增加人类福祉，而且还可以调动各方积极性，1 威廉姆森杨、瑞龙、杨其静（2005）的提法，使用古典契约、新古典契约和关系契约三个概念2 Freeman，R.E.,Stratrgic Management ：A Stakeholder Approach ，Boston，MA:Pitman，1984，
