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1、狮子山区校舍安全工程跟踪审计工作方案为提高我区校舍安全工程建设项目经济效益，降低审计风险，提高审计质量，充分发挥审计监督的预警作用，将审计由事后的静态控制向事前、事中的动态控制转移，保证我区小学校舍安全工程（以下简称“ 校安工程 ”）建设项目高效、 优质、有序的进行，根据审计机关国家建设项目审计准则、审计机关审计项目质量控制办法（试行）、安徽省审计厅关于印发安徽省中小学校舍安全工程跟踪审计工作方案的通知（皖审投201024 号）精神及狮子山区政府性投资建设项目审计监督暂行办法（狮政2005102 号），特编制此方案。一、审计工作目标通过跟踪审计，摸清我区小学校舍安全、抗震排查、鉴定、工程规划和
2、建设计划制定、任务落实、项目实施、资金筹集、拨付、管理和使用等基本情况，及时发现和纠正项目实施过程中存在的问题，分析产生问题的原因，并提出审计意见和建议，充分发挥审计“免疫系统” 功能，促 进各 级政府和有关单位完善校安工程建设规划和实施计划，加强工程管理、及时落实建设资金，确保工程质量和资金安全、有效使用，推进我区校安工程顺利实施。二、审计范围和对象审计范围。本项审计的范围为校安工程开始组织实施至项目竣工的所有投资活动。-2-审计对象。涉及校安工程的各相关单位，重点是各级校安办、实施学校和财政部门。必要时可对经发、建设等部门和鉴定、勘察、设计、施工、监理等参建单位进行延伸审计或调查。三、审计
3、主要内容排查、鉴定工作开展情况主要审查是否存在漏查、漏鉴定校舍；是否存在以排查代替鉴定；鉴定单位的资质和人员资格是否符合要求；鉴定报告的要素是否齐全；所鉴定的建筑面积是否真实；各地校安办建立的校舍信息系统是否健全。工程规划编制、落实情况主要审查校舍规划的规模、标准是否恰当，是否符合教学工作实际需要，规划与鉴定结果是否相衔接，是否存在因调整布局将未鉴定、拟重建校舍列入本次校安工程规划；对迁移、新建校舍是否开展可行性研究，选址是否满足避险要求，是否存在为通过审查和审批，采用不真实的数据和不科学、不合理的计算方法；是否存在随意变更工程规划和规划不落实情况。基本建设程序执行情况主要审查是否履行必要的审
4、批程序，是否按规定办理新增建设用地手续，设计图纸是否经审图单位和消防部门审核，是否依法取得施工许可证等。招标、投标和工程发包情况主要审查鉴定、勘察、设计、监理、施工单位是否通过招标确定，是否具备相应资质；招标形式是否符合要求；招标文件确定的项目标-3-准、建设内容和投资是否符合批准的设计文件；评标专家选取办法是否合规，开标过程是否规范，评标是否公平、公正、合理等；招标人与中标人是否签订书面合同，所签合同及补充协议是否真实、合法，是否存在指定分包、肢解发包等行为。资金筹集、管理和使用情况资金筹集与分配方面。主要审查建设资金是否按规定比例及时足额筹集到位，有无因资金不到位而造成停工待料等损失浪费现
5、象；资金分配依据是否充分、合理，计划安排是否做到统筹兼顾、突出重点。资金管理与使用方面。主要审查拨款是否及时；资金的使用和管理是否做到专户存储，专账核算；有无转移、挤占、挪用项目建设资金的情况，有无用校安工程资金顶替原有投入或支付过去工程款情况；工程款结算手续是否健全，是否存在大额现金支付现象；成本核算是否真实、准确，有无虚报项目数量、项目面积、项目资金、项目工程造价等套取工程资金现象；标书收入是否入账。优惠政策执行方面。主要审查设计、监理、招标代理等有关的取费是否符合规定，有无重复收取问题；是否存在应减免未减免行政事业性收费和政府性基金。工程建设管理情况机构建设和职责履行方面。主要审查是否建
6、立相应工作机构和有效的工作机制，区校安办和相关部门职责是否明确并有效履行。-4-工程质量方面。主要审查工程质量保证体系是否健全有效，政府质量监督是否到位，关键性指标是否经第三方鉴证检测；工程施工企业是否制订施工组织设计或施工方案，其要素是否齐全，自检体系是否健全；监理是否规范、严格；进场材料是否附有合格证并经过复试合格，有无以次充好情况；质量检验记录资料是否完整，有无质量不合格及其因此产生损失浪费情况。工程进度方面。主要检查是否按“路线图” 和计划确定的时间完成相应的工作量，是否存在开工率低、建设进度滞后等问题，并分析存在的原因。造价控制方面。主要审查是否存在不规范、不合理的设计变更和经济签证
7、；重大变更是否按规定报经批准；是否存在高估冒算和高标准建设的情况。重点控制工程量清单漏项、清单工程量的增减，新增项目和设计变更等影响工程投资变化的主要因素。若为了满足和完善功能确需增加和变更，项目业主、监理人和承包人需按以下程序办理并完善相关手续。工程量清单漏项：目前在工程实施过程中，虽通过各种手段进行控制，但清单漏项的情况仍然存在。一旦出现清单漏项，承包人应及时向业主和监理人提出并计算增加工程价款额度，经监理人核实并签署意见。漏项项目的单价确定：清单中有的项目执行清单单价，清单中有类似的项目参照执行，清单中没有的项目组价按合同约定。承包人应将漏项项目单价和总价报业主和监理人审核后报审计部门核
8、实。-5-清单工程量的增加：承包人进场后应对清单工程量进行复核，对工程量增加或减少幅度超过 15的项目，应向业主和监理人书面提出，经业主和监理人审核后报审计部门核实，以便掌握工程投资的变化情况并及时向有关部门通报。新增项目：施工过程中应严格控制新增项目。确需增加时应办理相关手续，必要时设计单位还应出具设计文件。新增项目的组价遵循漏项项目组价原则。承包人应将新增项目单价和总价报业主和监理人审核后报审计部门核实。设计变更项目：施工过程中应尽量避免或减少增加投资的变更。无论由设计单位、业主、监理人或承包人提出的设计变更必须有充分的理由，并经经济比较后，由设计单位出具正式变更文件。设计变更项目组价遵循
9、上述组价原则。承包人应将设计变更项目单价和总价报业主和监理人审核后报审计部门核实。隐蔽工程的检查：对工程造价影响较大的隐蔽工程，如基础、钢筋、屋面工程等，在对其进行隐蔽验收之前项目业主应通知审计部门参与核实，审计部门将查看隐蔽记录及相关原始资料，并形成影像资料备忘。设备、材料的价格确定：设备、材料若为业主自行购买，则要对采购程序的合规性、定价的合理性、质量控制的有效性等进行审计监督。若为承包人购买，则根据合同条款进行区分，如果合同为固定价，则跟踪审计主要审查所用设备、材料是否与合同承诺的一致性；如果合同规定以最终审计结算价为准，则对进场设备、材料的产地、规格、型号等内容进行复核，同时对市场进行
10、必要的询价。-6-审计机关及各参审单位要严格按照跟踪审计工作方案进行监督和审核，对未按此方案给予审计配合的项目，在项目竣工结（决）算审计时不予认可。合同管理方面。主要审查是否存在非法转包和违法分包现象；施工项目班子和监理人员配备是否齐全，是否符合合同要求，职责履行是否到位；建设单位是否严格按照合同条款及价款结算的有关规定和程序进行计量支付。竣工验收情况。主要审查校舍改造完工后是否在规定的期限内进行竣工验收；工程质量、技术是否达到设计要求；验收资料是否齐全，是否符合建档要求；验收的组织与程序是否合规；验收报告内容是否完整；竣工财务结算编制是否规范、数据是否准确完整，资金使用总量与实际完成工程量是
11、否相符，是否形成新的债务。四、审计的方法步骤区审计局负责对本级校安办、财政、经发、建设等部门进行跟踪审计和调查，负责对本级的校安工程建设项目实施跟踪审计。全程跟踪、突出重点、定期报告。区审计局要及时介入，适时掌握校安工程动态。要定期或不定期深入施工现场，查阅工程管理资料，检查现场管理情况，抽查工程实体质量，对资金管理和使用情况进行检查，对存在的问题以审计建议书形式及时提出审计意见和建议。同时，要根据项目开展情况确定不同时期的工作重点。总体来说，今年上半年重点是摸清校安工程总体情况，对工程的前期工作和部分竣工项目开展审计；下半年重点是对预算执行情况、工程管理情况和已完工工程决算进行审计；明年重点
12、是对工程决算进行审计，-7-综合评审校安工程建设绩效。区校安办要围绕本方案第三项审计主要内容开展全面自查，并于 5 月 20 日和 11 月 20 日前将自查报告及附表上报区审计局。审计和审计调查相结合。区审计局一要对校舍排查、鉴定、工程规划编制与落实、项目建设程序执行和资金到位情况开展全面审计；二要选取一定数量的项目在工程开工后进行重点跟踪审计，每半年重点跟踪审计的项目个数和资金额覆盖面均不低于 30%；三要采取审计调查的方式，对财政、经发、建设等部门职责履行情况和其他未纳入重点跟踪范围的项目进行调查，掌握校安工程实施的总体情况，做到点面结合。五、工作要求提高认识，精心组织。校安工程直接关系
13、到广大师生的生命安全，关系到社会和谐与稳定，是我区重要的民生工程。校安工程审计是审计署统一部署的全国性项目，影响大，涉及面广。审计机关、参审单位要统一思想，提高认识，将此项工作摆上重要位置，确保任务圆满完成。把握政策，突出重点。校安工程的政策性强、项目分布点多面广。各参审单位要认真学习相关政策、规范和标准，吃透文件精神，在审计中准确把握方向和尺度。同时，工作中要注意突出重点，抓住重点项目、重点内容，使审计结果能够准确地反映出本地校安工程的总体情况。积极探索，勇于创新。校安工程审计在形式上涉及跟踪审计、审计调查，在内容上涉及工程管理、质量、造价等方面，目前在组织-8-实施中尚无一套成熟的模式可循。各参审单位应立足审计监督，找准审计定位，围绕审计目标和内容要求，积极探索，勇于创新，在完成任务的同时不断完善审计方法，努力提高审计的质量和水平。认真细致，确保质量。校安工程审计是一项全国开展、全省联动的项目，审计机关要树立大局观念，坚持严谨细致的工作作风，按时和实事求是地将本地校安工程审计结果反映上来。附件：校安工程跟踪审计实施情况表校安工程资金安排与到位情况表校安工程审计发现问题统计表跟踪审计调查表狮子山区校安工程施工签证单校安工程项目表
