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1、形考三_0020一、单项选择题（共 20 道试题，共 40 分。） 得分：401. 企业对外销售需要安装的商品时，若安装和检验属于销售合同的重要组成部分，则确认该商品销售收入的时间是（ ）。 知识点 8.3.1 特殊情况下商品销售的计量及会计处理A. 商品运抵并开始安装时 B. 发出商品时C. 商品安装完毕并检验合格时D. 收到商品销售货款时满分：2 分2. 下列项目中，不属于借款费用的是（ ）。 知识点 9.1.1 借款费用的概念A. 外币借款发生的汇兑损失B. 发行公司债券的印刷费 C. 发行公司股票的佣金D. 借款的手续费 满分：2 分3. 甲公司 2003 年 5 月 13 日与客户签
2、订了一项工程劳务合同，合同期 9 个月，合同总收入 500万元，预计合同总成本 350 万元；至 2003 年 12 月 31 日，实际发生成本 160 万元。甲公司按实际发生的成本占预计总成本的百分比确定劳务完成程度。在年末确认劳务收入时，甲公司发现，客户已发生严重的财务危机，估计只能从工程款中收回成本 150 万元。则甲公司 2003 年度应确认的劳务收入为（）万元。知识点 8.2.3 提供劳务收入的确认A. 228.55 B. 160C. 150D. 10满分：2 分4. 2010 年 1 月 2 日，某公司为建设一条新的生产线，发行 50 000 000 元的长期债券。与证券公司签署的
3、协议规定：该批长期债券委托证券公司代理发行，发行手续费为发行总额的 3%，公司另外支付咨询费、公证费等计 8000 元。公司因借款而发生的辅助费用为（ ）元。知识点 9.1.1 借款费用的概念A. 1508000 B. 8000 C. 1500000 D. 1492000满分：2 分5. 下列说法中正确的 （ ） 知识点 8.2.2 销售商品收入的计量A. 在销售商品时，企业通常应按从购货方已收或应付的合同/协议价款确定销售商品收入金额B. 在销售商品时，如果合同或协议采用递延方式的，应按合同或协议价款确定销售商品收入金额C. 在会计实务中，应收合同或协议价款与公允价值之间的差额，应采用直线法
4、进行摊销 D. 对于采用递延方式分期收款、具有融资性质的销售商品，在满足收入确认条件时，企业应将应收合同或协议价款与商品销售成本之间的差额，采用实际利率法摊销 满分：2 分6. 2007 年 1 月 1 日，甲公司采用分期收款方式向乙公司销售一套大型设备，合同约定的销售价格为 1000 万元（不含增值税），分 5 次于每年 12 月 31 日等额收取。该大型设备成本为 800万元。假定该销售商品符合收入确认条件，同期银行贷款年利率为 6%.不考虑其他因素，甲公司 2007 年 1 月 1 日应确认的销售商品收入金额为（ ）（四舍五入取整数） 知识点 8.3.1 特殊情况下商品销售的计量及会计处
5、理A. 800 万元B. 842 万元C. 1000 万元D. 1170 万元 满分：2 分7. 甲企业是一家大型机床制造企业，2009 年 12 月 1 日与乙公司签订了一项不可撤销销售合同，约定于 2010 年 4 月 1 日以 300 万元的价格向乙公司销售大型机床一台。若不能按期交货，甲企业需按照总价款的 10%支付违约金。至 2009 年 12 月 31 日，甲企业尚未开始生产该机床；由于原料上涨等因素，甲企业预计生产该机床成本不可避免地升至 320 万元。企业拟继续履约。假定不考虑其他因素。2009 年 12 月 31 日，甲企业的下列处理中，正确的有（ ） 知识点 7.3.1 或
6、有事项的计量A. 确认预计负债 20 万元B. 确认预计负债 30 万元C. 确认存货跌价准备 20 万元D. 确认存货跌价准备 30 万元满分：2 分8. 甲公司为建造固定资产于 2008 年 1 月 1 日专门发行的 2 年期公司债券，实际收到款项 2 072.59 万元，债券面值 2 000 万元，每半年付息一次，到期还本，半年票面利率 5，半年实际利率4。甲公司 6 月 30 日和 12 月 31 日计提利息费用、摊销溢折价金额，并计算应予以资本化金额。该固定资产的建造于 2008 年 1 月 1 日正式开工兴建。2008 年 1 月 1 日，支付工程进度款 2 072.59 万元；该
7、企业 2008 年 6 月 30 日及 12 月 31 日专门借款资本化利息分别是（ ）万元和（ ）万元。知识点 9.3.1 借款溢价或者折价的摊销采用实际利率法A. 82.90 82.22 B. 100 100 C. 103.97 98.43D. 82.90 83.58 满分：2 分9. 企业在资产负债表日，对某项劳务，如不能可靠地估计所提供劳务的交易结果，则对该项劳务正确的会计处理是（ ）。知识点 8.2.3 提供劳务收入的确认A. 不确认利润但可能确认损失B. 即不确认利润也不确认损失C. 确认利润但不确认损失D. 可能确认利润也可能确认损失满分：2 分10. 甲公司为股份有限公司，20
8、08 年 7 月 1 日为新建生产车间而向商业银行借入专门借款 2 000 万元，年利率为 4%，款项已存入银行。至 2008 年 12 月 31 日，因建筑地面上建筑物的拆迁补偿问题尚未解决，建筑地面上原建筑物尚未开始拆迁；该项借款存入银行所获得的利息收入为 19.8 万元。甲公司 2008 年就上述借款应予以资本化的利息为（）万元。知识点 9.2.1 借款费用开始资本化的时点A. 0B. 0.2 C. 20.2 D. 40满分：2 分11. A 公司 2009 年 12 月 31 日应收账款余额为 2 000 万元，该公司期末对应收账款计提了 200 万元的坏账准备。税法规定，按照应收账款
9、期末余额的 5计提的坏账准备允许税前扣除。假定该公司期初应收账款及坏账准备的余额均为零。则产生的暂时性差异为（ ）。 知识点 10.1.4 应收账款账面价值与计税基础不同产生的暂时性差异A. 应纳税暂时性差异 90 万元B. 可抵扣暂时性差异 90 万元C. 应纳税暂时性差异 190 万元D. 可抵扣暂时性差异 190 万元满分：2 分12. 公司 2007 年 12 月 1 日购入固定资产，账面原值为 1 000 万元，会计规定按直线法计提折旧，折旧年限为 5 年；税法规定按年数总和法计提折旧，折旧年限为 7 年；则 2008 年 12 月 31 日产生的暂时性差异为（ ）。知识点 10.1
10、.3 暂时性差异A. 应纳税暂时性差异 50 万元B. 可抵扣暂时性差异 50 万元C. 应纳税暂时性差异 800 万元D. 可抵扣暂时性差异 750 万元满分：2 分13. 根据企业会计准则-借款费用的规定，下列有关借款费用停止资本化时点的表述中，正确的是（ ）。知识点 9.2.3 借款费用停止资本化的时点A. 固定资产交付使用时停止资本化B. 固定资产办理竣工决算手续时停止资本化C. 固定资产达到预定可使用状态时停止资本化D. 固定资产建造过程中发生中断时停止资本化满分：2 分14. 下列哪种情况不应暂停借款费用资本化（ ）。知识点 9.2.2 借款费用暂停资本化的时点A. 由于劳务纠纷而
11、造成连续超过 3 个月的固定资产的建造中断B. 由于资金周转困难而造成连续超过 3 个月的固定资产的建造中断C. 由于发生安全事故而造成连续超过 3 个月的固定资产的建造中断D. 由于可预测的气候影响而造成连续超过 3 个月的固定资产的建造中断满分：2 分15. 下列关于收入确认的表述中，错误的是（）。知识点 8.2.2 销售商品收入的计量A. 卖方仅仅为了到期收回货款而保留商品的法定产权，则销售成立，相应的收入应予以确认 B. 合同或协议价款的收取采用递延方式，如分期收款销售商品，实质上具有融资性质的，应当按照应收的合同或协议价款确定销售商品收入金额 C. 销售商品涉及商业折扣的，应当按照扣
12、除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额D. 根据收入和费用配比原则，与同一项销售有关的收入和成本应在同一会计期间予以确认。成本不能可靠计量，相关的收入也不能确认满分：2 分16. 甲公司涉及一起诉讼。根据类似的经验以驻公司所聘请律师的意见判断，甲公司在该起诉中胜诉的可能性有 60%，败诉的可能性有 40%。如果败诉，将要赔偿 60 万元。在这种情况下，甲公司应确认的负债金额应为（ ）万元。 知识点 7.2.1 或有事项的确认A. 60B. 24C. 0D. 36满分：2 分17. 甲企业持有一项可供出售金融资产，成本为 300 万元，当年 12 月 31 日其公允价值为 280 万元，假定税法
13、规定其计税基础不得变动，该企业适用的所得税税率为25，下列会计处理中正确的是（ ）。 知识点 10.3.4 与直接计入所有者权益的交易或事项相关的可抵扣暂时性差异的处理A. 借：可供出售金融资产100 贷：资本公积其他资本公积100B. 借：资本公积其他资本公积 20贷：可供出售金融资产公允价值变动 20借：递延所得税资产 （2025%）5贷：资本公积其他资本公积 （2025%）5C. 借：递延所得税税负债25贷：应交税费应交所得税25 D. 借：可供出售金融资产100 贷：递延所得税负债 25资本公积股本溢价75 满分：2 分18. 正保公司 2008 年 1 月 1 日持有一项交易性金融资
14、产，取得成本为 5 000 万元，2008 年 12 月 31 日公允价值为 5 500 万元。则产生的暂时性差异为（ ）。知识点 10.1.3 暂时性差异A. 应纳税暂时性差异 500 万元B. 可抵扣暂时性差异 500 万元C. 应纳税暂时性差异 5 500 万元D. 可抵扣暂时性差异 5 000 万元满分：2 分19. 在确定借款费用资本化金额时，与专门借款有关的利息收入应（ ）。 知识点 9.2.4 专门借款利息资本化金额的确定A. 计入营业外收入 B. 冲减所购建的固定资产成本 C. 计入当期财务费用 D. 冲减借款费用资本化的金额 满分：2 分20. 甲公司自 2007 年 2 月
15、 1 日起自行研究开发一项新产品专利技术，2007 年度在研究开发过程中发生研发费用 1 200 万元，其中符合资本化条件的研发支出 800 万元，2008 年 1 月 10 日该项专利技术获得成功并已申请取得专利权 (假定 2008 年没有再发生研发支出且不考虑注册费等其他因素)。甲公司发生的研究开发支出中费用化部分可按税法规定按 150%税前扣除，对于资本化部分允许按 150%在以后期间摊销。甲公司预计该项专利权的使用年限为 5 年，法律规定的有效年限为 10 年，采用直线法进行摊销。2009 年末该项无形资产的暂时性差异的余额（ ）万元。知识点 10.1.7 无形资产账面价值与计税基础不同产生的暂时性差异A. 720 B. 80 C. 400 D. 240 满分：2 分二、多项选择题（共 15 道试题，共 45 分。） 得分：421. 在发生的下列交易或事项中，会产生应纳税暂时性差异的有（ ）。 知识点 10.1.3 暂时性差异A. 企业购入固定资产，会计采用直线法计提折旧，税法规定采用年数总和法计提折旧 B. 企业购入交易性金融资产，期末公允价值小于其初始确认金额 C. 企业购入无形资产，作为使用寿命不确定的无形资产
