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1、课后练习：增值税单选题（共 5 题，每题 10 分，共计 50 分）1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应当征收增值税的是（ C ）。 A、 .供应或开采未经加工的天然水B、 .自来水公司收取的与货物的销售数量无直接关系的一次性费用C、 .自来水公司收取的与货物的销售数量有直接关系的一次性费用D、 .从事建筑安装业务的企业附设的车间在建筑现场制造的预制构件，直接用于本企业的建筑工程2.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税征税范围的是（ D ）。 A、 .销售电力B、 .销售热力C、 .销售天然气D、 .销售房地产3.单位或个体经营者的下列业务，应视同销售征收增值税的是（ A
2、 ）。 A、 .个体商店代销鲜奶B、 .电信部门安装电话并提供电话机C、 .商场将购买的商品发给职工D、 .饭店购进啤酒用于餐饮服务4.下列表述中，符合现行增值税有关规定的是（ C ）。 A、 .从事建筑安装业务的企业附设工厂生产的水泥预制构件，凡直接用于本单位建筑工程的，均应计算缴纳增值税B、 .工厂自采地下水用于生产，应计算缴纳增值税C、 .国家行政管理部门行使其管理职能，发放执照、牌照和有关证书等取得的工本费收入，不征收增值税D、 .汽车修配厂修理本厂作为固定资产管理的汽车，应计算缴纳增值税5.根据增值税的现行规定，下列货物中适用 13%税率的是（ B ）。 A、 .饲料添加剂B、 .出
3、版社出版的图书C、 .农业灌溉用水D、 .蚊香多选题（共 5 题，每题 10 分，共计 50 分）1.按对外购固定资产价款处理方式的不同进行划分，增值税的类型有（ A B C ）。 A、 .生产型增值税B、 .收入型增值税C、 .消费型增值税D、 .积累型增值税E、 2.下列各项中，可选择按小规模纳税人纳税的有（ B D ）。 A、 .年应税销售额 70 万元的个体工商户B、 .不经常发生应税行为的企业C、 .年应税销售额 60 万元的汽车修理厂D、 .非企业性单位E、 3.下列各项业务应当征收增值税的有（ A B D ）。 A、 .货物期货B、 .银行销售金银C、 .邮政部门销售集邮商品D、
4、 .印刷图书、报纸、杂志E、 4.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应当征收增值税的有（B C ）。 A、 .将外购的货物用于非增值税应税项目B、 .将外购的货物用于投资C、 .将外购的货物分配给股东D、 .将外购的货物用于集体福利E、 5.纳税人销售下列特定货物，按 4%征收率计算缴纳增值税的有（ A B ）。 A、 .寄售商店代销寄售物品B、 .典当业销售死当物品C、 .生产销售商品混凝土D、 .销售以自己采掘的砂、土生产的砖瓦E、 课后练习：出口退税单选题（共 5 题，每题 10 分，共计 50 分）1.某啤酒厂销售啤酒给副食品公司，开具增值税专用发票，收取不含税价款 70000 元
5、，另外收取包装物押金 1500 元。副食品公司按合同约定，于当年 12 月将啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。当月，有以往月份收取押金 3000 元的包装物到期，未得到退还，就此项业务，该酒厂 10 月计算的增值税销项税额为（ A ）元。A、 .12335.90B、 .12500C、 . 15000D、 .119002.某增值税一般纳税人向某企业销售化妆品一批，开具增值税专用发票上注明的价款元，税款 34000 元，另开具一张普通发票收取包装费5000 元（不含税），增值税销项税额为（ B ）元。 A、 .34000B、 .34850 元C、 .34726.49D、 .350003.
6、根据增值税法律制度的规定，一般纳税人支付的下列运费中，不允许计算扣除进项税额的是（ C ）。 A、 销售原材料支付的运输费用B、 外购设备支付的运输费用C、 外购非增值税应税项目的运输费用D、 外购农产品的运输费用4.某企业为增值税小规模纳税人，3 月份取得销售收入（含增值税）95400 元，购进原材料支付价款（含增值税）36400 元。已知小规模纳税人适用的增值税征收率为 3。根据增值税法律制度的规定，该企业 3 月份应缴纳的增值税税额为（ D ）元。 A、 3540B、 5400C、 5724D、 2778.645. 根据增值税法律制度的规定，下列有关增值税纳税人放弃免税权的表述中，正确的
7、是（ D ）。 A、 纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物放弃免税权B、 纳税人应以书面形式提出放弃免税权申请，报主管税务机关审批C、 纳税人自税务机关受理其放弃免税权声明的当月起 12 个月内不得申请免税D、 纳税人自提交备案资料的次月起，其生产销售的全部增值税应税货物或劳务均应按照适用税率征税多选题（共 5 题，每题 10 分，共计 50 分）1. 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的有（C D ）。 A、 .用于对外投资的自产工业产品B、 .用于单位集体福利的自产副食品C、 .农业生产者销售的自产农产品D、 .直接用于教学的进口仪器E、 2. 根据增值税法律制度的规定，
8、下列有关增值税纳税义务发生时间的表述中，符合规定的有 （ A B C ）。 A、 .采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天B、 .销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天C、 .采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天D、.委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天；未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满 90 天的当天E、 3. 根据出口退（免）税制度的规定，下列关于出口退（免）税的表述中，正确的有（ A B C D ）。 A、 出口退（免）税是为了鼓
9、励出口，使本国产品进入国际市场B、 出口退（免）税的税种主要为增值税和消费税C、 除另有规定外，生产企业自营出口的自产货物给予免税并退税D、 农业生产者出口的自产农产品给予免税但不退税E、 4. 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不得领购开具增值税专用发票的是（ A B C D ）。 A、 有税收征管法规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的B、 私自印制专用发票，经税务机关责令限期改正而仍未改正的C、 虚开增值税专用发票，经税务机关责令限期改正而仍未改正的D、 未按规定接受税务机关检查，经税务机关责令限期改正而仍未改正的E、 5. 下列各项中，不准抵扣的进项税额的由（ A B C D
10、） A、 .用于非增值税应税项目购进货物或者应税劳务B、 .免征增值税项目购进货物或者应税劳务C、 .集体福利购进货物或者应税劳务D、 .个人消费的购进货物或者应税劳务E、 课后练习：企业所得税 单选题（共 9 题，每题 5 分，共计 45 分） 1. 根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是（ B ） 。 A、 .采用商业折扣方式销售商品的，按照商业折扣前的金额确定销售商品收入金额B、 .采用现金折扣方式销售商品的，按照现金折扣前的金额确定销售商品收入金额C、 .采用售后回购方式销售商品的，按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额D、
11、 .采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额2. 企业所得税规定的其他收入包括( B )。 A、 .无形资产转让收入B、 .债务重组收入C、 .销售存货收入D、 .股权转让收入3. 根据企业所得税的规定，下列各项中，不应计入应纳税所得额的是（ C ） 。 A、 .股权转让收入B、 .因债权人缘故确实无法支付的应付款项C、 .出口货物退还给纳税人的增值税税款D、 .接受捐赠收入4. 根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，不得在计算企业应纳税所得额时扣除的是（A） 。 A、 增值税B、 消费税C、 营业税D、 房产税 5. 根据企业所得税法律制
12、度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时准予按一定比例扣除的公益、救济性捐赠是（ D ） 。 A、 纳税人直接向某学校的捐B、 纳税人通过企业向自然灾害地区的捐赠C、 纳税人通过电视台向灾区的捐赠D、 纳税人通过民政部门向贫困地区的捐赠6. 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，准予在企业所得税税前扣除的是( D )。 A、 .支付违法经营的罚款B、 .被没收财物的损失C、 .支付的税收滞纳金D、 .支付银行加收的罚息7.某企业为创业投资企业。2007 年 8 月 1 日，该企业向境内某未上市的中小高新技术企业投资 200 万元。2009 年度该企业利润总额 890 万元；未经财税部门核
13、准，提取风险准备金 10 万元。已知企业所得税税率为 25%。假定不考虑其他纳税调整事项， 2009 年该企业应纳企业所得税税额为（ D ）万元。A、 .82.5B、 .85C、 .187.5D、 .1908. 根据企业所得税法律制度的规定，存货的成本计算方法，不能采用的是（ B ） 。 A、 先进先出法B、 后进先出法C、 加权平均法D、 个别计价法9. 根据企业所得税法律制度的规定，下列所得中，免征企业所得税的是（ D ） 。 A、 海水养殖B、 内陆养殖C、 花卉养殖D、 家禽饲养多选题（共 11 题，每题 5 分，共计 55 分）1. 根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳
14、税所得额时，下列表述中，正确的有（A B C D） 。 A、 .固定资产按照直线法计算的折旧，准予扣除B、 .生产性生物资产按照直线法计算的折旧，准予扣除C、 .无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予扣除D、 .企业在转让投资资产时，投资资产的成本，准予扣除E、 2.根据企业所得税法律制度的规定，企业的固定资产由于技术进步等原因，确实需要加速折旧的，可以采用加速折旧的方法的有（A C ） 。 A、 年数总和法B、 当年一次折旧法C、 双倍余额递减法D、 缩短折旧年限，但最低折旧年限不得低于法定折旧年限的 50%E、 3. 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有（
15、 A ） 。 A、 .税收滞纳金B、 .被没收财物的损失C、 .向投资者支付的股息D、 .缴纳的教育费附加E、 4. 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，准予在企业所得税税前扣除的有( A B D )。 A、 .纳税人按照买卖合同约定支付的违约金B、 .纳税人缴纳的消费税C、 .企业之间支付的管理费D、 .非金融企业向金融企业借款的利息支出E、 5. 根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，不属于企业所得税免税收入的有（ A B D ） 。 A、 .财政拨款B、 .国债利息C、 .物资及现金溢余D、 .依法收取并纳入财政管理的政府性基金E、 6. 下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有（ B ） 。 A、 .外购商誉B、 .房屋、建筑物以外的未投入使用的固定资产C、 .以融资租赁方式租入的固定资产D、 .单独估价作为固定资产入账的土地计提的折旧E、 7. 下列各项中，属于企业自行计算扣除的资产损失是( A B C )。 A、 .企业各项存货发生的正常损耗B、 .企业固定资产超过使用年限而正常报废清理的损失C、 .企业按照有关规定通过证券交易场所买卖股票发生的损失D、 .企业在黑市买卖发生的损失E、 8. 根据企业所得税法律制度的规定，下列资产中，计提的折旧可以在企业所得税税前扣除的有（A B ） 。 A、
