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1、资产负债表实训【资料】信诚企业为增值税一般纳税人，增值税税率为 17%，企业不设置“预付账款”账户，2007 年 12 月 31 日资产、负债及所有者权益的余额如下表。资产 余额 负债及所有者权益 余额银行存款 200 000 短期借款 200 000原材料 110 000 应付账款 100 000库存商品 186 200 长期借款 400 000固定资产 700 000 实收资本 500 000待处理财产损溢 1 800 库存现金 2 000总计 1 200 000 总计 1 200 000该企业 2008 年 1 月份发生以下经济业务：（1）1 月 2 日，购入原材料 18 000 元，货
2、款已预付。 （附件 1 张）（2）1 月 4 日，接收某投资者追加的投资 50 000 元存入银行。 （附件 2 张）（3）1 月 8 日，王某报销业务宣传费 2015 元。 （附件 1 张）（4）1 月 15 日，从开户银行提取现金 800 元。 （附件 1 张）（5）1 月 20 日，经有关各方同意，将前欠某单位的 300 000 元长期借款转为该单位对本企业的投资，已办理有关手续。 （附件 2 张）（6）1 月 30 日，销售一批商品，贷款 100 000 元，企业已办妥托收手续，该批商品的销售成本为 60 000 元。 （附件 2 张）（7）1 月 30 日，盘盈的 A 存货 3800
3、 元，经批准予以转销。 （附件 1 张）（8）1 月 31 日，3 个月前借入 20 000 元，利率为 6%的款项到期归还（利息末计提） 。 （附件 2 张）（9）1 月 31 日，结账时，发现上月支付管理人员工资 2 800 元的记账凭证误编为：借：管理费用 2 800 贷：库存现金 2 800 发现后予以更正。（10）1 月 31 日，期末计提应收账款余额的 0.5%计提坏账准备（企业原未计提） 。 （附件 1张）（11）1 月 31 日，结转本月损益类账户；（12）1 月 31 日，按 25%计算企业所得税费用；（附件 1 张）【要求】根据填制三类编号法编记账凭证，并进行发生额和余额试
4、算平衡，编制资产负债表。字 第 号 附千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 单据张合 计财 务 主 管 记 帐 出 纳 审 核 制 单摘 要 总 帐 科 目 明 细 科 目收 款 凭 证借 方 科 目 ：金 额 年 月 日字 第 号 附千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 单据张财 务 主 管 记 帐 出 纳 审 核 制 单年 月 日明 细 科 目转 帐 凭 证借 方 金 额记 帐符 号 贷 方 金 额摘 要 总 帐 科 目字 第 号 附千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 单据张合 计财 务 主 管 记 帐 审 核 贷 方 科 目 ： 年 月 日
5、摘 要 总 帐 科 目 明 细 科 目付 款 凭 证借 方 金 额制 单出 纳 字 第 号 附千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 单据张合 计财 务 主 管 记 帐 审 核 贷 方 科 目 ： 年 月 日摘 要 总 帐 科 目 明 细 科 目付 款 凭 证借 方 金 额制 单出 纳 字 第 号 附千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 单据张合 计财 务 主 管 记 帐 审 核 贷 方 科 目 ： 年 月 日摘 要 总 帐 科 目 明 细 科 目付 款 凭 证借 方 金 额制 单出 纳 字 第 号 附千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 单据张合 计财 务 主 管 记 帐 审 核 贷 方
6、 科 目 ： 年 月 日摘 要 总 帐 科 目 明 细 科 目付 款 凭 证借 方 金 额制 单出 纳 字 第 号 附千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 单据张合 计财 务 主 管 记 帐 审 核 贷 方 科 目 ： 年 月 日摘 要 总 帐 科 目 明 细 科 目付 款 凭 证借 方 金 额制 单出 纳 字 第 号 附千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 单据张合 计财 务 主 管 记 帐 审 核 贷 方 科 目 ： 年 月 日摘 要 总 帐 科 目 明 细 科 目付 款 凭 证借 方 金 额制 单出 纳 字 第 号 附千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 单据张合 计财 务 主 管
7、 记 帐 审 核 贷 方 科 目 ： 年 月 日摘 要 总 帐 科 目 明 细 科 目付 款 凭 证借 方 金 额制 单出 纳 字 第 号 附千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 单据张财 务 主 管 记 帐 出 纳 审 核 制 单年 月 日明 细 科 目转 帐 凭 证借 方 金 额记 帐符 号 贷 方 金 额摘 要 总 帐 科 目字 第 号 附千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 单据张财 务 主 管 记 帐 出 纳 审 核 制 单年 月 日明 细 科 目转 帐 凭 证借 方 金 额记 帐符 号 贷 方 金
8、额摘 要 总 帐 科 目字 第 号 附千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 单据张财 务 主 管 记 帐 出 纳 审 核 制 单转 帐 凭 证借 方 金 额记 帐符 号 贷 方 金 额摘 要 总 帐 科 目 年 月 日明 细 科 目字 第 号 附千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 单据张财 务 主 管 记 帐 出 纳 审 核 制 单年 月 日明 细 科 目转 帐 凭 证借 方 金 额记 帐符 号 贷 方 金 额摘 要 总 帐 科 目字 第 号 附千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百
9、十 元 角 分 单据张财 务 主 管 记 帐 出 纳 审 核 制 单年 月 日明 细 科 目转 帐 凭 证借 方 金 额记 帐符 号 贷 方 金 额摘 要 总 帐 科 目字 第 号 附千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 单据张财 务 主 管 记 帐 出 纳 审 核 制 单转 帐 凭 证借 方 金 额记 帐符 号 贷 方 金 额摘 要 总 帐 科 目 年 月 日明 细 科 目字 第 号 附千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 单据张财 务 主 管 记 帐 出 纳 审 核 制 单年 月 日明 细 科 目转 帐 凭
10、 证借 方 金 额记 帐符 号 贷 方 金 额摘 要 总 帐 科 目字 第 号 附千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 单据张财 务 主 管 记 帐 出 纳 审 核 制 单年 月 日明 细 科 目转 帐 凭 证借 方 金 额记 帐符 号 贷 方 金 额摘 要 总 帐 科 目字 第 号 附千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 单据张财 务 主 管 记 帐 出 纳 审 核 制 单转 帐 凭 证借 方 金 额记 帐符 号 贷 方 金 额摘 要 总 帐 科 目 年 月 日明 细 科 目试算平衡表期初余额 本期发生额 期
11、末余额账户名称借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方总计资产负债表会企01表编制单位: 年 月 日 单位:元资 产 期末余额 年初余额 负债和所有者权益 期末余额 年初余额流动资产： 流动负债：货币资金 短期借款交易性金融资产 交易性金融负债应收票据 应付票据应收账款 应付账款预付款项 预收款项应收利息 应付职工薪酬应收股利 应交税费其他应收款 应付利息存货 应付股利一年内到期的非流动资产 其他应付款其他流动资产 一年内到期的非流动负债流动资产合计 其他流动负债非流动资产： 流动负债合计可供出售金融资产 非流动负债：持有至到期投资 长期借款长期应收款 应付债券长期股权投资 长期应付款投资性房地产
12、专项应付款固定资产 预计负债在建工程 递延所得税负债工程物资 其他非流动负债固定资产清理 非流动负债合计生产性生物资产 负债合计油气资产 所有者权益（或股东权益）：无形资产 实收资本（或股本）开发支出 资本公积商誉 减：库存股长期待摊费用 盈余公积递延所得税资产 未分配利润其他非流动资产 所有者权益合计非流动资产合计资产总计 负债和所有者权益总计资产负债表实训一答案（1）1 月 2 日，购入原材料 18 000 元，货款已预付。 （附件 1 张）借：原材料 18 000应交税费-应交增值税（进项税税额） 3060贷：应付账款 21060（2）1 月 4 日，接收某投资者追加的投资 50 000
13、 元存入银行。 （附件 2 张）借：银行存款 50 000贷：实收资本 50 000（3）1 月 8 日，王某报销业务宣传费 2015 元。 （附件 1 张）借：销售费用 2 015贷：库存现金 2 015（4）1 月 15 日，从开户银行提取现金 800 元。 （附件 1 张）借：库存现金 800贷：银行存款 800（5）1 月 20 日，经有关各方同意，将前欠某单位的 300 000 元长期借款转为该单位对本企业的投资，已办理有关手续。 （附件 2 张）借：长期借款 300 000贷：实收资本 300 000（6）1 月 30 日，销售一批商品，贷款 100 000 元，企业已办妥托收手续，该批商品的销售成本为 60 000 元。 （附件 2 张）借：应收账款 117 000贷：主营业务收入 100 000贷：应交税费-应交增值税（销项税额） 17 000借：主营业务成本 60 000贷：库存商品 60 000（7）1 月 30 日，盘盈的 A 存货 3800 元，经批准予以转销。 （附件 1 张）借：待处理财产损溢
