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1、北京语言大学网络教育学院中国税制模拟试卷一注意：1. 试卷保密，考生不得将试卷带出考场或撕页，否则成绩作废。请监考老师负责监督。2. 请各位考生注意考试纪律，考试作弊全部成绩以零分计算。3. 本试卷满分 100 分，答题时间为 90 分钟。4. 本试卷分为试题卷和答题卷，所有答案必须答在答题卷上，答在试题卷上不给分。一、 【单项选择题】 ( 本大题共 10 小题，每小题 2 分，共 20 分 ) 在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在 答题卷相应题号处 。1、税收是凭借国家政治权力实现的特殊（ ）。A 生产关系 B 分配关系 C 交换关系 D 消费关系2
2、、按照对外购固定资产价值的处理方式，可以将增值税划分为不同类型，但从 2009年 1 月 1 日起，我国实行的增值税属于（ ） 。A 消费型增值税 B 收入型增值税C 生产型增值税 D 实耗型增值税3、增值税为（ ）。A 单环节征税 B 两环节征税C 多环节征税 D 固定环节征税4、某画家 2006 年 8 月将其精选的书画作品交由某出版社出版，从出版社取得报酬 10万元。该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（ ） 。A 工资薪金所得 B 劳务报酬所得C 稿酬所得 D 特许权使用费所得5、根据消费税制度的规定，委托加工的应税消费品的纳税人和代收代缴义务人分别为（ ）。A 受托方，委托方 B
3、委托方，受托方C 委托方，委托方 D 受托方，受托方6、根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，属于城镇土地使用税计税依据的（ ） 。A 建筑面积 B 使用面积C 居住面积 D 实际占用的土地的面积7、纳税人在计算应纳税所得额时，提取的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费可以分别按照计税工资的哪些标准计算扣除（ ）。A 3% 、 14%、 15% B 2% 、 14%、 1.5% C 5% 、 10%、 6% D 5% 、 10%、 2% 8、根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是（ ） 。A 天然气 B 地下水C 原油 D 固体盐9、城市维护建设税的计税依据是
4、（ ）。A 增值税B 消费税C 营业税D 纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额10、某超市 2008 年度销售收入净额为 8000 万元，当年转让一辆大型货车取得收入 40万元，全年发生业务招待费 35 万元，且能提供有效凭证。该超市在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为多少万元（ ） 。A 40 B 35 C 27 D 24 二、 【多项选择题】 (本大题共 10 小题，每小题 3 分，共 30 分 )在每小题列出的四个选项中有二至四个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在 答题卷相应题号处 。多选、少选、错选均无分。11、 税收是国家为实现国家职能， 凭借政治
5、权力， 按照法律规定的标准， 取得财政收入的一种特定分配方式，税收的特性有（ ）。A 强制性 B 无偿性 C 固定性 D 自愿性12、 根据增值税法律制度的规定， 下列各项业务的处理方法中， 不正确的有 （ ） 。A 纳税人销售货物或提供应税劳务， 采用价税合并定价并合并收取的， 以不含增值税的销售额为计税销售额B 纳税人以价格折扣方式销售货物， 不论折扣额是否在同一张发票上注明， 均以扣除折扣额以后的销售额为计税销售额C 纳税人采取以旧换新方式销售货物， 以扣除旧货物折价款以后的销售额为计税销售额D 纳税人采取以物易物方式销售货物， 购销双方均应作购销处理， 以各自发出的货物核算计税销售额并
6、计算销项税额，以各自收到的货物核算购货额并计算进项税额13、增值税条例规定，允许抵扣的货物的运费金额包括（ ）。A 运费发票上注明的运费B 随同运费支付的装卸费C 运费发票上注明的建设基金D 随同运费支付的保险费14、张某于 2005 年以每套 80 万元的价格购入两套高档公寓作为投资。 2006 年将其中一套公寓以 100 万元的价格转让给谢某，从中获利 20 万元，根据我国税收法律制度的规定，张某出售公寓的行为应缴纳的税种有（ ） 。15、下列各项中，可以作为营业税计税依据的有（ ）。A 贷款业务以利息收入减去利息支出B 运输企业从事联运业务，为实际取得的营业额C 旅游企业向游客收取的全部
7、价款D 建筑业的总承包人以全部承包额减去付给分包人的价款后的余额16、下列项目能够在企业所得税前扣除的有（ ）。17、企业的下列所得中，可以免征、减征企业所得税的是（ ）。A 从事农、林、牧、渔业项目的所得B 从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得C 从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得D 符合条件的技术转让所得18、在下列各项中，可暂免征收个人所得税的所得是（ ） 。A 保险赔款B 军人的转业费C 国家发行的金融债券利息收入D 个人按规定比例从工资中缴付的住房公积金19、 下列项目中， 在计算个体工商户的生产经营所得应纳税所得额时， 可据实从年度收入总额中扣除的是（ ）。A
8、按规定交纳的工商管理费B 发生的与生产经营有关的修理费用C 在生产经营过程中以经营租赁方式租入固定资产而发生的租赁费D 在生产经营过程中以融资租赁方式租入固定资产而发生的租赁费20、下列营业行为，纳税义务发生的时间是（ ） 。A 从事货物运输服务，为该货物运到目的地当天B 提供保险服务，为收到保险费的当天C 从事货物运输服务，为收到运输费的当天D 从事商品房销售业务，采用预收定金方式的，为收到预收定金的当天三、 【判断题】 ( 本大题共 5 小题，每小题 2 分，共 10 分 ) 正确的填 T，错误的填 F，填在 答题卷相应题号处 。21、纳税义务人、征税对象、税率是构成税法的三个最基本的要素
9、；其中，税率是核心要素。 （ T ）22、委托加工应税消费品收回后直接出售的，应补缴消费税。 （ F ）23、 纳税人领用外购已税酒用于生产白酒， 其外购酒已纳的消费税税额， 准予从应纳税A 个人所得税 B 营业税 C 契税 D 土地增值税A 城市建设维护 B 资源税 C 土地增值税 D 营业税额中扣除。 （ F ）24、增值税出口退税“免、抵、退”计算方法，适用于生产企业自营或委托外贸企业代理出口自产货物。 （ T ）25、 印花税应纳税额不足 1 角的， 免印花税； 1 角以上的， 其税额尾数不满 5 分的不计，满 5 分的按 1 角计。 （ T ）四、 【名词解释】 （本大题共 4 小题
10、，每小题 5 分，共 20 分）请将答案填写在 答题卷相应题号处 。26、纳税主体27、委托加工应税消费品28、资源说29、非居民纳税人五、 【计算题】 （本大题共 1 小题，共 8 分）请将答案填写在 答题卷相应题号处 。30、 某粮油公司为增值税一般纳税人， 主营各种杂粮、 食用植物油， 兼营烟、 酒、 食品、饮料、罐头食品。 2009 年 7 月取得杂粮、食和植物油含税销售收入 870000 元，烟、酒含税销售收入 30000 元，食品、饮料、罐头食品销售收入 240000 元，求该公司 2009年 7 月的销项税额。答 : 870000（ 1+13%） 13%+（ 30000+240000）（ 1+17%） 17%= 139319.26 元。六、 【论述题】 （本大题共 1 小题，共 12 分）请将答案填写在 答题卷相应题号处。31、试述个人所得税的应税项目的内容。答 :一、工资、薪金所得二、个体工商户的生产、经营所得三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得四、劳务报酬所得五、稿酬所得六、特许权使用费所得七、利息、股息、红利所得八、财产租赁所得九、财产转让所得十、偶然所得十一、经国务院财政部门确定征税的其他所得 .
