《中国工商银行基层营业网点的成本管理——从费用控制到业绩管理》由会员分享，可在线阅读，更多相关《中国工商银行基层营业网点的成本管理——从费用控制到业绩管理（29页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、财务会计部2007年11月基层营业网点的成本管理从费用控制到业绩管理成本管理的目的不是无限制地压缩成本，而是在合理控制成本基础上的利润最大化。随着现代商业银行经营要素成本化趋势不断深化，传统以费用控制为中心的成本管理模式已经不能满足需要。如何在成本管理中有效地实现从费用控制向业绩管理的转变成为当前各商业银行亟需解决的首要问题。网点作为银行最基本业务单元，是银行所有营业收入最直接创造者，多数费用的直接发生者。网点成本管理就是通过对网点收入、支出、 费用、风险等合理控制，为全行持续盈利能力的提升提供保障，是银行的一项基础性战略管理工作。引言目录一、网点成本管理框架二、网点业绩核算方法四、网点利润提
2、升策略三、PASN 系统建设情况1、从利率、汇率管制到金融市场化2、从信贷资金紧张到流动性过剩3、从刚性费用到弹性费用4、从资金筹措到财富管理，传统有限的中间业务市场（主要偏重于汇款结算业务）成长为当前各项新兴业务的蓬勃发展（理财、投行、现金管理）格局5、从税务管制到税务筹划6、从国家第二财政（国家担保）到风险自担7、从国有独资到股份制上市银行费用控制业绩管理（一）网点成本及业绩核算框架环境变化（一）网点成本及业绩核算框架主要要素网点业绩影响因素资金成本费用成本风险成本税务成本资本成本营业收入经济利润-=（一）网点成本及业绩核算框架层次关系16.0%20.9%15.2%16.9%资本利润率0.
3、8%1.1%1.1%1.0%资产利润率19.8%24.3%23.0%23.6%收入利润率12.7%11.5%13.2%9.8%所得税成本率7.1%8.3%3.7%8.4%风险成本率3.8%4.0%2.8%3.8%营业税成本率19.4%22.4%20.7%20.7%费用成本率37.2%29.5%36.6%33.7%资金成本率2.0%2.3%2.4%2.1%资产收益率86343324414净利润55163185172所得税3111652148资产风险拨备17573966营业税金及附加84316292364营业费用162417515592利息支出4361,4111,4071,756营业收入1,080
4、3,2814,2664,890日均资本净额1,6083,9405,0115,522资本净额19,37358,05955,83178,838日均总资产21,35961,17858,33983,012总资产交行建行中行工行指标国内大型上市银行主要成本构成及利润情况（2007年上半年） 单位：亿元数据来源：根据各行年报数据加工（一）网点成本及业绩核算框架举例14.2%15.7%13.4%18.3%资本利润率0.7%0.9%0.8%0.7%资产利润率19.2%21.9%19.3%18.9%收入利润率10.2%9.1%10.8%9.8%所得税成本率6.3%7.9%4.8%8.6%风险成本率3.7%3.9
5、%2.6%4.0%营业税成本率24.7%23.9%23.2%21.7%费用成本率35.8%33.2%39.3%37.1%资金成本率1.8%1.9%2.2%1.8%资产收益率60232223256净利润3296125132所得税208355116资产风险拨备12423054营业税金及附加78253267293营业费用113352453501利息支出3141,0581,1521,353营业收入8532,9643,3262,798日均资本净额1,0453,7444,7145,308资本净额15,47448,89150,00267,479日均总资产17,19754,47753,27875,056总资产
6、交行建行中行工行指标数据来源：根据各行年报数据加工国内大型上市银行主要成本构成及利润情况（2006年上半年） 单位：亿元（一）网点成本及业绩核算框架举例12.8%33.2%13.5%-7.6%资本利润率15.0%31.3%32.9%45.9%资产利润率3.1%10.6%19.1%24.4%收入利润率24.0%27.3%21.8%0.5%所得税成本率12.7%5.0%-21.7%-2.3%风险成本率2.5%1.8%6.9%-4.8%营业税成本率-21.6%-6.5%-10.6%-4.4%费用成本率3.9%-11.2%-7.0%-9.0%资金成本率11.5%18.8%11.6%17.3%资产收益率
7、42.9%47.5%45.5%61.4%净利润71.8%69.8%48.8%30.4%所得税56.1%40.0%-4.3%26.8%资产风险拨备41.9%35.8%30.6%23.5%营业税金及附加8.6%24.7%9.3%24.1%营业费用44.0%18.5%13.6%18.1%利息支出38.5%33.4%22.2%29.8%营业收入26.6%10.7%28.3%74.8%日均资本净额53.9%5.2%6.3%4.0%资本净额25.2%18.8%11.7%16.8%日均总资产24.2%12.3%9.5%10.6%总资产交行建行中行工行指标数据来源：根据各行年报数据加工国内大型上市银行主要成本
8、构成及利润变化情况（一）网点成本及业绩核算框架举例（二）我行网点成本管理存在的主要问题当前我行多数网点成本管理存在着“规模至上，效益低下”的共性问题：客户规模：客户越多越好，客户贡献度关注较少，低贡献度客户淘汰高贡献度客户；存贷款规模：存贷款越多越好，大量高息机构存款，帮助客户压缩利差，高成本 产品淘汰低成本产品，导致目前全行资金严重富裕；人员规模：人越多越好，抓住一切可以进人扩大规模的机会，大量闲置人员出现，低素质员工淘汰高素质员工，大量附带优质客户流失；费用规模：费用越大越好，非正常支出大面积存在，网点、 员工正常性激励费用严重不足；不良资产规模：集中管理，责任不明，任 务不清；资本占用规
9、模：无人关心；主要问题：标准不一、责任不明、任务不清、激励不到位、约束不刚性区域网点分布状况：中部地区网点数量4,549个，西部地区3,785个,环渤海地区3,059个，长江三角洲2,651个，珠江三角洲2,258个，东北地区 1,955个。备注：（1）长江三角洲:上海、江 苏、浙江、宁波；（2）珠江三角洲：广东、福建、深圳、厦门；（3）环渤海地区：山东、北京、河北、天津、青岛；（4）中部地区：河南、安徽、山西、湖南、江西、广西、湖北、海南、三峡；（5）西部地区：四川、内蒙古、 陕西、贵州、云南、重庆、甘肃、新疆、青海、宁夏；（6）东北地区：辽宁、吉林、黑龙江、大 连（二）我行网点成本管理存在
10、的主要问题布局情况一是长江三角洲走势呈明显上升趋势，这说明长江三角洲的网点盈利水平普遍较高，在全行高盈利网点中的占比较高，在亏损和低盈利网点中的占比较低。二是环渤海地区和珠江三角洲走势较为平坦，说明这两个区域在各个盈利区间的网点占比较为均衡。其中，环渤海地区网点在盈利网点中的占比较珠江三角洲略高。三是中部地区和东北地区的占比曲线走势略好于西部地区，而差于渤海地区和珠江三角洲地区。四是西部地区网点利润占比线呈明显下降趋势，体现为亏损和低盈利网点在全行的占比较高，而高盈利网点占比较小。（二）我行网点成本管理存在的主要问题利润情况大量的大众客户挤满了网点的现金柜，5000元以下的客户占了70%以上，
11、对网点业绩所造成影响：一是优质客户流失，导致业绩主体收入的下降二是高成本客户庞大，导致业绩主体成本的居高不下（二）我行网点成本管理存在的主要问题营运情况当前全行进一步强化网点成本管理的主要思路是要建立一套能够调动网点积极性、主动性和创造性的管理机制，能够有效防范风险、 节约成本， 节约资本的管理模式。1、树立一个理念。资本的收益约束、收益的 风险约 束、风险的资本约束一个集“规模、质量、效益” 于一体的闭环均衡发展理念2、建立一套标准。收入的核算标准，费用的支出标 准，风险的拨备标准，资本的配置标准，业绩贡献的评价标准3、形成一套制度。建立一套网点的激励与约束制度，不断增强网点的持续获利能力。
12、（三）主要思路目录一、网点成本管理框架二、网点业绩核算方法四、网点业绩提升策略三、PASN 系统建设情况二、网点业绩核算方法（一）主要思路（二）网点业绩核算的基本模型（三）内部资金转移价格确定（四）内部代理服务成本的计算（五）费用成本的计算（六）风险成本的计提（七）资本成本的计量风险调整的业绩评价（RAPM）是目前现代商业银行所广泛采用的考核方法，这种方法考虑了风险成本（即预期损失），以及覆盖风险所需的资本成本，经济增加值（EVA）、股东价值增加值（SVA）、 风险调整后的资 本回报率（RAROC ）等都是这一方法不断发展和演变的结果。风险调整的绩效评价弥补了股东权益回报率（ROE）和资产回报
13、率（ROA）等方法只关注当期收益、未考虑风险成本的不足，将 银行获得的收益和承担的风险有机联系，将资本分配和资本回报直接挂钩。（一）主要思路方法经济资本占用净利润资本预期回报率EVA（经济 增加值）=X风险调整后的资本回报率用于评价不同网点的相对资本回报水平，EVA 用于衡量各网点对股东（上级行）价值的绝对贡献，在实际管理中将风险资本回报率和股东价值增加值结合使用。成熟的绩效考核体系可以实现对不同产品或业务单元的回报和贡献进行绩效考核。风险成本经济资本占用风险调整后的资本回报率RAROC=总收入费用成本资金成本（一）主要思路EVA税务成本二、网点业绩核算方法（一）主要思路（二）网点业绩核算的基
14、本模型（三）内部资金转移价格确定（四）内部代理服务成本的计算（五）费用成本的计算（六）风险成本的计提（七）资本成本的计量（二）网点业绩核算的基本模型网点利润资产业务利差非利息收入负债业务利差+-费用成本中间业务收入、营业外收入、其他营业收入等=风险成本资本成本税务成本网点业绩核算的内容包括：（1）各项贷款、系统内借出、存放同业、投资等资产业务（2）存款、系统内借如、同业存放等负债业务（3）中间业务资产业务利差实收利息-资产占用的资金日均余额加权内部资金转移价格营业税附加=利息收入营业 税及附加税率内部转移支出采用实收利息，而不采用利息收入，更利于考核贷款产品业绩的真实性；内部转移支出是由内部资
15、金转移价格计算的贷款利息成本，而不是传统意义的利息支出。（二）网点业绩核算的基本模型资产业务负债业务利差=内部转移收入应付利息法定存款准备金机会成本存款日均余额加权内部资金转移价格法定加二级存款准备金率加权内部资金转移价格存款准备金利率存款日均余额内部转移收入是通过内部资金转移价格计算存款业务的利息收入，网点业绩核算中可以将存款业务转变为一个利润中心而不是传统意义的成本中心；存款要承担准备金成本，应当扣除这部分资金收益与内部资金转移价格的差额。（二）网点业绩核算的基本模型负债业务（二）网点业绩核算的基本模型具体方法（二）网点业绩核算的基本模型收入计算（二）网点业绩核算的基本模型收入计算（二）网
16、点业绩核算的基本模型收入计算（二）网点业绩核算的基本模型成本计算二、网点业绩核算方法（一）主要思路（二）网点业绩核算的基本模型（三）内部资金转移价格确定（四）内部代理服务成本的计算（五）费用成本的计算（六）风险成本的计提（七）资本成本的计量（三）内部资金转移价格确定概念假定：XX网点在2001年分别有100万元的存款和100万元贷款，均为1年期零售网点个人存款客户储蓄所吸收一年期资金部营运资金发放一年期贷款对公业务客户100万元100万元一年期储蓄利率1.98%通过网点吸收存款的资金成本内部上存利率3.15%内部拆借利率3.45%一年期贷款利率为5.3%通过网点产生的营业收入网点吸收存款的利差收入为100X(3.15%88%+1.89%12%1.98%)=1.02资金营运网点的利差收入为100X(3.453.15
