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1、项目七 财务成果业务核算 教学做一体化训练 答案知识测试一、单项选择题1C 2B 3C 4B 5D 6A 7A 8D 9B 10C11D 12C 13B 14A 15A 16A 17B 18D 19.A 20.B21.B 22.B 23.B .24.C 25.D 26.A 27.B 28.A 29.A 30.D二、多项选择题 1.AB 2.ABCD 3.ABC 4.BC 5.AB 6.ABD 7.ABC 8.ABC9.BC 10.CD 11.ABD 12.BCD 13.ACD 14.ABC 15.BD 16.BD17.ACD 18.ABD 19.AD 20.AC 21.AB 22.BC 23.
2、ABCD 24.AD 25.ABD 26.AC 27.ABCDE 28.AB 29.AB 30.CD 31.B 32.B 33.ABC 34.AC 35.ABC 36.ABCD 37.BD 38.AC 39.ABC 40.ACD三、判断题 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10.11. 12. 13. 14. 15. 16. 17. 18. 19.20. 21. 22. 23. 24. 25. 26. 27. 28. 29. 30. 31. 32. 33. 34. 35. 36. 37. 38. 39. 40.技能演练1销售商品时： 借：应收账款乙企业 117 000贷：主
3、营业务收入 100 000应交税费应交增值税（销项税额） 17 000（l）假设 6 月 9 日收到货款时：借：银行存款 115 000 财务费用 2 000贷：应收账款 117 000（2）假设 6 月 19 日收到货款：借：银行存款 116 000财务费用 1 000贷：应收账款 117 000（3）假设 7 月 1 日收到货款：借：银行存款 117 000贷：应收账款 117 0002（1）借：应收票据B 公司 409 500贷：其他业务收入 350 000应交税费应交增值税（销项税额） 59 500借：其他业务成本 250 000贷：原材料 250 000（2）借：银行存款 300 0
4、00贷：预收账款 300 000（3）借：应收账款乙企业 585 000贷：主营业务收入 500 000应交税费应交增值税（销项税额） 85 000借：主营业务成本 250 000贷：库存商品A 产品 250 000（4）借：主营业务收入 200 000贷：应交税费应交增值税（销项税额） 34 000银行存款 234 000借：库存商品A 产品 100 000贷：主营业务成本 100 000（5）借：主营业务收入 50 000贷：应交税费应交增值税（销项税额） 8 500应收账款乙企业 58 500（6）借：营业税金及附加 5 384.00贷：应交税费应交城建税 4 188.80应交教育费附加
5、 1 195.203 （l）发出商品时：借：发出商品 250 000 贷：库存商品 250 000收到第 1 笔货款时：借：银行存款 140 400贷：主营业务收入 120 000应交税费应交增值税（销项税额） 20 400借：主营业务成本 100 000贷：发出商品 100 000（2）在以后每个合同约定的收款日：借：银行存款（或应收账款） 42 120贷：主营业务收入 36 000应交税费应交增值税（销项税额） 6 120借：主营业务成本 30 000贷：发出商品 30 0004 （1）将 A 商品交给乙企业时：借：委托代销商品乙企业 175 000贷：库存商品A 商品 175 000（2
6、）收到代销清单时：借：应收账款乙企业 234 000贷：主营业务收入 200 000应交税费应交增值税（销项税额） 34 000借：主营业务成本 140 000贷：委托代销商品乙企业 140 000借：销售费用代销手续费 20 000贷：应收账款乙企业 20 000（3）收到乙企业汇来的货款净额时：借：银行存款 214 000贷：应收账款乙企业 214 0005 （l）本年度应交所得税：应纳税所得额1 8009030082515045=1 560 （万元）当期所得税=当期应交所得税=1 56025=390（万元）（2）本年度递延所得税：相关项目账面价值及其计税基础 单位：万元差 异项 目 账面
7、价值 计税基础应纳税暂时性差异可抵扣暂时性差异存货 1 200 1 245 45固定资产：固定资产原价 900 900减：累计折旧 180 90固定资产减值准备 0 0固定资产账面价值 720 810 90无形资产 450 0 450其他应付款 150 150总 计 450 135递延所得税资产13525=3315（元）递延所得税负债45025=1125（元）递延所得税=112533157815（元） （3）利润表中应确认的所得税费用：所得税费用=3907875468 15（元）编制会计分录如下：借：所得税费用 4 687 500递延所得税资产 337 500贷：应交税费应交所得税 3 900
8、 000递延所得税负债 1 125 0006 （1） 相关项目账面价值及其计税基础 单位：万元差 异项 目 账面价值 计税基础应纳税暂时性差异可抵扣暂时性差异应收账款 4500 5 000 500预计负债 400 0 400存货 2 200 2 600 400交易性金融资产 4 100 2 000 2 100总 计 2 100 1 300（2）计算公司 204 年应纳税所得额、应交所得税、递延所得税和所得税费用；204 年应纳税所得额=利润总额 6 000+计提坏账准备 500+计提售后服务费用 400国债利息收入 200计提跌价准备 400公允价值变动 2 100=5 000（万元）应交所得
9、税应纳税所得额所得税率=5 00025=1 250（万元）递延所得税资产可抵扣暂时性差异所得税率1 30025=325（万元）递延所得税负债应纳税暂时性差异所得税率2 10025=525（万元）递延所得税=525325200（万元）（3）编制公司 204 年确认所得税费用的会计分录。所得税费用=1 2502001 450（万元）借：所得税费用 1 450递延所得税资产（40025%） 325 贷：应交税费应交所得税 1 250递延所得税负债 525单元实训1. 借：银行存款 234 000贷：主营业务收入 200 000应交税费应交增值税（进项税额） 34 000借：主营业务成本 175 000贷：库存商品 175 0002. 借：银行存款
