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1、第 1 页推行完税审批制度 构建两税征管体系(1)“一书当关” 推行完税审批制度 “多管齐下” 构建两税征管体系 自2017年1月1日耕地占用税和契税交由地税机关征管以来,我们严格按照省局关于加强耕地占用税和契税工作要求,积极争取各级政府领导支持,主动寻求土管、房产部门配合,坚持“先税后证”原则,推行完税审批制度,构建两税征管体系,有力地推进了我市地税工作逐步走上精细化、科学化的轨道。截止9月底,全市入库“两税”税款1105万元,同比增长21%,同时,全市以“两税”为把手,狠抓房地产税收一体化管理,元至9月份全市房地产税收同比增长43.56%。 一、以完税审批制度为核心,整合征管资源,实现集中
2、统一管理 地税部门在“两税”移交初期,对两税征管工作不熟悉。为保证两税征管工作迅速走上规范化轨道,我们推行了完税审批制度,将该制度体现在政府纪要文件中,运用于税收征管的全过程,起到了“一书当关,多税统管,政策到位,应收尽收”的征管效能。 (一)体现制度的政策性,坚持先税后证。在两税移交过程中,通过调查摸底,我们发现原先房产、土管部门受财政部门委托代征“两税”,一方面房产、土管部门税收政策不熟,政策执行不到位,存在少征、漏征现象,无法落实先税后证;另一方面征管效能不高,就两税征两税,无法发挥两税信息资源对相关税种的把手作用。为保证这些问题在地税部门征管两税时得到解决,我们认真贯彻落实总局国税发1
3、37号文件和省政府鄂政办发157号文件精神,提出“确保地税执法主体资格不动摇实行直接征收,确保地税工作职能不旁落第 2 页实行各税统管,确保税收政策执行不偏离实现应收尽收”的工作原则。实施了完税审批制度,有力推进了“先税后证”政策的落实。 (二)体现制度的可操作性,实行源泉控管。完税审批制度的主体就是运用于日常税收管理工作中的完税(费)凭证审核通知书,该通知书分上下两栏,上栏由房产、土管部门按规定的格式填写申请人名称、申请事项、办理流程。下栏由主管地税机关填写审批意见,经办人签字,单位盖章。此通知书一式二联,第一联交协税单位,第二联交地税机关。在制度的应用操作上,实行“房产、土管开具,地税机关
4、审批,房产、土管见书办证”的征管流程。凡在房产、土管部门办理房屋产权证和土地使用证的申请人,必须通过完税(费)凭证审核通知书履行了纳税义务后,方能办理权属证书。完税(费)凭证审核通知书的应用,发挥了“一书当关,多税控管”的作用,强化了两税及相关税收的源泉控管。元至9月份,全市共开具完税费凭证审核通知书份,其中,涉及耕地占用税的份,涉及契税的份,共征收税款万元。 (三)体现制度的权威性,实施全市统一。在实施完税审批制度的过程中,我们通过多种渠道进行了全方位的推进和宣传,做到了完税审批制度“四个有”,即政府纪要有、联合发文有、协议合同有、操作规程有。市县各级政府领导高度重视完税审批制度,市政府三次
5、召开由市政府办、开发区管理委会、市编办、财政、土管、房产、地税部门参加的联席会议,专题研究完税费凭证审核通知书在“两税”征管中的重要作用,并形成了关于加强耕地占用税、契税移交及管理工作会议纪要下发各地执行。各县(市、区)政府相继出台会第 3 页议纪要,进一步明确了推行完税审批制度的重要性。市局与市房产、土管部门联合下发了关于加强耕地占用税、契税征收管理工作的通知,明确了实行完税审批制度后,双方所承担的工作职能、责任、工作方法及监督制约机制。各地地税、房产、土管部门在联合发文的指导下,签订了协管护税协议,进一步落实了完税审批制度。在此基础上,我们还制定了以完税审批制度为主要内容的耕地占用税操作规
6、程、契税操作规程,通过多渠道、全方位的推行,有力保证了完税审批制度实施的权威性,使之迅速在全市范围内得以统一执行。 (四)体现制度的服务性,落实一窗办结。为切实提高办事效率,更好地服务纳税人,我们依据完税审批制度,制定了两税操作规程,要求各地办税服务厅设立“两税”征收窗口,专门负责受理从土地使用权的出让到房地产的开发、转让等诸多环节所涉税收的办理。在“两税”征收窗口中设立了税款征收和受理审核两个岗位:完税(费)凭证审核通知书,该通知书分上下两栏,上栏由房产、土管部门按规定的格式填写申请人名称、申请事项、办理流程。下栏由主管地税机关填写审批意见,经办人签字,单位盖章。此通知书一式二联,第一联交协
7、税单位,第二联交地税机关。在制度的应用操作上,实行“房产、土管开具,地税机关审批,房产、土管见书办证”的征管流程。凡在房产、土管部门办理房屋产权证和土地使用证的申请人,必须通过完税(费)凭证审核通知书履行了纳税义务后,方能办理权属证书。完税(费)凭证审核通知书的应用,发挥了“一书当关,多税控管”的作用,强化了两税及相关税收的源泉控管。元至9月份,全市共开具完税费凭证审核通知书份,其中,涉及耕第 4 页地占用税的份,涉及契税的份,共征收税款万元。 (三)体现制度的权威性,实施全市统一。在实施完税审批制度的过程中,我们通过多种渠道进行了全方位的推进和宣传,做到了完税审批制度“四个有”,即政府纪要有
8、、联合发文有、协议合同有、操作规程有。市县各级政府领导高度重视完税审批制度,市政府三次召开由市政府办、开发区管理委会、市编办、财政、土管、房产、地税部门参加的联席会议,专题研究完税费凭证审核通知书在“两税”征管中的重要作用,并形成了关于加强耕地占用税、契税移交及管理工作会议纪要下发各地执行。各县(市、区)政府相继出台会议纪要,进一步明确了推行完税审批制度的重要性。市局与市房产、土管部门联合下发了关于加强耕地占用税、契税征收管理工作的通知,明确了实行完税审批制度后,双方所承担的工作职能、责任、工作方法及监督制约机制。各地地税、房产、土管部门在联合发文的指导下,签订了协管护税协议,进一步落实了完税
9、审批制度。在此基础上,我们还制定了以完税审批制度为主要内容的耕地占用税操作规程、契税操作规程,通过多渠道、全方位的推行,有力保证了完税审批制度实施的权威性,使之迅速在全市范围内得以统一执行。 (四)体现制度的服务性,落实一窗办结。为切实提高办事效率,更好地服务纳税人,我们依据完税审批制度,制定了两税操作规程,要求各地办税服务厅设立“两税”征收窗口,专门负责受理从土地使用权的出让到房地产的开发、转让等诸多环节所涉税收的办理。在“两税”征收窗口中设立了税款征收和受理审核两个岗位上签署意第 5 页见,加盖税收专用章,连同填有税票号码的贴花一并交给纳税人,并告知纳税人持完税(费)凭证审核通知书到房产、
10、土管部门办理相关手续。“一窗办结”不仅提高了征管部门的办事效率,还为纳税人节省了办税时间和成本,深受广大纳税人的一致好评。 二、以完税审批制度为载体,强化征管合力,加大协管护税力度 在完税审批制度得到政府支持和房产、土管部门的认可后,我们将制度的落实和完税费凭证审核通知书的应用放在首要位置。在实际工作中,部门间相互配合、相互监督,各级政府适时督办,形成了协管护税的合力,营造了齐抓共管的工作环境和氛围。 (一)相互配合,清查漏征漏管。“两税”移交征管后,由于地税部门在政策执行上十分严格,部分纳税人采取多种手段、多种形式,钻税收征管的空子,逃避纳税,同时也因未纳税而无法办理房产土地证照,致使两税收
11、入增长缓慢,办理房产土地证照的户数同比减少。针对这一情况,房产、土管部门主动要求地税部门与之配合,联合开展对漏征漏管户的清查。今年5月份,全市各级地税部门与房产、土管部门组成联合检查组,对各自辖区内的房屋产权情况和纳税情况进行了为期一个月的清查,共清理出发生产权私下交易而未纳税和办理产权证照户173户,补缴税款31.2万元;已办理产权证照而未纳税的纳税户143户,查补税款22.3万元,罚款4.5万元。职能部门在工作中的相互联动,有效实施了对两税及相关税收的联合控管。 (二)定期会合,比对数据信息。我们与房管、土地部门都十分重视信息比对工作,坚持实行定期比对和不定期反馈。在三家联合发文和护税协议
12、中,明确规定了信息比对时间、运作方式和比对内容。第 6 页在比对时间上,除遇节假日顺延外,每月七号为“两税信息比对日”;在运作方式上,三家轮流坐庄,提供信息比对场所,三个部门各派2人参加,半年终了后的次月七号邀请政府领导参加,总结半年信息比对的工作情况;在比对内容上,重点核对完税费凭证审核通知书的开具、审批、回收数量,同时,核对各自掌握的上月房产、土地使用和受让申请人、已办证纳税人的名称、住址、电话及与房产、土地相关的基础资料和信息。对相关信息或证书数量比对不一致,及时查找原因,分清责任,督促整改。在做好定期比对的同时,我们三家共同协定,对在工作中发现的涉税数额较大、违规情节较严重的事件,要当日进行电话通报,当日共同予以处理,真正做到了资源共享、信息互通,方便你我。自实行信息比对以来,我们地税部门通过比对,及时清理漏征漏管户54户,补征税款19.8万元,罚款2.7万元;房产、土管部门通过比对,加强了房地产权属管理,补办相关证照71份。 (三)部门联合,检查协税情况。建立了地税局与国土资源局、房产管理局本文共3页: 第 1 页