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1、精品文档2016 全新精品资料-全新公文范文 -全程指导写作 独家原创 1 / 9财务审计报告优秀范本村级财务问题,影响到基层社会秩序,村级财务审计是当前村务监督的重要议题，下面是整理的财务审计报告范本，希望对你有帮助。财务审计报告范本 市审计局:根据(19 )审代字第 10 号审计任务书 ，我们于 19 年 月 日至 月 日对国营 百货商场 19 年的财务收支情况进行了审计。审查了该商场 1994 年度资金表、经营情况表、有关财务收支的帐薄，抽查了年度内的有关记帐凭证和原始凭证，盘点了库存现金，按照审计计划如期完成了审计任务。查明:该商场 1994 年度尽管经营业务有所发展，较好地完成了商业
2、任务，但由于财经法纪观念不强，财会工作薄弱，仍存在内部控制制度执行不严，会计处理不及时，财务收支不真实等错弊行为。计发现并落实的有:隐匿各项收入 16，152 元，扩大各项开支 40，321 元，人为加大销售成本 25，625 元，造成偷漏管业税 826.5 元，偷漏所得税 36，265 元。现报告如下:(一)被审计单位概况国营 百货商场系 市百货公司所属的中型百货企业，以零售为主，兼营少量批发业务。19 年 月开业，经营大小百货、文化用品、针纺织品、五金交电、服装、鞋帽、家具、家用电器等类商品 17，000精品文档2016 全新精品资料-全新公文范文 -全程指导写作 独家原创 2 / 9多种
3、。商场设党支部，1994 年实有干部职工 1225 人，除支部书记 1 人、经理 1 人、副经理 2 人等党政管理干部 18 人外，直接从事营业的人员 207 人，占全体人员的 92%，财会专职人员 6 人，占全体人员的 2.67%，按商品大类设十五个商品柜组，每个柜组的副组长为不脱产核算员。近年来，在商业经济体制改革中，商场的经营业务有所发展，较好地完成了商业任务。该商场 1994 年的流动资金平均占用额为 145 万元(其中商品资金占 82.7%)，年销售总额为1，387 万元，实现毛利 176 万元，毛利率为 12.73%(比1993 年增长 12%)，实现利润总额 85 万元，利润率为
4、6.13%(比 1993 年增长 13.33%)，开支商品流通费 41 万元，费用水平为 2.95%，比上年下降 3.06%，全年全员劳动效率为 61，664 元，人均利润为 3，778 元，总的看来，各项主要经济指标完成计划较好。但是，据有关部门介绍并从审计结果证实，商场的管理工作、财会工作处于中间状态，需采取措施，进一步加强。(二)发现的问题和处理意见除内部控制制度不严，存在漏洞，以及帐务处理不及时，长期挂帐，致使会计材料不实等问题已分别指出纠正外，查实的属于财务收支错弊问题和处理意见如下:1.加大销售成本，压低销售利润(1)经查，该商场经营的两种电扇，19 年 月份进货精品文档2016
5、全新精品资料-全新公文范文 -全程指导写作 独家原创 3 / 9的价格每台已调低 30 元，而月末计算销售成本时仍按当月初成本计算，而未按先进先出法计算，使当月售出的 780台电扇，每台多计成本 30 元，共计加大成本 23，400 元，压低了销售利润，造成偷漏所得税 12，870 元。商场财计股长 承认有弄虚作假的错误并做了书面检查。(2)该商场的小百货、文化用品和粮果烟酒三个商品柜组的库存商品分别实行售价金额核算，分柜组计算已销商品的进销差价。经审核计算发现，该三个商品柜组 12 月份的已销商品进销差价并未实际计算，而是按 11 月份的三个商品柜组的进销差价率计算的，致使 12 月份实际实
6、现的进销差价少计 2，225 元，造成少计利润，漏交所得税1，223.75 元。商场财计股长 承认错误，并称当时因年终财会业务繁忙，图省事造成，并非故意作弊，经查证， 所述属实。以上两项人为地扩大销售成本，压低利润，造成偷漏所得税 14，039.75 元。虽已作出检查，但情节较为严重，除应立即调整帐项，补缴所得税外，对 1994 年 6 月所售电扇 780 台有意多计成本偷漏所得税 12，870 元，已征得税务局同意，处以一倍的罚金。2.隐匿收入，偷漏所得税(1)该商场自 19 年 月起将 6 个临街门面橱窗租借给本市六家工厂商品宣传广告栏用。商场每月收取租金1，200 元(每个橱窗 200
7、元)，全年合计 14，400 元，记入 精品文档2016 全新精品资料-全新公文范文 -全程指导写作 独家原创 4 / 9应付款 其它应付款 的有关明细帐户下，长期悬挂，不作清结。商场承认此项收入准备用作 意外 支出，但尚未动用，以致偷漏营业税 744 元和所得税 7，510 元。(2)该商场 1994 年 10 月为 家用电器厂代销 33 台滞销收录机，每台代销手续费 50 元，共得手续费 1，650 元，采用以上手段，计偷营业税 82.5 元和所得税 862.13 元。查以上两项均属营业外收入，应计入企业 其他收入 帐户，并应照章缴纳营业税，计算经营成果。长期悬挂，备作 意外 开支，属隐匿
8、收入行为。虽均未动用，但已造成严重后果应立即补交所漏营业税 826.5 元，余额转入 1994 年 3 月份 其他收入 帐户计算损益。3.扩大商品流通费开支(1)19 年 月 日支付购蒸笼 9 只一笔，单价 35 元，计 315 元，支付炊事用具款 307 元，两项合计 622 元列入 费用 其他费用 。该项开支均属商场集体食堂所用，按商业财务制度规定应由企业福利基金列支，违反规行制度，造成漏缴所得税 342.10 元。(2)19 年 月 日支付 购消防运动会奖品 一笔计 493元，列入费用其他费用 。根据财务制度规定，职工运动会奖品属于福利基金开支范围，乱计费用造成漏交所得税271.15 元
9、。(3)1994 年 7 月 20 日支付 修仓库围墙 款 20，503精品文档2016 全新精品资料-全新公文范文 -全程指导写作 独家原创 5 / 9元，以 费用 修理费 列支;7 月 26 日支付 打水井 款6，052 元，以 费用 保管费 列支。经查两项工程的有关文件证实，该工程均系批准的自筹资金更新改造项目，应由企业 更新改造基金 列支，其乱计费用，造成偷漏所得税14，605 元。以上工签合计扩大费用开支 27，670 元应立即进行帐项调整，应由专项存款支出，造成偷漏所得税15，218 元应补缴入库。4.乱对其他支出(1)1993 年财税大检查中，因乱计费用偷漏所得税受到罚款 11，
10、000 元的处理。按现行会计制度规定，支付罚款应由 企业留利基金 承担，但该商场将此项罚款于 2 月11 日支付时，以 待转罚款 为名先在 应收款 其他应收款 帐户列帐，后于 4 月 25 日和 5 月 25 日分别由 其他支出列支，造成财务成果不实，又偷漏所得税 6，050 元。1994年 6 月 20 日在商场经理 的同意下，将截止 6 月份的医药费超支 1，642 元，由 其他支出列帐，违反了现行财务制度，并漏缴所得税 903.10 元。以上两笔乱列其他支出12，642 元，均属有意违反制度弄虚作假行为，特别是将罚款列支其他支出更是错上加错，情节更为严重，理应受到严肃处理。对上述乱列其他
11、支出应立即纠正，由企业留利基金承担，转由企业专项存款支付，为维护财经纪律，除将偷漏所得税 6，953.10 元补缴入库外，其罚款乱列支出精品文档2016 全新精品资料-全新公文范文 -全程指导写作 独家原创 6 / 9偷漏所得税 6，050 元，已征得税务局同意处以一倍罚金。(三)评价和建议从这次审计中发现的以上问题可以看出，国营 百货商场主要负责人法制观念淡薄，财会工作质量较低，并未从历次财务检查所发现的错弊行为中吸取教训，以致仍发生有意、无意隐匿收入、扩大开支、财务收支严重不实、偷漏国家收等一系列违反国家财经纪律和财会制度的好为。为了维护国家利润，严肃财经法纪，促进改善管理，我们建议:(1
12、)除对上列问题分别按各项处理意见进行纠正、调整、补缴营业税 826.50 元，所得税 36，265 元，处以罚款18，920 元外，并应将转作企业留利基金部分补缴相应的能源交通建设费。(2)责成市百货公司对该商场的财会工作进行整顿，从此次审计所发现的问题中吸取教训，并采取措施予以改进。(3)该商场经理 和财计股长 对上述舞弊行为负有直接责任，应向市公司作出检查。本报告各项内容及建议，该商场已出具书面材料，表示完全同意。以上报告妥否，请审核。审计组组长 (印)审计员 (印)(印)财务审计报告范本 为认真贯彻全国公安审计工作会议精神以及支队 审计整改年 活动要求，切实加强对审计查出问题的整改工作，
13、精品文档2016 全新精品资料-全新公文范文 -全程指导写作 独家原创 7 / 9进一步加大审计整改力度，我大队自 3 月开展 审计整改年 活动以来。取得了一定的工作实效，基本达到了预期的目标。现将我大队 审计整改年 活动自查自评情况总结如下:一、 审计整改年 活动中所取得的成绩在支队党委和财务主管部门的领导下，在大队全体官兵的倾力配合下，审计整改工作取得了长足的发展，具体表现在以下三个方面:(一)审计整改观念全面更新。观念是行动的先导。我们紧紧围绕支队党委中心工作，充分发挥审计 免疫系统 功能，切实做到了 三个转变 :由事后惩处向事前防范转变、由处理处罚向积极建议转变、由被动监督向主动服务转
14、变，改变了以前认为 审计工作就是找麻烦、整人 的错误观念。明确工作目标和重点，确保审计整改年活动有的放矢。自活动开展以来，我大队财经制度得到有效落实，经济活动违纪违规问题得到有效处理，经济活动 免疫系统 建设得到有效推进，涉案财物管理逐步规范，经费物资监管更加有力，保障能力更加高效有力，从源头上遏制和杜绝各种违反财经法规纪律等问题的发生，为消防部队可持续性发展提供强有力的服务和保障。(二)审计整改工作成效明显。2010 年支队对我大队精品文档2016 全新精品资料-全新公文范文 -全程指导写作 独家原创 8 / 92008 年以来的财务开支情况进行了审计。发现我大队有 4张凭证存在要素不全;暂
15、付款中有支队购车款 30000 元没有发票以及一笔不明款 6402.39 元;固定资产帐帐之间相差3098359 元。为了确保审计发现的问题切实得到整改。根据实际情况，我大队仔细梳理，针对以上四项不同的问题，按照问题的属性逐个进行了汇总归类并整改到位。分别采取自查自纠和审计问题整改回头看的形式，对已整改到位的问题进行再检查再核实，现阶段已整改到位 3 个问题。由于我大队营房重建，到现在还未进行验收决算，导致固定资产帐帐不符，我大队将尽快和有关部门协商，采取相应的整改措施，争取将所有问题逐步整改到位。(三)机制制度逐步健全。一是健全工作机制。大队党委召集官兵学习有关财经法规以及各项财务管理制度。从而使财务工作有章可循、有规可依。二是完善内部制度。坚持目标科学、责任明确的原则，先后制定了大队
