2013年《税法一》考前模拟测试题(一)

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1、2013 税一（一）1 / 202013 年税法一考前模拟测试题（一）一、单项选择题1.某外商投资企业 2010 年 10 月缴纳的增值税，应按 2010 年 12 月 1 日以前的规定不征收城建税，而不按 2010 年 12月 1 日开始实施的规定缴纳城建税。这样处理，符合税法适用原则中的（ ） 。A.法律优位原则 B.特别法优于普通法原则 C.程序优于实体原则 D.法律不溯及既往原则2.下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（ ） 。A.征纳双方通过平等协商、等价有偿的原则进行财产所有权的让渡 B.税收法律关系中权利与义务具有对等性C.税收法律关系的成立不以征纳双方意思表示一致为要件D.税

2、务机关行使的征税权虽是国家法律授予的，但是可以放弃或转让3.下列关于税收立法的规定，不正确的是（ ） 。A.制定税法是税收立法的重要组成部分，但不是其全部，修改、废止税法也是广义的税收立法的必要的组成部分B.税收立法权的划分，是税收立法的核心问题 C.税收立法必须经过法定程序，这是法的现代化的标准之一D.税收立法的主体只能是全国人大及其常委会4.下列税种中，实行超率累进税率的是（ ） 。A.房产税 B.土地增值税 C.车船税 D.个人所得税5.下列各项税收法律法规中，属于税务部门规章的是（ ） 。A.中华人民共和国个人所得税法B.中华人民共和国消费税暂行条例C.中华人民共和国企业所得税法实施条

3、例D.中华人民共和国消费税暂行条例实施细则6.适用于同一经济实体即总、分机构间的税收抵免方法是（ ） 。A.免税法 B.间接免税法 C.直接抵免法 D.间接抵免法7.下列各项中，不属于增值税应税项目的是（ ） 。A.银行销售金银的业务 B.邮政部门销售集邮商品 C.贵金属期货 D.典当业销售死当物品8.某超市（增值税一般纳税人）直销某饮料厂的碳酸饮料系列，2013 年 5 月购进该厂的碳酸饮料一批，取得增值税专用发票注明增值税 1700 元。购进的碳酸饮料在该月全部销售，因此取得饮料厂支付的与销售量挂钩的返还收入 2000元。此项业务，对该超市的税务处理说明正确的是（ ） 。A.返还收入缴纳营

4、业税 100 元，可以抵扣增值税进项税额 1700 元B.返还收入不缴纳营业税，可以抵扣增值税进项税额 1700 元C.返还收入计算冲减增值税的进项税额，可以抵扣增值税进项税额 1360 元D.返还收入计算冲减增值税的进项税额，可以抵扣增值税进项税额 1409.40 元9.某电器修理部（小规模纳税人）2013 年 4 月取得含税修理收入 20600 元，当月出售一台自己使用过的进口设备，收取价税合计金额 123600 元，该修理部当月应缴纳增值税（ ）元。A.600B.2953.85C.3000D.420010.某金店（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人，2013 年 5

5、月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链 20 条，每条新项链的零售价格为 2500 元。每条旧项链作价 800 元，每条项链取得差价款 1700 元；当月还取得首饰修理费收入 2270 元。该金店上述业务应缴纳增值税税额（ ）元。A.4940.17B.5270C.7264.96D.7594.7911.某有出口经营权的生产企业（增值税一般纳税人） ，2013 年 4 月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为 368000 元，已支付运费 5800 元并取得符合规定的运输发票，进料加工复出口贸易进口免税料件的组成计税价格为 13200 元人民币，材料均已验收入库；本月内销货物的

6、销售额为 150000 元，出口货物的离岸价格为 42000美元，该企业采用“购进法”核算当期进料加工免税进口料件的组价。则下列表述正确的是（ ） 。 （题中的价格均为不含税价格，增值税税率为 17%，出口退税率 13%，汇率为 1：8.3）A.应退增值税 45318 元，免抵增值税税额 0 元 B.应退增值税 37466 元，免抵增值税税额 6136 元C.应退增值税 24050 元，免抵增值税税额 19552 元 D.应退增值税 23967 元，免抵增值税税额 19635 元12.某食品加工厂（增值税一般纳税人） ，2013 年 2 月购进一批免税农产品，开具的农产品收购发票上注明的金额为

7、20000 元；当月由于管理不善造成上月购进的一批免税农产品霉烂变质了，账面成本为 10000 元；该厂当月销售速冻食品和方便面取得含税销售额 35100 元，该厂当月应缴纳的增值税为（ ）元。A.1005.75B.1200C.3800D.3994.2513.某生产企业为增值税一般纳税人，2013 年 2 月 1 日采取分期收款方式销售一批商品，开具的增值税专用发票上注明价税合计数为 17550 元，根据合同约定 2 月 15 日应收取全部价款的 60%，由于购买方资金周转困难，2 月 28 日才2013 税一（一）2 / 20支付全部价款的 40%。假设该生产企业当月可以抵扣的进项税额为 2

8、00 元，则该生产企业当月应缴纳的增值税为（ ）元。A.820B.1330C.2350D.255014.某企业为增值税一般纳税人，2013 年 3 月购进一批原材料，取得的增值税专用发票上注明的价款为 20000 元，增值税税额 3400 元，支付营改增试点地区运输企业（增值税一般纳税人）运费，委托其将原材料运回企业，取得运输企业开具的增值税专用发票上注明的金额为 2000 元，当月该企业销售商品取得含税销售额 58500 元。已知取得的增值税专用发票当月通过认证并允许抵扣，则该企业当月应缴纳增值税（ ）元。A.4820B.4880C.4960D.510015.某企业为增值税小规模纳税人，20

9、13 年 3 月销售自产的货物取得含税销售额 206000 元；转让一台自己使用 3 年的机器设备，取得含税销售额 20000 元，该设备的原值为 30000 元，已计提折旧 6000 元；当月初次购置增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票上注明的价税合计金额为 5850 元。已知取得的增值税专用发票当月已通过认证，则该企业当月应缴纳增值税（ ）元。A.538.35B.1388.35C.5538.35D.6388.3516.下列各项免征增值税的是（ ） 。A.增值税一般纳税人销售收购的农产品 B.增值税一般纳税人销售自己使用过的物品C.小规模纳税人销售旧货 D.农业生产者销售的自产农产品1

10、7.根据消费税的有关规定，下列说法中正确的是（ ）。A.对于购进乘用车或者中轻型商用客车整车改装生产的汽车，应按规定缴纳消费税B.调味料酒属于消费税的应税项目，应缴纳消费税C.对购进货车或厢式货车改装生产的商务车，应该按照小汽车税目缴纳消费税D.沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫车，应该按照小汽车的税目缴纳消费税18.下列关于卷烟适用税率的说法，不正确的是（ ）。A.卷烟由于接装过滤嘴提高销售价格的，应按照新的销售价格确定征税类别和适用的税率B.纳税人自产自用的卷烟，没有同牌号规格卷烟销售价格的，一律按照卷烟最高税率征税C.委托加工的卷烟按照受托方同牌号规格卷烟的征税类别和适用税率征税，没有同牌号

11、规格卷烟的，一律按卷烟最高税率征税D.白包卷烟在计算消费税时，要区分征税类别确定适用税率19.化妆品厂（增值税一般纳税人）受托加工一批高档化妆品，委托方提供原材料成本 30000 元。该厂收取加工费10000 元、代垫辅助材料款 5000 元，该厂没有同类化妆品销售价格，化妆品适用的消费税税率为 30%，该化妆品厂应代收代缴消费税（ ）元。 （以上价款均不含增值税）A.17142.86B.19285.71C.20142.86D.20250.0020.某企业 2013 年 4 月研发生产一种新型粮食白酒，产量为 1200 公斤，成本为 20 万元。企业当月将该白酒作为招待专用酒全部使用，该新型白

12、酒没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率为 10%，适用的消费税比例税率为 20%，定额税率为 0.5 元/斤，则该企业当月应缴纳的消费税为（ ） 。A.55300 元 B.56500 元 C.57700 元 D.58000 元21.某啤酒厂为增值税一般纳税人，2013 年 1 月以 2800 元/吨的不含税价格向某大型超市销售 A 型啤酒 500 吨，同时收取 3 个月期限的啤酒包装物押金 20 万元；向该超市销售 B 型啤酒 100 吨，取得含税收入 46.8 万元，收取 3 个月期限的包装物押金 4 万元。该啤酒厂 2013 年 1 月应缴纳消费税（ ）万元。A.15B.13.5C.13

13、.2D.14.722.甲手表厂（增值税一般纳税人）2013 年 4 月委托乙加工厂加工 200 只高档手表，甲手表厂提供的原材料金额为300 万元，当月加工完毕，支付乙加工厂不含税加工费 80 万元。甲手表厂收回高档手表时，乙加工厂按规定代收代缴了消费税，乙加工厂同类手表的不含税销售价格为 2 万元/只。当月甲手表厂将收回的高档手表全部对外销售，取得价税合计金额 655.2 万元。已知高档手表的消费税税率为 20%，甲手表厂 2013 年 4 月应向主管税务机关申报缴纳消费税（ ）万元。A.0B.17C.32D.11223.建筑公司自建一栋写字楼，工程总成本为 3000 万元。2013 年 4

14、 月完工后，该公司将写字楼的 2/3 用于办公；另外的 1/3 出售给丙公司，取得收入 1500 万元。已知当地税务局确定的建筑工程的成本利润率为 10%，则建筑公司该项工程应缴纳的营业税为（ ）万元。A.177.06 B.109.02 C.143.04 D.752013 税一（一）3 / 2024.某综合性企业 2013 年 1 月取得如下经营收入：提供现场消费的饮食服务取得收入 200 万元，其中包括向客人提供各种烟酒、饮料等的收入 50 万元；住房服务收入 120 万元；网吧收入 80 万元；美容美发、中医按摩收入 150 万元（其中包括选派员工在境外提供中医按摩服务取得的收入 50 万

15、元），该综合性企业当月应缴纳的营业税为（ ）万元。（当地省级人民政府规定娱乐业的营业税税率为 20%）A.22.5B.25C.37D.39.525.陈先生 2013 年 5 月将其在北京市的两套住房销售，一套为普通住房，一套为豪华别墅，普通住房是在 2010 年 3月购进，豪华别墅是在 2006 年 7 月购进的，购置原价分别为 30 万元和 150 万元，转让价分别为 80 万元和 320 万元，陈先生销售住房应缴纳营业税（ ）万元。A.0B.11C.12.5D.2026.根据营业税的有关规定，下列说法不正确的是（ ）。A.土地租赁按照“服务业租赁业”税目计征营业税B.个人出租住房按照“服务

16、业租赁业”税目征收营业税，适用的营业税税率为 5%C.远洋运输企业的期租业务按照“交通运输业”税目征收营业税D.经批准从事融资租赁业务的单位的融资租赁业务按照“金融保险业”税目计征营业税27.2013 年 4 月某广告公司（非营改增试点地区纳税人）取得广告设计及制作费 28 万元，支付设计师劳务费 6 万元；广告代理收入 60 万元，发生广告制作费 15 万元，支付给电视台广告发布费 25 万元；举办广告设计培训班取得培训收入 60 万元。该广告公司不具有培训资质，则 2013 年 4 月该广告公司应缴纳营业税（ ）万元。A.3.90B.4.65C.4.95D.6.1528.某证券公司 2013 年 1 月以 8 元/股的价格购进 A 股票 50000 股，购入过程中发生各种费用 800 元；5 月将上述股票以 13 元/股的价格全部出售，卖出过程中