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1、中小学备用金管理办法为维护学校资产的完整，提高资金利用水平，加强对备用金业务的管理，根据财务管理制度的规定，制定本办法。第一条备用金分为个人备用金及业务款二类。个人备用金：是指学校借支给教师个人的款项，这些款项仅用于支付与业务培训差旅费等教学相关的事项。业务款：是指教职工（学校指定人员）因公务需要、以个人名义向学校借支的款项。此类款项一般用于固定资产购置、器材及物资采购、日常维修等支出。 第二条备用金借支个人（以下简称借支人）应如实、规范填写备用金申请单（可根据县核算中心备用金申请单自制） 。借款时，借支人应按要求填写备用金申请单，按申请单格式准确填列借款日期、借款类别、借款用途、借款金额（大
2、小写） 、预计还款时间等。备用金必须专款专用，不允许一款多用或多笔备用金交叉使用。第三条备用金借支审批手续应完备。借支人应持备用金申请单报校长、财务负责人审批，校长同意并签名后方可领取备用金。第四条借支人应按时归还所借备用金（原则上本月内） ，未按时归还者，负责财务的人员应催还。第五条 原则上谁借支谁报销。借支人因故不能亲自报账，而委托他人代办的，委托人应在报销凭证上签字。第六条教职工调离时，必须到学校财务财务室办理备用金清理手续。凡未办理备用金清理手续的，将不予办理有关手续。第七条借支人超过预计还款时间尚未结清备用金账户，但有合理理由说明原因的，应由借支人提出书面申请，说明不能按时归还的原因
3、，报有关领导审批。第八条公款丢失，由借支人承担。第九条 根据我镇实际，教师外出培训交费及差旅费大都自己垫支，学校应要求教师当月内完成报销手续。第十条以上规定自发出之日起执行，本规定未涉及部分按财务制度有关规定执行。学校报帐员工作职责一、报帐员做到踏实、勤恳、认真、细致地负责处理全部帐务工作，协助学校领导执行财经纪律，进行财务管理和财务监督，当好校长参谋。二、 严格执行现金管理制度，遵守财经纪律。三、 严格执行报销制度，按规定报销或支付经审批的凭证（单据）的金额，有权拒付不合理的开支，仔细审阅每张单据，没有经手人、证明人、审批人三方面签章的单据，有权拒付。认真执行现金制度，做到收支两条线清楚，不
4、搞坐支收支，对暂付的现金，按规定督促有关人员及时报销。四、学校账目、现金应做到日清月结，定期与镇核算中心对帐，必须做到正确无误。及时完成年终决算，对一年的执行情况作出书面分析，提出改进意见。兼管学校统计工作，做好学校年报等各项报表工作，并及时上报有关部门。五、做好学校开学收费和学生代收费等一切与收费相关的工作.并认真做各类财务表册的设计的制订工作,做到准确无误。六、参与本校财产物资的清点工作，做好校固定资产的统计。七、做到日清月结，帐（备用金、银行存款日记账） 、证、款（现金、存款）三者相符。每月月底向校长报告经费的收支情况。（镇教委每月通报各校经费使用情况）八、积极配合县核算中心开展会计核算
5、业务，按规定日程时间,填制、粘贴整理上交单据。乔庄镇中小学校财务管理制度第一章 总 则第一条 为规范中小学校的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，促进教育事业发展，根据上级有关文件精神，结合我镇中小学校特点，特制定本制度。第二条 中小学校财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办学的方针，正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济利益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。第三条 中小学校财务管理的主要任务是：合理编制学校预算；依法多渠道筹措教育经费；规范资金核算，提高资金使用效益；加强资产管理，防止国有资产流失；建立健全财务规章制度，规范学校经
6、济秩序，维护学校声誉；如实的反映学校财务状况，为领导决策提供必要的数据资料；对学校经济活动的合法性、合理性进行监督。第二章 收入管理制度第四条 收入是指学校开展教学活动依法取得的非偿还性资金。收入主要包括：教育经费拨款、教育附加拨款、上级补助收入、拨入专款、事业收入（如：住宿费、其他事业收入） 、捐赠收入、其他收入（如：利息收入等） 。第五条 学校的各项收入要全部纳入单位预算，统一核算，统一管理。财政拨款和上级补助收入直接列单位预算；学校收取的各种代收费、农村学校收取的幼儿经费都要纳入学校经费帐户统一核算。所有经费都不得截留或隐瞒，事项发生后 15 天内不办理经费解缴手续的视为挪用教育经费，对
7、单位领导人和经办人进行通报并处以违规金额 3-5%罚款。情节严重的上级部门处理。第六条 学校面向学生收取的各项费用，除出具收费票据外，一律要填写收费情况统计表，必须经班主任和学校领导核实签字后，随票据报财务人员记帐。第三章 支出管理制度第七条 支出是指中小学校为开展教学及其他活动发生的各项资金耗费和损失，主要包括：事业支出、专项支出。第八条 各项支出应分清性质和类型，正确列支和归集。专项支出要与拨入专款配比。第九条 单位支出按下列口径办理：（1）购入的办公用品可直接列报支出，购入其他各种批量物品在领用时凭出库单列报支出。（2）购入固定资产，经验收后列报支出，同时记入“固定资产” 和“固定基金”
8、 科目。 （3）其他各项费用，均以实际报销数列报支出。第十条 人员经费支出，必须严格执行人员编制管理制度。严格控制发放奖金、福利、补助。凡发放奖金的，首先要考虑有资金来源，不得举债发奖金；其次要制定考核奖惩办法并严格按考核结果发放。并将考核结果随奖金发放表报财务部门备查。第十一条 各单位的公用经费应在教育局核定的预算额度内，根据单位实际业务支出需要，按月有计划、合理地使用。凡因实际情况，超出全年预算指标的，需打报告，经县局同意，方可列支。支出时要严格坚持开支标准。对不该报销的项目，做到坚决不报。如发现不该报销的而报销，由经办人和审批人负责追回所报资金。追不回的资金，由校长和财务人员各承担 50
9、%。学校重大支出要经学校领导班子集体会办，会计人员根据财会制度把住报销关，不办无计划开支，不办理超标准开支，不办理手续不全的开支。大宗物品购置，应在充分论证的基础上制定购置方案；一次支出小学在2000 元以上，初级中学在 3000 元以上。 第十二条 基建工程项目必须先经县教育局审核同意后，按先立项后预算再招标，最后与承建单位签订合同的程序进行。项目实施过程中如需变更，应按程序办理报批手续，工程完工后应及时办理工程造价决算，报有关部门审计。未完成上述程序的基建工程项目，会计不予办理付款手续，付款时，承建单位必须持税务部门开具的建筑专用发票。第十三条 校舍维修、装璜项目，应在充分论证的基础上制定
10、维修和装璜方案，打报告送县局计财科，经教育局审核同意后，再办理有关手续。第十四条 业务招待费管理。业务招待必须坚持勤俭节约，量力而行的原则，对各类活动或来客确需招待的，原则上安排在学校食堂就餐，所有业务招待费必须在事业支出公用经费业务招待费目节科目中核算。并每学期向教职工公布一次。第十五条差旅费用管理。县内不发出差补助费，县外按规定标准执行。外出开会办事原则上不得使用出租车，差旅费报销要一事一单注清楚事由，所有差旅费用必须在事业支出公用经费差旅费目节科目中核算。第十六条 培训费用管理。凡是要报支培训费用的，在按有关经费开支标准执行的同时，都必须附有县教育局通知或相关的批准手续，否则不予报销。第
11、四章 资产管理制度第十七条 流动资产指现金、各种存款，应收及暂付款项、借出款、存贷等。第十八条 学校收取的各项经费都必须在当日解缴银行，不得“坐支”，不得“白条” 抵充库存现金。第十九条 学校报帐员根据业务开支情况，及时结报，补足备用金。各学校应记好现金日记帐。第二十条 各学校都要健全固定资产台帐，做到帐物相符，在支报固定资产购置价款时要同时进行固定资产核算。固定资产按性质进行分类，一般分为六类：房屋（分为教学用房、生活用房、办公用房、其他辅助用房）和建筑物（分为道路护栏、绿化景点、围墙、运动场、其他建筑物） ；专用设备（分为实验设备、实习设备、文体设备、其他专用设备） ；一般设备（分为办公设
12、备、车船、医疗设备、炊事设备、服装、其他一般设备） ；文物和陈列品；图书；其他。第二十二条 固定资产的计价：（1）购入、调入的固定资产，按照实际支付的买价或调拨价、运杂费、安装费等记帐，购置车辆按支付的车辆购置费及附加费计入购价之内。 （2）自行建造的固定资产，按建造过程中实际发生的工资、材料、费用全部成本记帐。 （3）在原有固定资产基础上进行改建、扩建的固定资产，按改建、扩建的支出减去改建、扩建中的材料变价收入后的净增加值，增记固定资产。 （4）接受捐赠的固定资产，按照同类资产的市场价格或根据捐赠者所提供的价值凭据记帐。接受固定资产时发生的各项费用，应计入固定资产价值。 （5）盘盈的固定资产
13、，按重置完全价值记帐。 （6）已投入使用但尚未办理移交手续的固定资产，可先按估计价值入帐，待确定实际价值后，再行调整。购置固定资产过程中发生的差旅费不计入固定资产价值。第二十八条 固定资产的报废和转让。学校必须提出申请，经县教育局和县国资局等有关部门批准后方可实施。财会部门即时作资产核减的帐务处理，对因布局调整需要撤并的学校资产的处置。第二十九条 固定资产的清查盘点，学校应对固定资产进行定期或不定期的清查。每年暑期要进行一次全面清查，根据清查结果编制“固定资产盘存盈亏毁损表” ，并按规定报请有关部门审批处理，财会部门要根据处理意见及时进行帐务调整。第五章 财务监督制度第三十四条 各学校要成立 57 人的民主理财领导小组，财务单列的学校，每学期结束，进行一次民主理财，并把招待费用、差旅费用以及一学期末的收支结余情况，向教代会做一次报告。理财小组对一学期来的收支情况作出评价。农村中小学每月进行一次民主理财。合理的支出发票和收费统计表，加盖民主理财专用章后，再由报帐员按程序报帐。第三十七条本制度从 2007 年 4 月 1 日起执行。乔庄镇希望小学备用金管理办法乔庄镇希望小学乔庄镇希望小学乔庄镇希望小学
