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1、 “筹资活动产 生的现金流 量” 各项目的内容和填 列方法。“吸收投资 所收到的现金 ”项目本项目反映企业通过发行股票和债券等方式筹集资金所收到的现金。其中企业公开募集股份或债券、委托金融机构进行公开发行，由金融机构直接支付的手续费、宣传费、咨询费、印刷费等费用，从发行股票或债券取得的现金收入中扣除，以净额列示。企业自行支付的筹资费用，如审计、咨询费，不从本项目扣除，应在“支付的其他与筹资活动有关的现金”项目中列示。本项目应根据“ 库存现金”、“银行存款”、“股本(或实收资本)”、“应付债券”等账户的记录分 析填列。“取得借款所收到 的现金 ” 项目本项目反映企业所借各种短期借款、长期借款所收
2、到的现金。本项目应根据“库存现金”、“银行存款”、“短期借款”、“ 长期借款”等账户的记录 分析填列。“收到的其他与 筹资活动相 关的现金” 项目本项目反映企业除上述筹资活动所收到现金的项目外所收到的其他与筹资活动相关的现金流入，如企业接受现金捐赠等。若某项其他与筹资活动有关的现金流入金额较大，应单列项目反映。本项目应根据“库存现金” 、“银行存款”、“ 营业外收入”等账户的记录分析填列。“偿还债务所支 付的现金 ”项目本项目反映企业偿还债务本金所支付的现金，不包括支付的债务利息。本项目应根据“库存现金 ”、“银行存款”、“短期借款” 、“长期借款 ”、“应付债券” 等账户的记录分析填列。“分
3、配股利、 利润或偿付 利息所支付的现金” 项目本项目反映企业本期实际支付的现金股利、利润和偿付利息所支付的现金。本项目应根据“现金 ”、“银行存款”、“应付股利” 、“应付利 息”、“长期借款” 等账户的记录分析填列。“支付的其他与 筹资活动有 关的现金” 项目本项目反映除上述各项筹资活动现金流出项目外，企业发生的一些其他与筹资活动项目有关的现金支出，包括现金捐赠支出、支付的融资租入固定资产的租赁费、企业自行支付的发行股票或债券的发行费用和分期付款购买固定资产支付的除第一次款项以外的款项。若某项其他与筹资活动有关的现金流出金额较大，应单列项目反映。本项目应根据“ 库存现 金” 、“银行存款”、“长期应付款”、“ 营业外支出”等账户的记录分析填列。
