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1、31简述全累和超累这两种累进税率形式的区别。32简述我国社会主义市场经济下的税收原则。 （论述我国社会主义市场经济下的税收原则）答：我国社会主义市场经济下的税收原则包括财政、法治、公平、效率四项原则。财政原则是设计税收制度的首要原则，其包括充裕、弹性、适度三方面内容。充裕就是税收收入必须充足稳定可靠；弹性就是税收收入必须具有随着国家财政需要变化而伸缩的可能性，包括经济弹性和法律弹性；适度是税收收入在满足国家财政需要的同时，必须兼顾负担的问题。法治原则就是政府征税必须以法律为依据，依法治税。包括税收的程序规范原则和征收内容明确原则，税收法制原则从根本上来说是由税收的性质决定的。要实现依法治税，就
2、要做到有法可依，严格进行税收征管，并使用现代化手段，建立信息高速公路，并加强税收法制教育。公平原则只是一种相对公平，分为两个层次税负公平和机会均等。税负公平是指纳税人的税收负担要与收入相适应，就要考虑到两点：一是同样的纳税条件的纳税人应该缴纳同样的税额，即横向公平；二是不同纳税条件的纳税人应该承担不同的税额，即纵向公平。机会均等就是鼓励企业在同一起跑线上竞争，以达到经济有序发展。效率原则也有两个层次即行政效率和经济效率。其中税收的经济效率是税收效率原则的最高层次，遵循行政效率是征税最基本、最直接的要求。这四项原则是密切联系的，其中财政原则是前提，法制原则是基础，公平和效率是税制设计的主体原则。
3、他们相互依存。缺一不可。33简述 1994 年税制改革的必要性。答：(1)税制改革是建立和完善市场经济的需要。(2) 是加强宏观调控的需要。 (3)是整个经济体制配套改革的需要。(4)是处理好国家与企业分配关系，中央与地方分配关系的需要。(5) 是国家规范经济管理，与国际惯例接轨的需要。34简述增值税的优点。31.简述我国税收公平原则的含义。32.简述开征营业税的意义。答：对确保社会稳定意义重大；对基层政府职能转换意义重大；对解决农民负担问题意义重大；对农民增收意义重大。33.简述统一内外资企业所得税的意义。34.简述我国现行税制的多环节调节作用。40.论述中国现行税制的多层次、多环节调节作用
4、。31.简述税负转嫁的概念和方法。32.简述 1994 年税制改革的原则。33.简述我国印花税的征税范围。34.简述我国实行双主体税制结构的原因40.试述统一内外资企业所得税的必要性和重要意义。答：必要性： (1)统一内外资企业所得税，是进一步完善我国社会主义市场经济体制的需要。(2)统一内外资企业所得税，是我国加入世界贸易组织后新形势的需要。(3)统一内外资企业所得税，是贯彻五个统筹、促进区域经济协调发展的需要。(4)统一内外资企业所得税，是完善我国企业所得税制度的需要。意义： (1)更好的体现了公平税负和鼓励竞争的市场经济基本原则。(2)新企业所得税法的出台是应对世界性减税浪潮的必要举措。
5、(3)对税收优惠的规范和调整将更有利于经济发展和政府调控。40.论述税收的“三性” 及三者之间的关系。40.论述我国税务机关在征收国家税款中的权利。31简述税收的本质。32简述西方税收效率原则的内涵。33简述制定烟叶税暂行条例的基本原则。34简述所得税中分类征税制的优缺点。31.简述税收的三个基本形式特征。32.按征税对象分类，我国现行税种可分为哪几类?33.简述我国新一轮税制改革中停征农业税的意义。34.什么是“ 费改税”?“费改税” 的必要性包括哪些 ?其他简答及论述26、试说明利改税的步骤，并对此进行评价。答：利改税的实施步骤：(1) 对国有企业普遍征收所得税，但对大中型企业的税后利润采
6、取多种形式上交国家，实行税利并存。(2) 由税利并存过渡到完全的以税代利，税后利润全归企业。优点：(1) 有利于国有企业成为相对独立的经济实体，使企业责、权、利紧密结合，推动了生产力的发展。(2)利改税实际上也是工商税制的一次全面性改革，逐步建立了一个适合我国国情的多税种，多层次，多环节调节的复税制体系。(3)使我国税收工作在理论和实践上都发生了转轨性变化，使税收地位上升，税务机构加强。缺点：(1) 客观原因：税制改革超前，配套改革没跟上。(2)主观原因：理论准备不足，主要是利改税的概念不准确，以税代利的依据不充分。(3) 否定了“ 非税论” ，却走向了“税收万能论 ”的极端。27、述 94
7、年企业所得税改革的指导思想和遵循的原则。答：指导思想：统一税法、公平税负、简化税制、合理分权、理顺分配关系、保障财政收入、建立符合社会主义市场经济要求的税制体系。原则：有利于加强中央的宏观调控能力；促进协调发展，实现共同富裕；体现公平税负，促进平等竞争；促进经济结构调整和经济效益的提高和持续发展；简化、规范税制。74、某企业 2008 年为本企业雇员支付工资 500 万元，奖金 60 万元，地区补贴 20 万元，家庭财产保险 10万元，假定该企业工资薪金支出符合合理标准，当年职工福利费、工会经费和职工教育费可以在所得税前列支的限额是多少?解：当年工资总额为：500+60+20+10=590 万
8、元；可在所得税前扣除的职工福利费限额为：59014 =82.6万元；可在所得税前扣除的职正工会经费限额为：5902=11.8 万元；可在所得税前扣除的职工教育经费限额为：5902.5=14.75 万元。75、某企业 2008 年销售收入 2000 万元，当年实际发生业务招待费 30 万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额是多少?解：将年销售营业收入 5与实际招待费用的 60进行比较，以小的为可扣除金额。 3060=18 万元，20005=10 万元。所以当年在所得税前可以扣除的金额为 10 万元。76、某企业 2008 年 5 月 1 日起租入一门面房作为产品展示厅，一次支出 1 年
9、租金 36 万元，则计入 2008年成本费用的租金额是多少?解：按照受益期，2008 年有 8 个月租用该房屋，2008 年计入成本费用的租金额是 36 万元12 个月8 个月=24 万元。77、甲企业自 2008 年损毁一批库存材料，账面成本 10100 元(含运费 130 元)，该企业的损失得到税务机关的审核和确认，其在所得税前可以扣除的损失金额是多少?解：不得抵扣的进项税额=(10100130)17+130/(17)7 =1704.7 元；在税前可以扣除的损失金额为 10100+1704.7=11804.7 元。78、某企业年终清算时全部资产价值为 600 万元，清算费用为 24 万元，
10、清算时负债为 470 万元，企业注册资本金 100 万元，该企业清算所得是多少?解：清算所得=60024470100=6 万元。79、某企业 2007 年来自境外 A 国的已纳所得税因为超过抵免限额尚未扣除的余额为 3 万元，2008 年在我国境内所得 180 万元，来自 A 国税后所得 20 万元，在 A 国已纳所得税额 5 万元，其在我国汇总应该缴纳多少所得税?解：2008 年境内外所得总额=180+20+5=205 万元，境内外总税额=20525 =51.25 万元，2008 年 A 国扣除限额=51.25(20+5)/205=6.25 万元，在我国汇总纳税=51.2553=43.25
11、万元。80、某企业 2008 年境内所得人民币 100 万元，来自甲国经营所得合人民币 14 万元(税后)、特许经营权所得合人民币 5 万元(税前) 。甲国政府对其经营所得征税合人民币 6 万元，对其特许权征税合人民币 1 万元。该企业 2009 年境内所得 80 万元，来自甲国特许权所得合人民币 16 万元(税后)，甲国政府对其使用 20的税率征税。要求计算：(1)2008 年境内外所得总额。(2)2008 年境外所得税款扣除限额。 (3)2008 年在我国汇总缴纳的所得税税额。(4)2009 年境内外所得总额。(5)2009 年所得税款扣除限额。 (6)2009 年在我国汇总缴纳的所得税税
12、额。解：(1)2008 年境内外所得总额=100+14+6+5=125 万元。(2)2008 年境外所得税款扣除限额=12525(14+6+5)125=6.25 万元实际已经缴纳税款 7 万元，在我国汇总扣税时扣除 6.25 万元，超限额 075 万元结转下年。(3)2008 年在我国汇总缴纳的所得税税额=125256.25=25 万元。(4)2009 年境内外所得总额=80+16(120)=100 万元。(5)2009 年所得税款扣除限额=100 2516 (120)/100=5 万元，实际已缴 16(120) 20=4 万元，应扣除 4 万元，并在余额内扣除上年超限额 0.75 万元，合计
13、扣除 4.75 万元。(6)2009 年在我国汇总缴纳的所得税税额 =100254.75=20.25 方元。81、中国公民余某 2008 年 3 月取得当月工资 2800 元和 2007 年年终奖金 3000 元，请计算其 3 月份应纳的个人所得税。解：(28002000)1025+30005=55+150=205 元。82、中国公民余某 2008 年 3 月取得当月工资 2800 元和 2007 年年终税后奖金 8000 元，请计算其 3 月份应纳的个人所得税。解：当月工资应纳个人所得税=(2800 2000)1025=55 元。税后年终奖应纳个人所得税：第一步：8000/12=666.67
14、 元。第二步：换算成含税一次性奖金(800025)/(110)= 8861.11 元。第三步：8861.11/12=738.43 元。第四步：8861.11 1025=861.11 元。当月共应纳个人所得税=55+861.11=916.11 元。83、韩国公民崔先生受其供职的境外公司委派，来华从事设备安装和调适工作，在华停留 60 天，期间取得境外公司支付的工资 40000 元，取得中国体育彩票中奖收入 20000 元，请计算他应在中国缴纳的个人所得税税额。 解：他为非居民纳税人，在华不超过 90 天，其国内工资不用在中国缴税，应在我国纳税税额=2000020=4000 元。84、某人某年出版
15、小说一部，取得稿酬 5000 元，同年，该小说在一晚报上连载，取得稿酬 3800 元，该人应纳个人所得税税额是多少?解：连载和出版社出版是 2 次收入。个人所得税税额=5 000(120 ) 20(130 )+(3800 800)20(130 )=980 元。85、中国公民李某，2008 年 1 月至 12 月从中国境内每月取得工资，薪金收入 3800 元人民币，当年取得稿酬收入 2000 元人民币，当年还从 A 国取得特许权使用费收入 8000 元，从 B 国取得利息收入 3000 元，该纳税人已经按 A 国、B 国税法规定分别缴纳了个人所得税 1 500 元和 400 元，在中国一私有住房
16、出租 1年，每月取得房租收入 3000 元，请计算：(1)中国境内工薪收入应纳税额。(2) 中国境内稿酬应纳税额。(3)A 国收入按我国税法规定应补税的情况。 (4)B 国收入按我国税法规定应补税的情况。(5) 在中国房租收入应纳税额。(6)该纳税人 2008 年应纳个人所得税税额。解：(1)中国境内工薪收入应纳税额=(38001600)151252+(38002000) 102510=1960元。注意：2008 年 3 月 1 日起起征点从 1600 元提高到 2000 元。(2)中国境内稿酬应纳税额=(2000800)20(130 )=1.68 元。(3)A 国收入按我国税法规定应补税的情况=8000(120 ) 20=1280 元。因为其在 A 国实际缴纳 1500 元的税款已经超过扣除限额，不用在我国补税。(
