《2012年聊城市地税局业务能手选拔考试题(含答案解析)》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2012年聊城市地税局业务能手选拔考试题(含答案解析)（21页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、1聊城市市地方税务局税收管理骨干人才（业务能手）选拔考试题（本试卷适用税收政策截止时间：2012 年 6 月 30 日）二一二年八月2聊城市地方税务局税收管理骨干人才选拔考试试题（考试时间 150 分钟，满分 100 分）一、单项选择题（下列各小题备选答案中，只有一个正确答案。请将选定的答案代码填入答题纸的相应位置,每题 0.5 分,共计 15 分）1、行政强制执行由（ ）设定。A 行政法规 B 地方性法规 C 规章 D 法律2、情况紧急，需要当场实施行政强制措施的，行政执法人员应当在（ ）小时内向行政机关负责人报告，并补办批准手 续。A 12 B 7 C 10 D 243. 税务行政处罚决定
2、生效的时间点是（ ）。A. 局长签发决定书时B. 在决定书上加盖税务机关印章 时C. 将决定书依法送达行政相 对人时 D. 决定书中规定的履行期限届 满时4、税务违法行为在（）年内未被 发现的，不再 给予行政处罚 （ ）A、5 B、3 C、2 D、6 个月5、根据山东省行政程序规定 ，标注“暂行”、 “试行”的规范性文件，有效期为（ ）A、1-2 年 B、3 年 C、5 年 D、6 个月6、2009 年某个体工商户取得 销售收入 40 万元，将不含税价格为 5 万元的商品用于家庭成员和亲友消费;当年取得 银行利息收入 1 万元， 转让股票取得转让所得 10 万元，取得基金分红 1 万元。该个体
3、工商户 允许税前扣除的广告费和业务 宣传费限额为( )万元。A、6.00 B、6.75 C、7.50 D、8.257、根据个人所得税相关规定，下列收入中，按“劳务报酬所得”纳税的是( )。A、来源于非任职公司的董事费收入B、退休人 员再任职取得的收入C、担任任 职公司的关联企业的监事取得的监事费收入D、在任职公司担任监事的监事费收入8、王某的一篇论文被编入某论 文集出版，取得稿酬 5000 元，当年因加印又取得追加稿酬 2000 元。上述王某所获稿酬 应缴纳的个人所得税为（ ）元。A、728 B、784 C、812 D、8689、根据个人所得税的有关规定，下列表述错误的是（）A、实行核定征收的
4、投资者，可以享受个人所得税的 优惠政策B、个人取得境外所得应自行申报纳税3C、纳税人若采取邮寄方式申报纳税的，以寄出地的邮戳日期为实际申报日期D、账册健全的个体工商户，其生 产、 经营所得应在次月 15 日内申报预缴，年度终了后 3 个月内汇算清缴，多退少 补10、房地产开发企业采取基价加超基价分成方式委托 B 房产营销公司销售开发产品，委托销售合同约定每平方米基价 5000 元，超 过基价的金额双方分成比例是 4：6。2011 年第三季度，B 公司共 销售开发产品 10000 平方米，销售合同以 A 企业的名义与购房人签订，均价为 6800 元。A 企业 2011 年第三季度应确认开发产品销
5、售收入（ ）A、5000 万元 B 、 5720 万元 C、6080 万元 D 、6800 万元11、居民甲所在上市公司 2011 年实行雇员股票期权计划，2011 年 4 月 18 日公司授予甲股票期权 60000 股，授予价 2 元/ 股，该期权无公开市场价格，并约定 2011 年 11 月 18 日行权，行权前不得转让。2011 年 11 月 18 日甲以授予价购买 股票 60000 股。当日该股票的公开市场价格为 5 元/股，则甲取得股票期权行权所得应缴纳 个人所得税为（ ）。A、0 B、28000 C、35375 D、3796512、税务检查中发现企业固定 资产计提折旧年限使用问题
6、，2011 年 1 月企业新增的固定资产 A 机器，原值 120 万元，税法 规定折旧年限是 10 年，企业自行按 8 年计提折旧，同时，企业在 2011 年 1 月还另外购置固定资产 B 机器，原 值 240 万元，税法规定折旧年限是 10 年，企业自行按 12 年计提折旧，假定不考 虑残值等其他因素，企业当年实现利润 100 万元，则2011 年企业的应纳税所得额是（ ）A 96.33 万元 B 99 万元 C 102.75 万元 D 103 万元13、乐康马术俱乐部购进一批 赛马，其 计算折旧的最低年限是（ ）A 3 年 B5 年 C6 年 D 10 年14、2009 年初企业购入一台
7、5 成新的轿车，售 车方是 2007 年年初购买，确定折旧年限为 5 年，按照新的企业所得税法 规定，此 车的折旧年限不低于（ ）A 1 年 B 2 年 C 3 年 D 4 年15、某化妆品销售企业 2011 年度 实际发生的符合条件的广告 费和业务宣传费支出分别为 300 万元和 70 万元，当年 销售（营业）收入 2200 万元，则该企业当年允许扣除的广告费和业务宣传费支出合计是（ ）万元。A 187 B 31133037016、美国微软公司在中国设立分支机构，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税的税率是（ ）。20%25%30%33%17、境内某居民企业 2011 年共 发生两笔技术转让
8、业务，第一笔取得技术转让所得 350万元，第二笔取得技术转让所得 550 万元， 则下列表述中正确的是（ ）（适用税率 25%）。、居民企业一个 纳税年度内转让技术所有权所得不超过 500 万元的，免征企业所得税，超过 500 万元的，全额减半征收企 业所得税。、居民企业一个 纳税年度内 转让技术所有权所得不超过 500 万元的部分，免征企业所4得税，超过 500 万元的部分，减半征收企业所得税，该企业当年应纳企业所得税（350+550-500）*25%*50%50 万元、第一笔技术转让业务取得的所得小于 500 万元，所以免征企业所得税、第二笔技术转让业务取得的所得大于 550 万元， 应纳
9、企业所得税（550-500 ）*25%*50%6.25 万元18、下列关于加收利息，不符合企业所得税法规定的是（ ）、税务机关依照 规定进行特别纳税调整后，除了应当补征税款外，并按照国务院规定加收利息。、应当 对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年 7 月 1 日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息，加收的利息不得在计算应纳税所得额时扣除、企业所得税法第四十八条所称利息， 应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加 5 个百分点计算、企业依照企业所得税法第四十三条和企业所得税法实施条例的规定提供有关资料的，可以只按规定的人民币贷款基准利率计算利息19、关于
10、股息，红利等权益性投资收益的收入确认问题，下列表述错误的是（ ）、企业权益性投 资取得股息，红利等收入， 应以被投资企业股东会或股东大会作出利润分配决定的日期，确定收入的实现、被投资方将未分配利 润和盈余公 积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业不可以增加该项长 期投资的计税基础。被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息，红利收入，投资方企业也不得增加 该项长期投资的计税基 础。企业权益性投资取得股息红利等收入，应以被投资企业股东会或股东大会作出转股决定的日期，确定收入的实现。20、企业实际支付给关联方的利息支出，除符合规定外，金融企业接
11、受关联方债权性投资与其权益性投资比例不超过（ ）的部分准予扣除，超过的部分不得在发生当期和以后年度扣除。5：12：13：11：521、甲酒厂 2010 年 1 月 1 日向其股 东张某借款 2000 万元，借款期限为 1 年，年利率为 10%。向普通职工借款 2000 万元，借款期限为 1 年，年利率 10%。上述借款行为均签订了借款合同，已知张某在甲酒厂的出 资为 500 万元， 银行 1 年期 贷款利率为 6%，甲酒厂在2010 年底所支付的上述利息允许扣除（ ）万元。150180240022、某公司股东（自然人）将全部股 权转让给第二方， 财务人 员认为此股权转让过程中涉及资产转让，应纳
12、流转税，关于该转让行为的性质及应纳税种，下列说法正确的是（ ）、该转让行为 属于股权转让行为，不征收营业税、该转让 行为 属于资产整体 转让，应征收增值税5、该转让行为属于财产转让 行为， 对转让方不征收流转税，应征收企业所得税、该转让行为属于股权转让行为，应征收营业税23、金融企业营业税纳税规定中，以下表述正确的是（ ）、转让金融商品的 营业税计税依据是卖出价减去买入价，买入价是指买入的原价，不得包括购入金融商品时支付的各种费用和税金，也不得扣除在金融商品持有期 间取得的利息或股利、金融企业受移 动公司委托，从事代收电话费业务， 应当以代收时取得的全部款项作为营业税的纳税依据，不得扣除任何
13、项目。、金融企业从事融资租赁业务 ，应当按照以下公式计算营业税的计税依据：本期营业额（应收取的全部价款和价外费用-实际成本）*（本期天数 /总天数）、金融企业从事一般贷款业务，应当按照取得的全部贷款利息收入扣除支付给存款人的利息支出作为营业税的计税依据24、下列关于资源税的说法中，不正确的是（ ）。A、纳税人开采或者生产应税产品，自用于 连续生产应税产品的，不 缴纳资源税B、自产 自用应税产品，纳税义务发生时间为移送使用的当天C、纳税人开采或者生产应税产品过程中，因意外事故或者自然灾害等原因受到重大损失的，不能申请减免资源税。D、纳税人减免税项目应分开核算，否 则，不予减税或者免税25、下列名
14、项符合房产税规定的是（ ）。A、对纳税人未按国家会计制度规定核算并记载房屋原价的，应按规定予以调整或重新评估B、凡以房屋 为载体，不可随意移动的附属设施和配套设备，在会计核算中单独记账与核算的，不计入房产原值中C、对没有 记载房屋原价的，应以评估确认的价值作为计税依据D、对以房产投资，收取固定收入的，不承担联营风险的，应由出租方按房产余值计税。26、下列有关车船税的表述中，正确的是（ ）。A、未办理车船登记手续的车船不缴纳车船税B、省、自治区、直辖市人民政府确定的 车辆具体适用税额应 当报国务院备案C、跨省使用的车辆，纳税地点为车辆所有人住所地D、已完税的车船被盗抢的，不可申 请退还全部或部分
15、已缴税款。27、下列各项中，减半征收耕地占用税的是（ ）。A、民营企业的临时占用耕地 B、军事设施占用耕地C、农村居民占用耕地新建住宅 D、公路 线路占用耕地28、下列关于城镇土地使用税的 陈述，不正确的是（ ）。A、土地使用税以纳税实际占用的土地面积为计税依据，依照规定的税额计算征收B、企业办 的学校、医院、托儿所、幼儿园自用的土地，暂免征收土地使用税6C、土地使用税中的“县城” 是指 县人民政府所在地D、土地使用权共有的，由双方 协商，确定一方 计算缴纳土地使用税29、甲临终前立下遗嘱将价值为 300 万元的房产留给其妻 A 安度晚年，价价值为 100万元的房产由独子 B 继承，价值 80 万元的房产捐赠给 15 岁的孤儿 C。当地契税税率为3%。下列 说法正确的是（ ）。A、其妻 A 无需缴纳契税 B、其子 B 无需缴纳契税C、孤儿 C 无需 缴纳契税 D、共应缴纳的契税是 2.4 万元30、某供热企业占地面积 82500 平方米，其中厂房 63000 平方米（有一 间 3000 平方米的车间无偿提供给公安消防使用），行政 办公楼 5000 平方米，厂办子弟学校 5000 平方米，厂办招待所 2000 平方米，厂办医院和幼儿园各 100
