2017经济责任审计报告

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1、精品文档2016 全新精品资料-全新公文范文 -全程指导写作 独家原创 1 / 232017 经济责任审计报告2017 经济责任审计报告内蒙古工大教材供应有限责任公司向我们提供了其 2001 年 1 月 1 日-2009 年 4 月 30 日的账簿、凭证、报表及其他财务资料，设 计、实施和维护与资产相关的内部控制，保证教材公司资产的安全、 完整及提供资料的真实性是教材公司及武胜功同志的责任。我们的责 任是在实施审计工作的基础上对武胜功同志于任职期间内的经济责 任发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审 计工作，中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划 和实施审计工

2、作。我们根据教材公司提供的资料实施了检查、监盘、 函证、复核等审计程序，现就审计情况报告如下： 一、基本情况 内蒙古工大教材供应有限责任公司是由内蒙古工业大学和武胜 功、祝茂、米铁柱、张淑琴、吴格日勒等自然人出资组建的有限责任 公司，成立于 2000 年 11 月 28 日，现取得由呼和浩特市工商行政管 理局新城区分局核发的注册号为 150102000009342 的 企业法人营业 执照 ，公司住所位于呼和浩特市新城区哲里木路(内工大技工贸综 1 内蒙古安立信会计师事务所有限责任公司内蒙古工大教材供应有限责任公司经理武胜功同志精品文档2016 全新精品资料-全新公文范文 -全程指导写作 独家原

3、创 2 / 23任职经济责任 审计报告 合楼)，法定代表人云新生，注册资金为 50 万元。经营范围：图书， 教材、杂志零售(前述项目有效期至 2010 年 3 月 12 日)。文化用品 销售。2001 年 5 月 23 日内蒙古工大教材供应有限责任公司根据董事会 决议任命武胜功同志担任内蒙古工业大学教材供应有限责任公司经 理。根据内蒙古工业大学校办产业管理办公室文件“内工大 企字 (1998)02 号”关于收取管理费的规定，武胜功同志任职期间，应 向内蒙古工业大学校产处每年按企业毛收入的 1%上交管理费。主要经营职责：根据学校教务科的教材供应计划，向各个图书和 教材出版单位征订图书和教材采购。

4、然后向各个使用单位发放图书， 对库存的图书进行管理。财务核算方面：发生图书购置及发放、公司日常费用开支等经济 活动凭原始凭证交由内蒙古工业大学校产处设置的财务部门统一核 算， 内蒙古工业大学教材供应有限责任公司内部设置库存账进行教材 和图书的明细核算。二、任职期间经济责任审计结果 任职期间经济责任审计结果 (一)任职期间教材公司的资产负债及经营成果情精品文档2016 全新精品资料-全新公文范文 -全程指导写作 独家原创 3 / 23况 任职期间教材公司的资产负债及经营成果情况 教材公司 经审计，教材公司 2001 年初的资产总额为 500,000.00 元，为 股东内蒙古工业大学投入的图书和自

5、然人投入的货币资金，到 2009 年 4 月 30 日 的 资 产 总 额 为 4,959,937.25 元 、 负 债 总 额 为 3,472,435.99 元、净资产总额为 1,487,501.26 元。2009 年 4 月 30 日与 2001 年 1 月 1 日的财务状况相比较， 总资产增加了 4,459,937.25 元，是成立时的 9.92 倍。负债增加了 3,472,435.99 元。净资产增加 了 987,501.26 元，增加了近 2 倍。内蒙古工业大学教材供应有限责任公司 2001 年 1 月 1 日至 2009 2 内蒙古安立信会计师事务所有限责任公司内蒙古工大教材供应有

6、限责任公司经理武胜功同志任职经济责任 审计报告 年 4 月 30 日的营业收入总额为 35,188,677.92 元，发生的成本 29,393,385.74 元,三项费用总额为 3,815,501.15 元，计提所得税 617,257.85 元,实现净利润为 1,187,501.26 元。(二)审计调整事项 审计调整事项 2001 2001 年 1 月 1 日至 2009 年 4 月 30 日财务报表调整情况 对教材公司 2001 年 1 月 1 日至 2009 年 4 月 30 日期间发生精品文档2016 全新精品资料-全新公文范文 -全程指导写作 独家原创 4 / 23的不 符合企业会计制

7、度且能够调整的事项，调整如下表： 项 目 流动资产 固定资产净额 无形资产及其他资产 资产总计 流动负债 长期负债 负债合计 实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利润 净资产合计 收入 成本 费用及税金 净利润 132,038.76 855,462.50 1,487,501.26 35,188,677.92 29,393,385.74 3,977,056.27 1,187,501.26 未审数 888,668.49 245,518.30 3,040.00 1,137,226.79 4,019,680.50 196,970.04 审计调整数 审计调整数 借方 4,019,680.50 196,9

8、70.04 贷方 审定数 4,908,348.99 48,548.26 3,040.00 4,959,937.25 -535,536.01 185261.54 -350,274.47 1,500,000.00 185261.54 1,685,261.54 5,507,972.00 3,472,435.99 0.00 5,507,972.00 3,472,435.99 500,000.00 500,000.00 0.00 132,038.76 855,462.50 1,487,501.26 35,188,677.92 29,393,385.74 3,977,056.27 1,187,501.26

9、 具体调整内容为： (1)资产项目调增 4,019,680.50 元，其中： 将已出售但未收到款项的学生书款 3,822,710.46 元,由预收 账款的借方余额转入应收账款借方，其中应收账款未审账面金额为 3 内蒙古安立信会计师事务所有限责任公司内蒙古工大教材供应有限责任公司经理武胜功同志任职经济责任 审计报告 149,929.25 元，审计确认金额为 精品文档2016 全新精品资料-全新公文范文 -全程指导写作 独家原创 5 / 233,972,639.71 元。将计入待处理固定资产损益的教材 196,970.04 元,调入其它 流动资产,其它流动资产未审账面金额为 0.00，审计确认金额

10、为 196,970,04 元。(2)负债项目调增 5,507,972.00 元，调减 1,685,261.54 元。其中： 调增项目包括。将属于拖欠内蒙古工业大学的教材款 1,500,000.00 元,由短 期借款转入应付账款， 将属于已入库但未收到票据的暂估入账的货款 185,261.54 元,由专项应付款调入应付账款，两项合计使应付账款增 加 1,685,261.54 元。预收账款原账面余额为-3,822,710.46 元，重分类后余额为 0.00 元,调增 3,822,710.46 元。调减项目包括： 将拖欠内蒙古工业大学的书款 1,500,000.00 元由短期借 款调入应付账款,短期

11、借款减少 1,500,000.00 元， 短期借款原账面余 额 1,500,000.00 元,审计后余额为 0.00 元。 将已入库未取得票据的款项 185,261.54 元,由专项应付款 调入应付账款,专项应付款原账面余额 185,261.54 元， 审计调整后余 额为 0.00 元。(三)武胜功同志任职期间各项经济指标完成情况 武精品文档2016 全新精品资料-全新公文范文 -全程指导写作 独家原创 6 / 23胜功同志任职期间各项经济指标完成情况 同志任职期间各项经 经向内蒙古工业大学校产处及武胜功调查了解，武胜功同志任 教材公司经理期间， 其上级管理部门未对教材公司下达具体的经济责 任

12、指标。(四)武胜功同志任职期间对外投资情况及资产处置情况 武胜功同志任职期间对外投资情况及资产处置情况 4 内蒙古安立信会计师事务所有限责任公司内蒙古工大教材供应有限责任公司经理武胜功同志任职经济责任 审计报告 1、对外投资情况 武胜功同志任职期间无对外投资情况。2、资产处置情况 公司有价值 130,119.15 元的教材,由各学院教师用书白条领出, 未在财务部门结账。(五)武胜功同志任职期间利润分配情况 武胜功同志任职期间利润分配情况 武胜功同志任职期间,教材公司除个别年份外,每年有盈利， 在缴 纳了所得税后 ,于 2006 年、2007 年、2008 年累计向股东分配股利 200,000.

13、00 元，武胜功本人分到税前股利 26,000.00 元。除此之外, 教材公司在武胜功任职期间共累计上交内蒙古工业大学校产处管理 费 291,392.23 元。武胜功同志任职期间企业内部控制制度的建立及执行情 (六) 武胜功同志任职期间企业内部控制制度的建立及执行情 况 经对教材公司内部控制制度的测评， 我们发精品文档2016 全新精品资料-全新公文范文 -全程指导写作 独家原创 7 / 23现教材公司存货内部 控制制度不健全，导致会计核算不真实、不及时，实物资产管理不善 等财务管理问题，有待进一步改善。现将主要问题说明如下： 1、存货内控控制制度不健全 我们在对教材公司进行审计期间， 没有查

14、到教材公司内部控制制 度。与存货相关的内部控制的实际执行情况如下：存货的采购根据内 蒙古工大教务处的计划组织订购教材,教材到库后组织入库,但对于 存货和发票不能同时到达的存货,不能及时将入库单传递到财务部门, 造成仓库账和财务账存货差异较大,例如截至 2009 年 4 月 30 日止, 根据财务部门提供的存货售价账面值 300,581.21 元,而根据库管提 供 的 仓 库 账 该 时 点 的 账 面 值 为 1,433,957.50 元 , 两 者 相 差 1,133,376.29 元。领用环节，能做到存货的领用均应得到批准和记 5 内蒙古安立信会计师事务所有限责任公司内蒙古工大教材供应有限

15、责任公司经理武胜功同志任职经济责任 审计报告 录，并传递到财务部门进行账务处理，但在武胜功同志任职期间，也 存在白条出库且不向财务部门报账的情况， 根据仓库部门提供的清单 表明，其任职期间白条出库未入账金额 130,119.15 元。在存货的盘 存制度方面，公司虽然也定期盘点，但精品文档2016 全新精品资料-全新公文范文 -全程指导写作 独家原创 8 / 23公司没有一套盘存制度，典型 的缺陷是每次盘点后不编制存货盘点表， 不将盘点结果、 进仓、 出仓、 库存台账和财务明细账进行对比， 不对发现的问题进行调查分析并提 出处理意见， 而是如果实物量短缺， 没有找原因追究相关人员的责任， 直接调整库存帐，这样也一定程度造成仓库账和财务账不相符，影响 财务部门成本结转的准确性。建