《全国2009年04月自学考试00146《中国税制》历年真题》由会员分享，可在线阅读，更多相关《全国2009年04月自学考试00146《中国税制》历年真题（8页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、中国自考人(http:/ ) 改写昨日遗憾 创造美好明天 VIP 会员试题 中国自考人(http:/) 用科学记忆系统永久免费在线学习 700门自考专业课 第 1 页 全国 2009 年 4 月自学考试中国税制试题课程代码：00146一、单项选择题（本大题共 20 小题，每小题 1 分，共 20 分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。1在税收的形式特征中，体现了财政分配本质的是( B )1-51A有偿性 B无偿性C强制性 D固定性2在两个级距的临界点附近会出现税负增加超过应税所得额增加的税率是( B )2-78A比例税率
2、B全额累进税率C超额累进税率 D定额税率3提出平等、便利、节约和确实四项税收原则的是( D )3-97A马歇尔 B威廉配第C李嘉图 D亚当 斯密4税法规定在其经营活动中负有代扣税款并向国库缴纳的义务的单位或个人是( C )2-75A负税人 B纳税人C扣缴义务人 D缴税人51973 年工商税制改革的主要内容是试行( C )4-118A商品流通税 B工商统一税C工商税 D增值税61984 年我国全面实施第二步利改税后，对国营大中型企业征收的所得税税率是( D )4-121A15% B25%C33% D55%7一般纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务，且未分别核算销售额的，应该采取( B )5-158
3、A从低适用税率 B从高适用税率C适用 5的税率 D分别适用不同的税率8我国现行增值税条例规定，对出口货物适用的增值税税率为( A )5-166A零税率 B3C10 D179下列项目中，允许扣除进项税额的是( A )5-161A商业企业购进的已取得增值税专用发票的货物中国自考人(http:/ ) 改写昨日遗憾 创造美好明天 VIP 会员试题 中国自考人(http:/) 用科学记忆系统永久免费在线学习 700门自考专业课 第 2 页 B工业企业估价入库的原材料C一般纳税人购进工程用物资D工业企业购进的非应税劳务10纳税人销售应税消费品，其消费税纳税义务发生的时间是( D )5-186A取得索取销售
4、款凭据的当月 B应税消费品生产完工当天C发出应税消费品当天 D收讫销售款当天11所得税属于( A )2-93A直接税 B间接税C流转税 D财产税12下列属于企业所得税中“不征税收入”的是( A )6-229A财政拨款 B财产租赁收入C利息收入 D营业外收入13小型微利企业适用的企业所得税税率是( B )6-247A15 B20C25 D3314下列个人所得在计算应纳税所得额时，采用定额与定率相结合办法扣除费用的是( B )6-273A个体工商户的生产、经营所得 B劳务报酬所得C工资薪金所得 D偶然所得15下列事项中，有关耕地占用税的表述正确的是( C )7-292A外商投资企业不是耕地占用税的
5、纳税人B耕地占用税实行从价征收C耕地占用税适用的税率为定额税率D耕地占用税征收的目的是为了调整土地的级差收入16土地增值税的税率形式是( D )7-304A全额累进税率 B超额累进税率C全率累进税率 D超率累进税率17下列属于房产税纳税人的是( B )8-314A房屋的出典人 B房屋的承典人C拥有农村房产的农民 D房屋的承租人18车船税的纳税地点为( A )8-323A车船登记地 B车船行驶地C纳税人经营所在地 D车船所在地19下列属于印花税纳税人的是( D )9-341中国自考人(http:/ ) 改写昨日遗憾 创造美好明天 VIP 会员试题 中国自考人(http:/) 用科学记忆系统永久免
6、费在线学习 700门自考专业课 第 3 页 A合同担保人 B合同鉴定人C合同证人 D合同当事人20烟叶税属于( A )5-134A流转税 B财产税C行为税 D所得税二、多项选择题(本大题共 10 小题，每小题 2 分，共 20 分)在每小题列出的五个备选项中有二至五个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。21我国税务机关的义务主要包括( ABCDE )1-65A多征税款立即返还 B在税收保全中的义务C依法办理税务登记 D依法开具完税凭证E解决税务争议过程中应履行的义务22我国现行税率的主要形式有( BCE )2-76A浮动税率 B累进税率C定额税率 D基
7、本税率E比例税率23按照计税依据分类，我国税收可分为( CE )2-92A中央税 B直接税C从价税 D间接税E从量税24瓦格纳提出的税收原则包括( ABCD )3-101A财政政策原则 B国民经济原则C社会公平原则 D税务行政原则E透明原则251994 年我国税制改革的指导思想是( ABCDE )4-125A统一税法 B公平税负C简化税制 D合理分权E保障财政收入26下列事项中，应缴纳消费税的有( ABDE )5-174A酒厂销售自产白酒 B卷烟厂销售自产卷烟C商场销售外购白酒 D化妆品厂销售自产化妆品E轮胎厂销售自产汽车轮胎27下列各项所得中，按“次”征收个人所得税的是( CE )6-273
8、中国自考人(http:/ ) 改写昨日遗憾 创造美好明天 VIP 会员试题 中国自考人(http:/) 用科学记忆系统永久免费在线学习 700门自考专业课 第 4 页 A个体工商户的生产、经营所得 B个人独资企业的生产、经营所得C个人的稿酬所得 D个人的工资薪金所得E个人的财产租赁所得28我国资源税制包括的税种有( ABDE )7-280A资源税 B土地增值税C增值税 D城镇土地使用税E耕地占用税29下列行为中应计征契税的有( ABCDE )8-318A国有土地使用权出让 B房屋买卖C房屋赠与 D房屋交换E转让土地使用权30下列关于城市维护建设税的表述正确的是( ABCE )9-345A城市维
9、护建设税是一种以增值税、消费税和营业税为计税依据的附加税B开征城市维护建设税的目的是为城市维护和建设提供稳定的资金来源C外商投资企业和外国企业不缴纳城市维护建设税D海关对进口产品代征的增值税、消费税同样缴纳城市维护建设税E纳税人在缴纳增值税、消费税和营业税的同时缴纳城市维护建设税三、简答题(本大题共 4 小题，每小题 5 分，共 20 分)31简述税收的本质。1-58答：税收的本质，即在任何国家、任何社会，它都是凭借政治权力所形成的一种特殊的分配关系，这是不因国家不同、社会不同而改变的。32简述西方税收效率原则的内涵。3-103答：税收效率原则是指税收制度的设计应讲求效率，必须在税务行政、资源
10、利用、经济运转的效应三个方面尽可能讲求效率，以促进经济的稳定与发展。33简述制定烟叶税暂行条例的基本原则。5-190答：（1）税制平稳过渡烟叶税税制要素的确定基本上沿用原烟叶特产农业税的规定。（2）统筹兼顾既要兼顾烟草行业和地方政府的利益，也要兼顾税法的规范化要求。（3）统一税政和公平税负中国自考人(http:/ ) 改写昨日遗憾 创造美好明天 VIP 会员试题 中国自考人(http:/) 用科学记忆系统永久免费在线学习 700门自考专业课 第 5 页 既要有利于公平税负、规范烟叶收购行为和维护 烟叶收购秩序，同时也要有利于税收政策的统一，有利于国家的宏观调控。34简述所得税中分类征税制的优缺
11、点。6-218答：一、分类征税制的优点包括：1、课征简便2、易于按各类所得的不同性质区别对待，采取不同的税率3、能够较好地实施税源监控，防止税款偷漏。二、缺点是不能体现纳税人的综合负担能力，不利于实行累进税率，不能按纳税人的能力课征，从而不能体现合理负担的原则。四、计算题(本大题共 5 小题，每小题 6 分，共 30 分)35某中国进出口公司 2008 年 10 月进口 120 辆小轿车，每辆小轿车的成交价格折合人民币 7 万元，支付运抵我国输入地点的运费及保险费共计 4 万元。已知小轿车的关税税率为 25，消费税税率为 12，增值税税率为17。要求：计算该公司进口环节应缴纳的关税、消费税和增
12、值税额。(计算结果保留小数点后两位) 5-210 5-175 5-165答：（1）关税税额=应税进（出）口货物数量单位完税价格税率完税价格=1207+4=844 万元应纳关税税额=84425%=211 万元（2）应纳税额=应纳消费税的销售额消费税税率组成计税价格=（到岸价格+ 关税）/（1消费税税率）组成计税价格=（1207+211）/（112%）=1194.32 万元应纳消费税税额=1194.3212%=143.32 万元（3）组成计税价格=关税完税价格+关税+ 消费税税额应纳税额=组成计税价格适用税率组成计税价格=1207+211+143.32=1194.32 万元应纳税额=1194.32
13、17%=203.03 万元36某综合服务公司 2008 年 7 月发生如下经济业务：(1)代售火车票，取得票款收入 100 万元，手续费收入 2 万元；(2)下设卡拉 OK 歌舞厅取得门票收入 35 万元，点歌收入 12 万元，出售烟酒饮料收入 28 万元；(3)公司出租办公室，取得房租收入 30 万元。要求：分别计算上述三项业务应纳的营业税税额。5-197中国自考人(http:/ ) 改写昨日遗憾 创造美好明天 VIP 会员试题 中国自考人(http:/) 用科学记忆系统永久免费在线学习 700门自考专业课 第 6 页 （1）答：应纳税额=营业额税率代售火车票应纳税额=25%=0.1 万元（
14、2）答：应纳税额=营业额税率歌舞厅应纳税额=（35+12+28）20%=15 万元（3）答：应纳税额=营业额税率出租办公室应纳税额=305%=1.5 万元37中国公民孙某系自由职业者，2008 年收入情况如下：(1)出版中篇小说一部，取得稿酬 50 000 元，后因小说加印取得出版社稿酬 10 000 元；6-272(2)受托对一电影剧本进行审核，取得审稿收入 15000 元； 6-273(3)临时担任会议翻译，取得收入 3000 元。6-273要求：分别计算孙某 2008 年各项收入应缴纳的个人所得税。 （1）答：应纳税额=应纳税所得额税率孙某稿酬应纳个人所得税=（50000+10000）14%=8400 元（2）答：每次收入大于 4000 元，劳务报酬所得应纳税额=每次收入（120%）20%（13
