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1、社保基金审计报告主任、各位副主任、秘书长、各位委员：根据XX 市社会保险基金监督条例的规定，我局对20XX 年度 XX 市社会保险基金预算执行和决算情况进行了审计。我受市人民政府的委托，向市人大常委会报告 20XX 年度我市社保基金收支和管理情况的审计情况，请予以审议。一、我市社保基金基本情况20XX 年度我市社会保险参保情况。根据市社保中心提供的资料，20XX 年底，我市基本养老保险参保人数 78.07 万人，同比增长 1.95%，年底离退休人数 5.47 万人，全年外来工退保 14.89 万人；基本医疗保险参保人数 84.68 万人(含外来劳务人员大病医疗及退休享受医保人数)，同比增长 2
2、.08%，全年住院享受待遇 6.8 万人次，门诊病种享受待遇 31.82 万人次；失业保险参保人数 66.96 万人，同比增长-0.42%，享受待遇人数为 0.25 万人；工伤保险参保人数 69.04 万人，同比增长 0.22%,全年享受待遇 0.61 万人次；生育保险参保人数 36.68 万人，同比增长 4.68%，全年享受待遇 1.76 万人次；农保参保人数4.06 万人，同比增长 15.4%，享受待遇 3.11 万人；未成年人医保参保人数 22.94 万人，同比增长 9.98%，全年享受待遇 1.32 万人次；城乡居民医保参保人数 18.55 万人，全年享受待遇 5.89 万人次；门诊统
3、筹签约人数 65.57 万人，当年(7-12 月)享受待遇 17.13 万人次。20XX 年度我市社保基金预算执行和决算情况。根据市社保中心提供的资料，20XX 年度社保基金预算执行总体情况较好，运作基本正常，总体仍呈现收大于支的局面，但当年结余总额比 XX 年度有较大幅度下降。1.五项社保基金预算执行和决算情况。20XX 年度五项社保基金收入 45.09 亿元，完成年度预算 41 亿元的 109.99%，同比增长 2.47%；本年支出 26.22亿元，完成年度预算 24.91 亿元的 105.28%，同比增长28.70%；本年收支结余 18.87 亿元，同比下降 20.14%；年末滚存结余
4、117.84 亿元。由于受国际金融危机的影响，20XX 年我市下调最低缴费工资基数及缴费费率，除生育保险当年因调高缴费费率及调整有关政策导致结余额大幅增长外，其他险种的当年结余额呈现不同幅度下降。养老保险基金当年结余 17.25 亿元,同比下降 6.6%，这里还有另一原因，即从 20XX 年开始，全省社保统筹步伐加快，企业养老保险调剂金比例由 3%上调至 9%。20XX 年我市上缴省养老调剂金高达 1.05 亿元,导致统筹账户支付率上升。该基金年末滚存结余 93.14 亿元，其中养老统筹账户16.89 亿元，个人账户 76.25 亿元。失业保险基金当年结余 9615 万元，同比下降 63.27
5、%。该基金年末滚存结余 11.64 亿元。工伤保险基金当年结余 2214 万元，同比下降 59.26%。该基金年末滚存结余 3.99 亿元。基本医疗保险基金当年结余 3014 万元，同比下降84.86%。该基金年末滚存结余 8.59 亿元。生育保险基金当年结余 1328 万元，同比增长 29.88 倍。该基金年末滚存结余 4730 万元。2.其他社保基金预算执行和决算情况。20XX 年，农保、城乡居民医保、未成年人医保、门诊统筹基金共收入 2.91 亿元，支出 1.51 亿元，当年结余1.40 亿元，年末滚存结余 3.06 亿元。3.截止至 20XX 年底，我市各项社会保险基金滚存结余120.
6、9 亿元。20XX 年度我市社保费征缴情况。20XX 年市级应征五项社保基金社保费 429060 万元，划入市财政专户社保费 425953 万元，征收率为 99.28%。根据市地税局提供的资料，20XX 年底累计欠费为 9088 万元。二、审计实施情况本次审计按照社保基金运作的“规范性、安全性、增值性、宏观性”为审计思路，力求充分发挥审计“免疫系统”功能作用。审计通过发表填报、资料核查、实地盘点、发函查询、计算机 AO 辅助分析和提前介入等方法，重点检查各项基金总体运作情况、着重宏观性和运作的规范性、重点关注安全性兼顾增值性，通过揭露我市各项社保基金运作中存在的问题，促进相关部门规范基金管理。
7、本次审计对财政专户的社保资金安全性进行了重点审计，对财政专户定期存单、国债进行了盘点核对,并就定期存款、活期存款的真实性和安全性向各商业银行进行了全面函证。三、审计评价20XX 年，在市委、市政府的高度重视下，在有关部门的共同努力和配合下，我市社会保险事业稳步发展，社会保险基本覆盖了各类人群，社保基金规模进一步增大，保障水平不断提高。市财政局、市地税局、市劳动和社会保障局、市社保中心等基金管理部门能较好地执行社保基金管理的法律法规，相关财务信息基本真实地反映了实际财务状况，社保机构在社保基金运作和内控制度方面逐步完善，审计未发现有违规挤占挪用社保基金或用基金平衡财政预算问题。20XX 年是开始
8、实行市地税局全责征收的第一年，市社保中心和市地税局为此做了大量的工作，特别是在省地税大集中征缴系统尚未完善的情况下，市社保中心吸取部分城市的经验教训，创造性地设置了中间数据检测系统，使新的征缴系统顺利实施，确保了我市各项社会保险待遇的正常发放。总之，20XX 年我市各项社保基金的运行基本正常，存量的基金安全，但是我市社保基金运营中还存在部分医疗保险基金当年超支及基金增值管理不够等方面问题，需引起重视，积极应对和改进。四、审计中发现的主要问题及处理意见20XX 年度三个医疗保险基金当年出现超支合计 1824 万元。1.城乡居民医保当年超支 1015 万元。经审计，20XX 年我市城乡居民医保基金
9、收入 4609 万元；当年支出 5624 万元，其中住院支出 4173 万元，门诊报销支出 604 万元，生育报销支出 12 万元，门诊统筹划拨支出835 万元；当年超支 1015 万元。我市城乡居民医保实行参保个人定额缴费、财政定额补贴方式。经统计，20XX 年底我市参加城乡居民医保人数共 18.55 万人，其中正常缴费人数 7.17 万人，特殊人群缴费人数 11.38 万人。根据相关资料分析，造成我市城乡居民医保超支的主要原因：一是XX 市城乡居民基本医疗保险暂行办法对困难农民没有界定标准，导致缴费特殊人群所占比例大(61.35%)，缴费率偏低,年人均仅 25 元，导致基金收入偏低；二是
10、20XX 年政策调整增加了门诊统筹划拨支出，该项支出占基金支出的 14.85%。20XX 年底，我市城乡居民医保的滚存余额 3148 万元，支撑能力只有 6 至 7 个月。该问题如不尽快采取措施解决，将严重影响我市城乡居民医保基金的后续支付能力。2.未成年人医保当年超支 439 万元。经审计，我市未成年人医保基金 20XX 年度保险金收入2263 万元，支出共 2702 万元，当年超支 439 万元。未成年人医保实行参保人定额缴费、市区财政定额补贴的方式，标准为每人每年 120 元，20XX 年底我市参保人数共 22.94 万人。据相关资料分析，造成未成年人医保当年超支的主要原因是当年政策调整
11、增加了门诊统筹划拨支出，该项支出占基金支出的 39%。3.基本医疗保险统筹账户当年超支 370 万元。经审计，基本医疗保险统筹基金 20XX 年收入 3.86 亿元，支出 3.90 亿元，当年超支 370 万元。造成基本医疗保险统筹基金当年超支的主要原因：一是政策调整增加了门诊病种报销种类及取消必须用完当年个人账户才能报销的规定，导致门诊病种待遇享受人数、支出金额比上年大幅增长，其中门诊病种享受待遇人数由上年 9488 人增加到 23377 人，增长 146%；门诊病种支出金额由上年 2261 万元增加到 5652 万元，增加额为 3391 万元，增长 150%。二是住院率上升及住院费用增长，
12、住院费用支出由上年 24017 万元增加到 30533 万元，支出增加额达6516 万元，增长 27%。三是实施门诊统筹新业务，基本医疗保险统筹基金每年按每人 50 元标准划拨门诊统筹基金，当年增加支出 2804 万元。审计建议相关部门对以上三种医疗保险基金管理办法作进一步研究，根据发展趋势在必要时作出政策调整。外省籍人员养老保险缴费率低于跨省转移的标准，这将对我市养老保险基金运行产生较大影响。20XX 年前，养老保险基金在全国跨省范围转移非常困难，外省籍人员基本都是以退保的形式结束参保。根据20XX 年 12 月国务院关于转发人力资源社会保障部财政部城镇企业职工基本养老保险关系转移接续暂行办
13、法的通知的规定，从 XX 年 1 月 1 日起，参保人员可跨省流动就业转移基本养老保险关系，转移资金时，个人账户储存额以个人账户的全部储存额计算转移；统筹基金以本人 1998 年 1月 1 日后各年度实际缴费工资为基数，按 12%的总和转移。多年来，我市养老保险基金的缴费标准总比例为缴费工资的 18%，其中单位缴纳缴费工资的 10%记入统筹账户，个人缴纳缴费工资的 8%记入个人账户。经社保中心统计，截止 20XX 年底，我市在保及停保的外省籍人员 43.64 万人。由于我市以前年度养老保险基金的单位缴费比例从 8%到 10%不等，不少年份还存在将单位缴费中一部分划转个人账户的情况。如果该部分人
14、员的养老保险关系跨省转移，在不同年份统筹基金要给予不同幅度的额外补贴，其中 1998 至 XX 年间需额外补贴 3.5%-10.5%不等，XX 年以后需额外补贴 2%，这还未考虑每年已上缴省调剂金部分。20XX 年养老金上缴省调剂金标准为企业单位缴费的 9%，若考虑上缴调剂金因素，按 20XX 年的标准，每跨省转移一人,市统筹基金将要额外补贴其缴费工资的 2.9%。经测算，20XX 年度外来工退保约 14 万人，如执行该政策，预计需转走约 10 亿元；如我市现有 43.64 万外省户籍人员一半跨省转移，除转走个人及单位缴费约 14.56 亿元外，统筹基金还要额外补贴约 2.33 亿元，转移总额
15、约为16.89 亿元。总额占我市 20XX 年末我市养老保险基金历年滚存结余的 18.13%，这表明，如果出现大规模跨省转出的情况,这将对我市养老保险基金的运行产生重大影响。因此，应密切关注我市养老保险跨省转移情况，并相应及时地做出必要的政策调整。社保基金活期存款数额较大，部分活期存款未按优惠利率计息，影响基金的增值。审计发现，20XX 年 12 月 31 日，我市各项社保基金活期存款共 10.41 亿元，其中收入户 0.19 亿元，支出户 3.96亿元，财政专户 6.26 亿元。按照规定保留 2 个月周转金的要求，20XX 年各项保险基金总开支 27.73 亿元，2 个月的周转额只需 4.6
16、2 亿元，而我市各项社保基金的活期存款实际高达 10.41 亿元，是正常周转金的 2.25 倍，资金闲置沉淀数额较大，不利于基金的增值收益。审计还发现，在活期存款账户中，财政专户的账户按协议存款利率计息；社保中心的养老基金基本支出账户的活期存款按 3 个月定期计息，其他各基金的活期存款账户(年末余额 2.11 亿元)均按活期利率计息。这与财政部、劳动保障部关于加强社会保险基金财务管理有关问题的通知第七条“存入收入户、支出户和财政专户中的社会保险基金，要按中国人民银行规定的优惠利率计息”的规定不符。我市医疗费用结算对医疗机构的定额超支补偿弹性空间大，相关管理办法缺乏可操作性。据审计，XX 年全市医疗保险定点医院住院定额超支总金额为 1716.30 万元。20XX 年，市社保中心根据市劳动保障局珠劳社函20XX114 号对市社保中心关于 XX 年医疗保险市内住院定额超支补偿方案的请示的批复，对 XX 年度市定点机构住院定额超支进行补偿，其中城镇职工医疗保险补偿额为 873.17 万元
