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1、第 1 页 共 9 页二 一二年度地税系统税政（法规）岗位能手业务竞赛考试试卷（答案）注意事项：请认真阅读下列注意事项，这对您获得成功很重要。1请将所属单位、姓名填在试卷密封线内的左上角的指定位置上。2答题时间 90 分钟，卷面满分 100 分。3请按各题的要求作答，答案填写在试卷相应位置上。4涉及计算的题目，计算过程、结果小数点后保留两位小数。得 分一、单项选择题 从每题的备选答案中选出一个正确的答案，将其代码写在题干相应位置的括号内。答案正确的，每题得 1 分，本题型共 30 分。1、税务机关依据中华人民共和国税收征收管理法的（ C ）条规定，可以对逾期不缴纳税款的纳税人实施强制执行措施。
2、A、第三十七条 B、第三十八条 C、第四十条 D、第五十五条答案：解析：从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取强制执行措施。2、某保龄球馆 2008 年 3 月发生的业务如下：保龄球票价收入 860,000 元，销售香烟取得收入 8,500 元，销售饮料取得收入 12000 元，销售毛巾等日用品取得收入 3,200元；把其中的一间办公室出租给个人卖饮料，本月取得租金为 6,000 元；本月支付场租费 200,000 元，工作人员工资
3、34,000 元，设备维修费 4,800 元，其他费用 5,800 元。该保龄球馆本月应纳营业税为 ( A )元。A、44485 B、172300 C、128120 D、177040解析保龄球馆的混合销售行为应视为提供应税劳务，征收营业税。营业税以营业收入为计税依据。 (860000+8500+12000+3200) 5%+60005%=44485(元)3、下列各项业务中应按“文化体育业”税目征收营业税的是 ( A )。A、组织演出的经纪业务 B、广告的播映C、有线电视台收取的“初装费”D、以租赁方式提供演出场所解析选项 B，广告的播映按照“服务业-广告业”征收营业税。选项 C，有线电视台收取
4、的“初装费” ，属于“建筑业”征税范围。选项 D，以租赁方式提供演出场所，属于“服务业-租赁业”征税范围。4、F 公司以房屋作抵押，向某银行贷款 100 万元，到期后本息合计 125 万元;因 F公司无力归还贷款，银行将所抵押的房屋收归己有，经权威机构评估，该房屋价值 107万元，F 公司将其余的 18 万元支付给该银行，则 F 公司应纳营业税为 ( C )万元。A、10 B、5.35 C、6.25 D、8.56解析F 公司用房屋抵贷款，相当于销售不动产，应按全额征收营业税，营业额为125 万元。5、某县城一运输公司 2008 年取得运输收入 120 万元、装卸收入 20 万元，该公司2008
5、 年缴纳的城市维护建设税为 ( D )万元。A、0.18 B、0.29 C、0.25 D、0.21解析本题考查城建税应纳税额的计算。纳税人所在地在县城、建制镇的，税率为5%，本题中运输企业应缴纳营业税= (120+20) 3%=4.2(万元)，因此应缴纳的城建税=4.25%=0.21(万元)6、甲公司向乙公司临时拆借资金 100 万元，借款期间为 2009 年 10 月 1 日12 月31 日，银行同期借款利率为 0.3%/月，同期存款利率为 0.1%/月。甲支付利息为 3.6 万元，则该项借款利息允许税前扣除金额为( B )万元。A、3.6 B、0.9 C、0.3 D、0.86解析本题考核企
6、业所得税利息费用的扣除规定。非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分。即：1000.3%3=0.9(万元)。所以选 B。7、企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起( C )内，进行纳税调整。A、3 年 B、5 年 C、10 年 D、20 年解析本题考核特别纳税调整有关内容。 中华人民共和国企业所得税实施条例第一百二十三条规定：“企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者题 号 一 二 三 四 五 总分分 数 30 30 10 14 16 100得
7、 分第 2 页 共 9 页企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起 10年内，进行纳税调整。 ”8、根据企业所得税法的规定，下列关于特殊收入的确认说法不正确的是( D)。A、以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现B、企业从事建筑、安装、装配工程业务，持续时间超过 12 个月的，按照纳税年度内完成的工作量确认收入的实现C、采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现D、采取产品分成方式取得收入的，收入额按照产品的成本确定解析本题考核企业所得税关于特殊收入的确认。选项 D，税法规定，采取产品分成方式取得收入的，按照企业分
8、得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的公允价值确定。9、下列项目中，属于劳务报酬所得的是( D )。A、发表论文取得的报酬 B、提供著作的版权而取得的报酬C、将国外的作品翻译出版取得的报酬D、高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬解析本题考核个人所得税中劳务报酬所得的范围。本题中属于劳务报酬所得的为选项 D。选项 A、B、C 均属于稿酬所得。10、按照个人所得税法的有关规定，下列表述不正确的是( D )。A、若个人发表一篇作品，出版单位分三次支付稿酬，则这三次稿酬应合并为一次征税B、若个人在两处出版同一作品而分别取得稿酬，则应分别单独纳税C、个人的同一作品连载之后又出书取得稿酬的应视同
9、再版稿酬分别征税D、若因作品加印而获得稿酬，应就此次稿酬单独纳税解析本题考核稿酬所得的确定。选项 A 表述正确，税法规定，个人每次以图书、报刊方式出版、发表同一作品，不论出版单位是预付还是分笔支付稿酬，均应合并为一次征税；选项 B 表述正确，在两处或两处以上出版、发表或再版同一作品而取得的稿酬，则可以分别各处取得的所得或再版所得分次征税；选项 C 正确，个人的同一作品在报刊上连载，应合并其因连载而取得的所得为一次，连载之后又出书取得稿酬的，或先出书后连载取得稿酬的，应视同再版稿酬分次征税；选项 D 表述不正确，若加印作品后再付稿酬，均应合并为一次征税。11、张某 2008 年 1 月 1 日将
10、自有住房出租，租期 1 年，每月收取租金 4500 元，不考虑其他税费，全年应纳个人所得税税额为(C )元。A、8640 B、4440 C、4320 D、3360解析本题考核个人所得税的计算。对个人出租房屋取得的所得暂减按 10%的税率征收个人所得税。每月应纳税额=4500(1-20%)10%=360(元)，全年应纳税额=36012=4320(元)。因此正确选项为 C。12、税法规定，自行申报缴纳个人所得税的纳税人，当其在中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得时，其纳税地点的选择应是(D )。A、收入来源地 B、个人户籍所在地 C、税务局指定地 D、其中固定一地解析本题考核个人所得税的纳税申
11、报。税法规定，纳税人在两处或者两处以上取得工资、薪金所得的，可选择并固定一地税务机关申报纳税。13、某生产企业 2008 年转让一栋 20 世纪 90 年代末建造的办公楼，取得转让收入500 万元，缴纳相关税费共计 30 万元。该办公楼原造价 300 万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的办公楼需 1000 万元，该办公楼经评估还有四成新，该企业转让办公楼缴纳的土地增值税为( A )万元。A、21 B、28 C、45 D、51.5解析本题考核土地增值税的计算问题。税法规定，出售旧房及建筑物，应按评估价格计算扣除项目的金额。评估价格的基本计算方法是：对于出售的旧房及建筑物，首先应确
12、定该房屋及建筑物的重置成本价，然后确定其成新度折扣率，再以重置成本价乘以成新度折扣率以确定扣除项目金额。本题中，重置成本为 1000 万元，评估还有四成新，扣除项目=100040%+30=430(万元)；增值额=500-430=70(万元)；增值率=70430100%=16.3%，适用税率 30%；应纳税额=7030%=21(万元)。14、甲企业受托为乙企业加工一批产品，加工合同分别记载原材料金额 60 万元由甲企业提供，另外再向乙企业收取加工费 10 万元。该项业务中甲企业应缴纳印花税( C )元。A、180 B、210 C、230 D、350解析本题考核印花税的计算。甲企业提供原料应按购销
13、合同征收印花税，收取的加工费应按加工承揽合同征收印花税。甲企业应纳印花税=6000000.3+1000000.5=230(元)15、某电厂与某水运公司签订了两份运输保管合同。第一份合同中注明运费 30 万元，保管费 10 万元；第二份合同载明的费用合计为 50 万元(运费和保管费并未分别记第 3 页 共 9 页载)。电厂与水运公司签订的两份合同共计应缴纳的印花税为( D )元。A、450 B、550 C、900 D、750解析同一凭证因载有两个或者两个以上经济事项而适用不同税率，如分别记载金额的，应分别计算应纳税额，相加后按合计税额贴花；如未分别记载金额的，按税率高的计税贴花。运费合同适用印花
14、税税率为 0.5，保管合同适用印花税税率为 1。合计应缴纳的印花税=3000000.5+1000001+5000001=750(元)16、下列有关房产税纳税人的表述中，不正确的是(A C )。A、房屋产权出典的由出典人纳税B、产权属国家所有的由经营管理单位纳税C、外商投资企业不是房产税的纳税人D、产权人不在房屋所在地的由房屋代管人或使用人纳税解析本题考核房产税纳税人。选项 A 不正确，税法规定，产权出典的，由承典人纳税。17、房产不在同一地方的纳税人，应(C )的税务机关缴纳房产税。A、向户口所在地 B、向纳税人居住的房产所在地C、按房产的坐落地，分别向房产所在地D、按房产的坐落地，选择向任一
15、处房产所在地解析本题考核房产税的纳税地点。税法规定，房产税在房产所在地缴纳，房产不在一地的纳税人，应按房产的坐落地分别向房产所在地的税务机关缴纳。18、个人购买 90 平方米及以下普通住房且该住房不属于家庭唯一住房的，适用契税税率为（ C ）A、1% B、1.5% C、3% D、4%解析关于调整房地产交易环节契税个人所得税优惠政策的通知 （财税201094 号）中规定：对个人购买普通住房，且该住房属于家庭（成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女，下同）唯一住房的，减半征收契税。对个人购买 90 平方米及以下普通住房，且该住房属于家庭唯一住房的，减按 1%税率征收契税。个人购买的普通住房，凡不符合上述规定的，不得享受上述优惠政策。因其不是唯一住房，应适用 3%契税税率征收。19、个人无偿赠与不动产、土地使用权，属于下列情形之一的，暂免征收营业税：（ C ）A、无偿赠与外甥 B、无偿赠与同学C、无偿赠与兄弟 D、无偿赠与残疾人解析
