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1、第 1 页 共 26 页南平市地税系统 2009 年度税务稽查员考试卷（考试时间为 150 分钟）题 号 一 二 三 四 五 六 总分得 分一、单项选择题（下列各题，只有一个符合题意的正确答案，将你选定的答案编号用英文大写字母填入（） 。本类题共 15 题，每小题 1 分，共 15 分。 ）1、 中共中央关于加强和改进新形势下党的建设若干重大问题的决定是在党的（）审议通过的。、十七届一中全会 、十七届三中全会、十六届四中全会 、十七届四中全会【答案】2、甲企业与乙企业之间签订贷款互保合同，相互提供贷款担保，后因乙企业不能按期偿还债务而由甲企业承担连带还款责任造成的损失，( )A、可以全额在税前
2、扣除B、不得在税前扣除C、在乙企业为甲企业所提供的贷款担保总额之内（含）的部分，不得扣除，超过乙企业为甲企业所提供的贷款担保总额的部分，可按照规定在税前扣除。姓 名 单 位 第 2 页 共 26 页D、在乙企业为甲企业所提供的贷款担保总额之内（含）的部分，可按照规定在税前扣除，超过乙企业为甲企业所提供的贷款担保总额的部分，不得扣除。【答案】D国家税务总局关于企业之间相互提供贷款担保发生担保损失税前扣除问题的批复 （国税函20071272 号）3、依据 2008 年修订后的营业税有关规定，下列说法中不正确的是（ ）A 金融商品转让以卖出价减去买入价后的差额为营业额B 纳税人的营业额计算缴纳营业税
3、后因发生退款减除营业额的，应当退还已缴纳营业税税款或者从纳税人以后的应缴纳营业税税额中减除。C 外汇转贷业务以贷款利息收入减去支付境外借款利息支出后的余额为营业额D 纳税人发生应税行为，如果将价款与折扣额在同一张发票上注明的，以折扣后的价款为营业额；如果将折扣额另开发票的，不论其在财务上如何处理，均不得从营业额中扣除。【答案】2008 年修订的营业税暂行条例取消了转贷业务差额征税的规定。4、稽查人员对手头的案件在未下户前，利用手头收集的资料，使用分析工具分析，初步判断企业纳税申报的合理性所采用的稽查方法是( A )。第 3 页 共 26 页A. 账外调查 B.询问 C.调账稽查 D. 案头审计
4、【答案】D5、某公司在 2009 年 1 月 1 日购入一辆客货两用汽车(当月向车船管理部门进行登记)，乘客座位 4 人，自重 2.1 吨。当地省政府规定，小型客车年税额为 360 元/辆，载货汽车为 60 元/吨，该公司每年应缴纳车船使用税为（ ） 。 A 126 元 B 150 元C 330 元 D 306 元 【答案】B 解析：对客货两用汽车按载货汽车的计税标准征收车船税，车辆自重尾数在 0.5 吨以下（含 0.5 吨）,按 0.5 吨计算；购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算，应交纳车船使用税=602.5= 150（元） 。 6、某公司于 2009 年 1 月 1 日与该市
5、政府签订土地使用权出让合同一份，有偿取得土地面积 3000 平方米，该地段属于该市的一等地段，每平方米每年的税额为 12 元，合同未约定土地的交付时间。该公司于2009 年 5 月取得土地使用权证，该公司 2009 年度应纳的土地使用税为（ ）元A 21000 元 B 18000 元 C 36000 元 D 33000 元【答案】D 以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税；合同未约定交付土地时间的，由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税。第 4 页 共 26 页300012/1211=33000（元）7、退休人员再任职取得的收入，
6、应按什么税目征收个人所得税（ ） 。A、免征个人所得税 B 按劳务报酬所得C、按偶然所得 D、按工资薪金所得【答案】D8、根据行政复议法的规定，复议期间具体行政行为不停止执行，但在（ ）情况下可以停止执行。 A.复议机关的上级机关认为需要停止执行的 B.申请人向复议机关申请停止执行的 C.复议机关认为需要停止执行的 D.法律、行政法规、规章规定停止执行的 【答案】C9、下列关于固定资产计税基础说法不正确的是：（ ）A、外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础；B、自行建造的固定资产，以建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的一切合理的
7、、必要的支出为计税基础；C、融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础，租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生第 5 页 共 26 页的相关费用为计税基础；D、通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础；【答案】B 自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础。 中华人民共和国企业所得税法第五十八条10、张某在 2009 年 2 月以评估增值的非货币性资产对外投资取得股权，对其取得相应股权价值高于该资产原值的部分，按照（ ）项目计
8、征个人所得税。A 利息、股息、红利所得 B 免征C 其他所得 D 财产转让所得【答案】D11、依据营业税的有关规定，下列说法中正确的是（ ）A 公路管理和养护活动应按“交通运输业”税目征收营业税B 自开票物流劳务单位开展物流业务一律按“交通运输业”税目征收营业税C 自开票纳税人从事联运业务，应以其取得的全部收入减去支付给其他运输企业的运费后的余额为营业额D 代开票纳税人从事联运业务，应以代开的货物运输业发票上注明的营业额减去支付给其他联运合作方的各种费用后的余额为营业额【答案】C12、税收违法案件举报中心发放检举奖金时，应检举人的要求，第 6 页 共 26 页可以( )。A告知其检举线索以外的
9、税收违法行为查处情况B提供税务处理(处罚)决定书及有关案情材料。C检举的税收违法行为查结前，将具体查处情况告知检举人D简要告知其所检举的税收违法行为的查处情况【答案】D13、基本养老保险费的缴费基数不得低于（ ）A、全省上年社平工资的 60%B、全省上年在岗职工工资的 60%C、省政府公布的当地职工最低工资标准D、当地政府公布的最低工资标准【答案】C14、某房地产公司 2009 年签订的以下合同中，不属于印花税列举征税的凭证是（ ）A. 监理合同B. 土地使用权转让合同C. 土地使用权出让合同D. 财产保险合同【答案】A福建省地方税务局关于工程建设监理合同不征收印花税问题的批复 闽地税政三19
10、99第 18 号15、根据国家税务总局的规定，以下关于 2009 年起新增企业的所第 7 页 共 26 页得税征管范围划分错误的是：（ ）A原则上，应缴纳营业税的企业，其企业所得税由地方税务局管理。B银行（信用社） 、信托公司、保险公司等各类金融保险企业的企业所得税由国家税务局管理。C企业所得税全额为中央收入的企业和在国家税务局缴纳营业税的企业，其企业所得税由国家税务局管理。D外商投资企业和外国企业常驻代表机构的企业所得税仍由国家税务局管理。【答案】B二、多项选择题（下列各题，有两个或两个以上符合题意的正确答案，将你选定的答案编号用英文大写字母分别填入（ ） 。本类题共 15 题，每小题 2
11、分，共 30 分。不选、少选、多选或错选，均不得分。 ）1、福建省人民政府 2009 年新公布的普通住宅标准必须同时符合以下哪些条件（）A.建筑覆盖率在 1.0 以上B.实际成交价低于同级别土地上住房平均交易价 1.44 倍以下C.建筑容积率在 1.0 以上D.单套建筑面积在 144 平方米以下【答案】B C D第 8 页 共 26 页【解析】根据福建省人民政府办公厅关于促进房地产市场健康发展的若干意见(闽政办200925 号)规定，普通标准住宅标准必须同时满足：住宅小区建筑容积率在 1.0 以上、单套建筑面积在 144 平方米以下；实际成交价格低于同级别土地上住房平均交易价格 1.44 倍以
12、下；2、自 2008 年 1 月 1 日起至 2010 年 12 月 31 日止，下列哪些企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入 30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 （ ）A化妆品制造企业 B软件开发企业C. 饮料制造企业（不含酒类制造）D医药制造企业【答案】A C D3、纳税人有（ ）情形的，稽查局可以给予行政处罚。A提供虚假资料B拒绝税务机关录音C拒绝提供与案件有关的资料D拒绝在税务机关调取的证据上签字【答案】A B C4、在资源税中，关于伴选矿的税收政策，下列说法不正确的是（ ） 。A.以主产品的矿石名称作为应税品目第 9 页 共 26
13、页B.伴选矿量大的，由省、自治区、直辖市人民政府根据规定对其核定单位税额C.伴选矿量小的，按照国家对收购单位规定的相应品目的单位税额减半缴纳资源税D.对从精矿伴选出的副产品不征收资源税【答案】A B C5、根据现行营业税税收政策的规定，下列项目属于营业税征收范围的是（ ）A 企业将境内土地使用权无偿赠送个人 B 境内企业转让境外的房产C 个人将境内不动产无偿赠送给朋友 D 企业将境内土地使用权无偿赠送其他单位 【答案】A C D 6、根据个人所得税的相关政策，下列说法正确的是（ ）A 企业职工从破产企业取得的一次性安置费收入，免征个人所得税。 B 生育妇女按照县级以上人民政府根据国家有关规定制
14、定的生育保险办法，取得的生育津贴、生育医疗费或其他属于生育保险性质的津贴、补贴，免征个人所得税。C 个人因其专利被他人使用而取得的经济赔偿收入不征个人所得税。第 10 页 共 26 页D 对个人按廉租住房保障办法规定取得的廉租住房货币补贴，免征个人所得税。【答案】A B D 7、自 2009 年 1 月 1 日至 12 月 31 日营业税的优惠政策的说法中，正确的有（ ）A 个人将购买超过 2 年的普通住房对外销售，按其销售收入减去购买房屋的价款后的余额征收营业税。B 个人将购买超过 2 年的普通住房对外销售，免征营业税。C 个人将购买不足 2 年的非普通住房对外出售，全额征收营业税。D 个人
15、将购买超过 2 年的非普通住房对外销售，按其销售收入减去购买房屋的价款后的余额征收营业税。E 个人将购买不足 2 年的普通住房对外销售，按其销售收入减去购买房屋的价款后的余额征收营业税。答案：BCDE8、下列关于商品销售收入的确认，正确的规定是（ ） 。A.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入。B. 销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入。如果安装程序比较简单，可在发出商品时确认收入。C.企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，对赠品按照捐第 11 页 共 26 页赠行为进行税务处理。D.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入。【答案】A B D9、税务信息化的“三个覆盖”是指（ ） 。A、应用内容逐步覆盖所有税种B、覆盖国、地税局 C、覆盖所有工作环节 D覆盖所有政府部门【答案】A B C10、税务行政诉讼审理的依据（ ） A、参照部门规章和地方性规章B、地方性法规 C、规范性文
