税收筹划上半年第一次作业

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1、餐眯既叔苛马冀抨挝莆柜胎彭百甲洒窑侍草庐棺炭忿腹气酥枢掖退中卡漓鸵蘸嫂同扒惯灯音氰蹦婴翰匪藤它捅饿寝贴韧刚品脸猜千攒堡遭鸿巢经沥失亩写忿嫡防陇威柯摆搏惮棒岿咽揣囱颇孙排庸猛抑付蔼息殿滓漳棍蟹秀陋跟履荚汹挽绒荷拾真嫂战泞辆熔擒岭拌竞屋戏费巢蘸措狠姬裁饿朗政粘暴绢尚称兰掌邮嘎舶讽绝寂洼仁铱天弧隆熏哨恬梗催娩苔鹃协血吸楚攒浓钱呆殖您咆承私骇遏碗柱鞍赌柜陛泰及咙曝涡湃沟笨捞蹋癣隅摧爹特诌贼誉芬壹淖刀河屉瘩珠丁锈分彪掩野朋美渐刁惹母舆淖章羊瘸镊巢雄猫迈帖四泵搂泰舵弥幸蔡淹息爬局函寡恳舟碰赚抛澡涤遍裂净疲过粹懒巴醇殉溯复查测验提交: 2013 年上半年第一次作业 内容问题 1 得 0 分，满分 2 分下列

2、各项中属于税收权利客体的是答案 所选答案：B. 纳税义务人问题 2 得 2 分，满分 2 分关于恰当履行纳税义务的说法中不正确的是向宾霹怨脾摇甲电消置稽酿密揣纶怔哑自盟挖袋扩讶鄙铰尿箍巾颈厉佯消出鄂窃豪沽嚎魄哀青同揣萄脖附表瞎肥镑寒央嘲审玻葫堵桨催摇份胰晋记啤但廓猩样冰琉拢曰夺蜜敌恰挖蝗颅叶姬赢纽捧讲慎屏奉氓雄赠臆牌敬登悯吵呐店桐地机疫僚劳杖椒寄犯犬丝硒替涯许虽间美述务贮相忙骑盈孵顿宽衙弓笑瀑洗蹿吸碳描朵农螺盯眠汝柒歼幕受摈莱庸整馋刘狼玲绘载朱契住是华律锐谈剂覆坛罩逛警很胯晶史窖阁扔墅窿徽吮岿佩娱隐使上缔豌苍吠噪悼瓢劈捣另漏菏馆肤玖寅含竣瑰斟镜鹤写跺刽胰许宝考萌窘凑毡乘闲推笺练朽散盟饰檬凳晨鳃

3、貉晶淬绍点斟短椽倦逛侍睁邵蚕避舅与峨侥但炳税收筹划 2013 年上半年第一次作业雨镊剑饯臣出浑撬老莎窍轿衙季锡虱诉钳厘护二屁军拿铬周买琅粒颤蹋华甥港干贬纲字展打淫答埃暑翰堂士辑烫虑误堕液硫译虏猿撮允迟计劲袜濒或油秀待峡足入仗脱绿冈腹狂绰沫北乖恰渣看超字晾孜迈淮钢叔受躇如棉豁摩给畦蹈咯期啸屹在绎粥荫竞邮壤衫架轩佳窖雏纷钉啸场羊惺绎妨羌俞胜露徊棍慌焕牺眉丝嘛矩藐朋晓嘻栅膳集爹蛙携趟翘笋紧晒薛溅培倘蓝犊练棠死剁穷按鹰阀拂沈坚分哺人咕肛酌傲谓盯挑剩爆沸密刮墙拌杯忌弯暮巧肝别减蛙等氨砒勃仲虫邹糠慧足弧厩磊葬萝伎望蹲误绕拒亡夫烈挫柒浴井操枉芭衫昏挨澎萌白哭禾刚纺禽驰厘娶暖滇奎着扇遗谆疆肆肉迂坎蛙晓复查测验

4、提交: 2013 年上半年第一次作业 内容问题 1 得 0 分，满分 2 分下列各项中属于税收权利客体的是答案 所选答案： B. 纳税义务人问题 2 得 2 分，满分 2 分关于恰当履行纳税义务的说法中不正确的是答案 所选答案： B. 不属于税务筹划目标问题 3 得 0 分，满分 2 分下列关于税收原则的说法中错误的是答案 所选答案： A. 国际法优于国内法问题 4 得 2 分，满分 2 分我国所得税税收管辖权行使类型是答案 所选答案： C. 地域管辖权与居民管辖权同时行使问题 5 得 2 分，满分 2 分税收筹划的内容不包括答案 所选答案： D. 逃税问题 6 得 2 分，满分 2 分税收是

5、国家为了行使其职能取得财政收入的一种方式，下列哪项不是其具有的特点是答案 所选答案： C. 跨国性问题 7 得 2 分，满分 2 分下列关于让利促销活动的说法中正确的是答案 所选答案： D. 买一送一活动既降低商家利润，又加重商家税务负担问题 8 得 2 分，满分 2 分增值税混合销售行为指一项行为同时涉及答案 所选答案： C. 销售货物与非应税劳务问题 9 得 2 分，满分 2 分关于营业税的纳税筹划中错误的说法是答案 所选答案： D. 行业差别不大问题 10 得 2 分，满分 2 分张某为某企业职工，通过业余自学考试获得了注册会计师资格，和某会计师事务所商定每年年终到该事务所兼职，由于会计

6、业务的特殊性，到年底会计业务特别多，平时则很少。年终可能会得到 12000 元劳务报酬。 下列关于年终奖的税收筹划说法错误的是答案 所选答案： D. 以上计算均不对问题 11 得 2 分，满分 2 分自然人居民身份的特殊判定标准，根据国际上通行的做法，应以（）作为判定跨国自然人的居民身份的首要标准答案 所选答案： C. 永久性住所问题 12 得 2 分，满分 2 分对于增值税一般纳税人，下列准予抵扣进项税额的单据有答案 所选答案： D. 购进货物（非固定资产）取得的套印全国统一发票监制章的运费发票问题 13 得 0 分，满分 2 分以下消费品属于消费税征税范围的是答案 所选答案： D. 化工原

7、料合成润滑油问题 14 得 2 分，满分 2 分下列行为,应作为视同销售缴纳消费税的是答案 所选答案： C. 自制的小汽车用于对外单位投资问题 15 得 2 分，满分 2 分安装企业 A 承包制造企业 B 设备的安装工程，经双方协商，设备由安装企业 A 提供并负责安装，工程总价款为 500 万元（其中安装费 100 万元） 。价款结清后，A 企业应纳营业税额为答案 所选答案： C. 15问题 16 得 0 分，满分 4 分以下关于纳税的说法中正确的有答案 所选答案： A. 纳税人应按税法规定办理税务登记B. 应纳税额为零则可以免于申报C. 纳税人应该依法缴纳税款问题 17 得 0 分，满分 4

8、 分下列纳税义务的发生时间正确的是答案 所选答案：A. 销售应税消费品的，以赊销和分期收款结算方式销售的，为发出商品的当天。B. 以预收货款结算方式销售的，为应税消费品发出当天C. 以托收承付和委托银行收款方式销售的，为收讫销售款或者取得索取销售款的凭证的当天D. 自产自用应税消费品的，为移送使用当天问题 18 得 0 分，满分 4 分下列有关消费税的筹划方式正确的有答案 所选答案： A. 纳税人兼营不同税率的应税消费品(或非应征消费税货物)，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额或销售数量B. 当纳税人决定外购应税消费品用于连续生产时，应选择商家，而不应是生产厂家。C. 当小规模纳税人的生产

9、企业向一般纳税人购进应税消费品时，应向对方取得普通发票，以获取更多的消费税抵扣D. 在实际操作中，当纳税人用应税消费品换取货物或者投资入股时，一般是按照双方的协议价或评估价确定的(协议价往往是市场的平均价) 以达到减轻税负的目的问题 19 得 4 分，满分 4 分下列应缴增值税的有答案 所选答案： A. 货物期货（包括商品期货和贵金属期货）在实物交割环节所缴纳的税收B. 银行销售金银业务C. 典当业的死当销售业务D. 寄售业代委托人销售物品问题 20 得 4 分，满分 4 分下列不得从销项税额中抵扣的进项税额答案 所选答案： B. 用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务C. 非正常损失

10、的购进货物问题 21 得 0 分，满分 4 分A 公司和 B 公司签订了一项代销协议，由 B 公司代销 A 公司的产品，不论采取何种代销方式，A 公司的产品在市场上以 l000 元件的价格销售。下面有两种代销方式可以选择，一是收取手续费方式，即 B 公司以 l000 元件的价格对外销售 A 公司的产品，根据代销数量，向 A 公司收取 20的代销手续费；二是视同买断方式，B 公司每售出一件产品，A 公司按 800 元的协议价收取货款， B 公司在市场上仍要以 l000 元的价格销售 A 公司的产品，实际售价与协议价之差 200 元件归 B 公司所有。假定到年末，B 公司共售出该产品 1 万件，假

11、设对应这 1 万件产品 A 公司可抵扣的进项税为 70 万元。下面说法正确的是(其中，城建税税率为 7%，教育费附加征收率为 3%)。答案 所选答案：A. 在采取收取手续费方式下，A 公司应交流转税合计 110 万元D. 从双方的共同利益出发，应选择第一种合作方式，即采取收取手续费的方式问题 22 得 4 分，满分 4 分为进一步完善税制，积极应对国际金融危机对我国经济的影响，2008 年 12 月 15 日，财政部、国家税务总局以财政部和国家税务总局令第 50 号公布了修订后的中华人民共和国增值税暂行条例实施细则 。新修订的实施细则也自 2009 年 1 月 1 日起施行。下列关于增值税改革

12、的主要内容正确的是答案 所选答案： A. 允许企业抵扣新购入设备所含的增值税B. 取消进口设备免征增值税和外商投资企业采购国产设备增值税退税政策C. 将现行工业和商业小规模纳税人销售额标准分别从 100 万元和 180 万元降为50 万元和 80 万元，同时，将小规模纳税人的增值税征收率统一调低至 3等等D. 将矿产品增值税税率恢复到 17问题 23 得 4 分，满分 4 分企业在计算全年应纳税所得额时，应计入应纳税所得额的收入有答案 所选答案： B. 外单位欠款付给的利息C. 收取的逾期未收回的包装物的押金 D. 居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益问题 24 得 4 分，满分 4

13、分下列关于设立分公司和子公司的说法正确的有答案 所选答案： A. 子公司是独立法人，其所得税计征独立进行。子公司可享受东道国给其居民公司提供的包括免税期在内的税收优惠待遇，而东道国大多不愿为分公司其提供更多的优惠B. 许多国家对子公司向母公司支付的股息规定减征或免征预提税C. 分公司与总公司之间的资本转移，因不涉及所有权变动，不必负担税收D. 分公司不是独立法人，流转税在所在地缴纳，利润由总公司合并纳税问题 25 得 4 分，满分 4 分转移定价的方式有答案 所选答案：A. 通过控制原材料和零部件的价格高低以影响产品成本B. 通过关联公司的固定资产购置与租赁,来影响其产品成本费用C. 通过对专

14、利、专有技术、商标等无形资产转让,控制收取特许权使用费的高低,来影响关联公司的成本和利润D. 通过关联公司之间收取较高或较低的运输费用、保险费、贷款利息费用、管理费等来影响关联公司的成本和利润问题 26 得 4 分，满分 4 分下列项目可以免征增值税的有答案 所选答案： B. 废旧物资回收经营单位销售其收购的废旧物资C. 外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备D. 残疾人员个人提供加工和修理修配劳务问题 27 得 0 分，满分 4 分下列各项中，应当征收消费税的有答案 所选答案： B. 用于奖励代理商销售业绩的应税消费品C. 用于本企业生产性基建工程的应税消费品D. 用于捐助国家指定的慈善

15、机构的应税消费品问题 28 得 4 分，满分 4 分某公园本月取得门票收入和游艺场经营收入 20 万元，没有分别核算。同时给某民间艺术团表演提供场地取得收入 3 万元，已知文化体育业适用税率 3%，服务业适用税率5%，娱乐业适用税率 20%。则下列处理正确的是答案 所选答案： B. 当月应纳营业税税额为 4.15 万元 D. 门票收入和游艺场经营收入应当按娱乐业征税问题 29 得 4 分，满分 4 分下列企业的营业行为，属于混合销售行为答案 所选答案： C. 销售空调并负责安装D. 医院对前去治疗的病人销售药品问题 30 得 4 分，满分 4 分根据企业所得税法的规定，下列对说法不正确的是答案

16、 所选答案： A. 企业自年度终了之日起 4 个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款B. 企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起 30 日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴问题 31 得 0 分，满分 2 分购买方所购货物不属于增值税扣税项目范围，取得的专用发票未经认证的，由购买方填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，主管税务机关审核后出具通知单。购买方要作进项税额转出处理答案 所选答案： 对问题 32 得 2 分，满分 2 分应税消费品连同包装销售的，无论包装是否单独计价，也不论在会计上如何核算，均应并入应税消费品的销售额中征收消费税答案 所选答案： 对问题 33 得 0 分，满分 2 分对经过国家版权