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1、精品文档2016 全新精品资料-全新公文范文 -全程指导写作 独家原创 1 / 17会计实习报告 7600 字 一 概述1.1 实习目的概述毕业实习是双修会计学生学完在校期间全部理论课程基础上的最后实践教学环节，是使学生通过在单位中参加真实的会计工作，以巩固学生校学习所获得的理论知识，锻炼财会实际操作能力，培养学生处理财会实际业务的能力。通过理论联系实际，提高学生分析问题与解决问题的能力。在实地的工作中学习在职财会人员严谨认真的工作作风，培养学生良好的工作态度与财会职业道德，并且收集有关资料，为撰写毕业论文做准备。1.2 实习单位概述广东长大海外工程有限公司是广东省长大公路工程有限公司投资设立
2、的全资子公司，成立于 20xx 年 3 月，注册于广州市，注册资本 2000 万元人民币，具有独立法人资格。主营公路、桥梁施工；公路项目投资；建筑材料的销售等业务。 本年主要业务为云罗高速公路材料销售和货物出口。其中与广东云梧高速公路有限公司签订的云罗高速公路的材料供应合同总金额约 10.27 亿元人民币，供应商为如下六家公司：广东广信青洲水泥有限公司、无锡金羊金属制品有限公司、广州市建龙贸易有限公司、中化广东有限公司、广东华强嘉捷实业有限公司、广东省公路机械材精品文档2016 全新精品资料-全新公文范文 -全程指导写作 独家原创 2 / 17料有限公司。由于海外公司成立的时间并不久暂时还没有
3、承包工程的企业资质，现在所在的海外项目都是用着总公司的承建资质来承包的。目前公司所在外海的项目主要分布在东南亚和非洲地区，东南亚的最大项目在越南，其次的就是在柬埔寨，非洲的最大项目在刚果。企业现在从业人员 127 人、职工 55 人。二 实习内容及过程2.1 实习内容2.1.1 阅读单位相关资料，熟悉公司业务公司作为一个国有的工程施工单位，主营业务的收入主要是工程施工的工程收入，但是目前我们的公司还没有工程承包的资质。广东省长大公路工程有限公司作为我们公司的总公司为了扶持我们公司，它把它在云罗高速公路施工的合同段的材料供应承包给我们公司做，这一项管理使我们公司的主要收入来源。这一项收入的管理主
4、要如下：我们公司从广东广信青洲水泥有限公司、无锡金羊金属制品有限公司、广州市建龙贸易有限公司、中化广东有限公司、广东华强嘉捷实业有限公司、广东省公路机械材料有限公司等公司购买原材料之后，再销售给广东云梧高速公路有限公司（长大控股企业）从中获得的材料差价就是我们公司的最大收入之一，但是在做帐的时候我们不把这部分的收入记入主营业务收入而是贷记他业务收入，到目前精品文档2016 全新精品资料-全新公文范文 -全程指导写作 独家原创 3 / 17为止我们公司还没有主营业务收入。另一项主要的其他业务收入就是出口业务。我们公司主要是给我们总公司的在海外的工程项目出口设备。其实这些工程项目都是我们公司的，但
5、是要挂名总公司，这样做我们才能有承包的资质。海外项目是盈利的，但是我们公司每年的盈利不是很多，因为海外项目的利润都给了总公司。由于我们公司刚成立不久，主要的业务只有以下的几个：1、保函业务 2、出口业务 3、材料销售业务 4、外汇业务。平时我们入账入得最多的是管理费用的报销的录入。我们公司所用的财务系统是广东省要求所有交通集团所要使用的 CN 财务管理系统。公司的所有账目都要在 CN 系统上操作记录。NC 系统的操作与我们在学校学习的用友U8 的操作才不多都很容易上手。2.1.2 跟踪学习，熟悉业务流程作为一个做工程的海外公司，每一个工程项目都需要一个懂的做账的。按照我们的会计法规会计和出纳是
6、不能有同一个人来做的，但是我们公司现在急需人手。现在好多的工程只有一个懂财务知识的在外面做。我们在国内学习完之后最终是要派到国外的工程进行财务过做的，我们公司做财务的人手极度不够。我跟踪学习的内精品文档2016 全新精品资料-全新公文范文 -全程指导写作 独家原创 4 / 17容主要有一下几点：1、到银行进行对公的大额取现并购买美元给出国出差的员工做备用金;2、到国税局购买增值税发票和进出口发票;3、增值税报税4、到银行认识公司的业务专管员办理公司的保函业务。它们具体的操作流程如下：一、大额取现的流程根据银行的关于大额现金支付管理的通知对一日一次性从储蓄帐户（含银行卡户）提取现金 5 万元（不
7、含 5 万元）以上的，储蓄机构柜台人员应请取款人提供有效身份证件，并经储蓄机构负责人审核后予以支付。其中一次性提取现金 20 万元（含 20 万元）以上的，应请取款人必须至少提前 1 天以电话等方式预约，以便银行准备现金。对于公司的大额取现还要公司出具的大额取现申请报告（一式两份） ，在报告上要写明取现的用途还有单位领导的签字并且盖有公司章。大额取现支票的填写要求：在支票的正面要填写取现的金额、用途并且要盖有公司的财务章和公司章。背面还要有“经办人”的身份证号和签名。二、取现购买美金的流程我们公司在进行购买美金的是时候是用的个人名义来购买精品文档2016 全新精品资料-全新公文范文 -全程指导
8、写作 独家原创 5 / 17的，也就是说在取现的时候挂的是公司员工的备用金。然后以公司员工的个人名义进行美元的购买。银行有相关规定，每个人一年内购买美元的上限金额不能超过 5 万美金，而且一人一天最多只能购买一万元美金。在购买美金（不管购买多少）之前要向银行提前预约，美元汇率经常变动，银行不会留存太多的美金的库存。具体的流程如下：在对公窗口出示支票和申请报告到出纳窗口取钱或转到几张银行卡（个人的卡）中在中行的自助通上购买美元在 ATM 机上将各卡的余额转到一张银行卡中（方便与公司进行结算）到“中引汇总”窗口领取美元现金。三、购买增值税发票的具体流程为加强增值税征收管理，规范增值税专用发票使用行
9、为，根据中华人民共和国增值税暂行条例及其实施细则和中华人民共和国税收征收管理法及其实施细则。一般纳税人应通过增值税防伪税控系，使用专用发票。使用，包括领购、开具、缴销、认证纸质专用发票及其相应的数据电文。专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成，基本联次为三联：发票联、抵扣联和记账联。发票联，作为购买方核算采购成本和增值税进项税额的记账凭证；抵扣联，作为精品文档2016 全新精品资料-全新公文范文 -全程指导写作 独家原创 6 / 17购买方报送主管税务机关认证和留存备查的凭证；记账联，作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证。其他联次用途，由一般纳税人自行确定。企业要购买增值税
10、发票时要向国税局提供旧发票的使用情况让税务局进行验旧之后才能购买发票。购买发票的具体流程如下：1发票用完后，插上开票 IC 卡，先打开防伪税控系统。2在系统抄税模块中点开发票资料查询，将发票汇总表打印出来加盖公章。3将税务局发放的购买发票清单（原件，复印件无效）填写完整，此单加盖发票专用章。4携开票 IC 卡、国税发的公司信息卡、发票购买簿、办税员信息卡、发票汇总表、购买清单等至国税局办税大厅窗口购票。5注意事项：每月最后两天国税局不能购票，月初购票一定要抄、报税后完成。我们公司可以购买的增值税份数由原来的 40 份增加到了现在的 100 份。在增值税发票的使用过程中我我们会有一些开错作废的发
11、票或者剩下的发票，在购买发票的时候我们也要提供这一类发票的原件进行验旧才能购买。四、报税流程1每月于月底前将本月所需要认证的增值税专用票在认证系统中认证完毕，打印认证清单。精品文档2016 全新精品资料-全新公文范文 -全程指导写作 独家原创 7 / 172运费专用票于每月 25 日前至国税局窗口认证，国税局提供打印认证完的清单。3上两笔进项税额与财务软件中应交税金进项税核对，金额需一致。4每月月末最后一天，打开防伪开票系统，将已作废的纸制发票与系统中电子发票核对，防止有没被作废的电子发票，造成企业多报税。5与次月 5 日前，在防伪开票系统中进行抄税，抄税完毕打印电子表格，再与财务软件中应交税
12、金明细帐销项税额核对一致。6进入出口退免税系统，将本月已出口报关的货物做免税申报，将本月已经外汇局核销完毕的单证（三单齐全即报关单，核销单，出口发票）做退税申报。7将征税率（17%）与退税率（17%、15%、13%）之差，作为口不予抵扣税额，作调整，与明细帐应交税金中进项税转出栏一致。8在国税局网站进行填表申报，先填表 1，与抄税结果一致，再填海关进口增值税单，接下来填表 2，与认证结果一致，再填写固定资产中进项税统计表，最后填写纳税申报总表。9填写完毕，审核无误后申报。10打印填写的各类报表，一式两份，并加盖公章。精品文档2016 全新精品资料-全新公文范文 -全程指导写作 独家原创 8 /
13、 1711于每月 15 日前携 IC 卡和拷贝资料的 U 盘，以及各类打印报表(加盖公章)至国税局出口报税窗口和增值税申报窗口做申报。五、保函业务的办理流程银行保函业务是指银行应客户的申请而开立的有担保性质的书面承诺文件，一旦申请人未按其与受益人签订的合同的约定偿还债务或履行约定义务时，由银行履行担保责任。保函业务的办理流程主要如下：1、申请人需填写开立保函申请书并签章；2、提交保函的背景资料，包括合同、有关部门的批准文件等；3、提供相关的保函格式并加盖公章；4、提供企业近期财务报表和其它有关证明文件；5、落实银行接受的担保，包括缴纳保证金、质押、抵押、第三者信用担保或以物业抵押或其他方式作担
14、保，授信开立等；6、由银行审核申请人资信情况、履约能力、项目可行性、保函条款及担保、质押或抵押情况后，可对外开出保函。在银行里面对每一个公司都有特定的专管员，负责我们公司的业务的银行经理他姓汤，我们公司有什么业务要办理的话都可以找他预约。对于其他的业务如：回单打印、保精品文档2016 全新精品资料-全新公文范文 -全程指导写作 独家原创 9 / 17函出具也有固定的专管员。2.1.3 参与财务主管的工作一、月报1、NC 月报：每月 3 号前将 NC 报表系统中的合并报表和内部管理报表任务生成并点击上报。2、财务报表说明：很重要。按照重要性原则进行披露。每月三号前通过 OA 发送给熊小波。3、银行存款情况表。每月三号前通过 OA 发送给熊小波。4、三张主表和两张快报：将 NC 合并报表中的相关数据填入相应的软件即可。每月三号前通过 OA 发送给熊小波。5、每月初将有数据的财务报表和财务情况说明打印一式两份，加封面装订好后存档。二、地税首先登陆地税网站 http:/www./，点击网站首页涉税提醒查询本月应缴税项。其次，根据涉税提醒的税项一一进行申报，我司涉及的税项一般包括如下几项：1、个人所得税任务：每月十五号前（遇节假日顺延）在地税网站申报上个月发放的工资个税。2、营业税金及附加点击网站首页纳税申报进入申报界面，点击综合申报，按照表格下面的提示进行报税
