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1、荣盛发展永清产业园财务相关制度培训,财务管理部二一五年,培训目的,内容纲要,内容纲要,3,培训目的,明确公司制度、加强部门沟通提高工作效率、减少资源浪费从工作的细节入手、规避资金及税务风险,财务制度解析,根据荣盛发展【2011】第222号关于规范费用报销及集中付款的通知中规定为规范公司费用报销及付款流程，提高资金利用率，要求各公司集中费用报销和付款时间安排。据此荣盛永清产业园费用报销时间为每月2、8、16、23日；付款时间为每月10日和20日（如遇节假日相应顺延）。,流程详解：,5,日常借款,借款原则： 1、所有业务借款须附专项借款报告 2、所有借款业务不允许代借，便于追索清欠。,7,借款-审
2、批权限,借款-支付方式：,1000元以内的业务借款允许现金支付，1000元以上的业务借款一律使用转账方式支付，特殊情况须支付现金的，金额在10万元以内，经所在公司经理和总公司财务总监审批，10万元到30万元，应经总公司负责财务工作的董事批准，30万元以上应经总公司董事长批准。,8,借款业务流程解析,四、借款清偿： 原则上要求业务办理完毕5日内办理报销手续，差旅费借款在归来个工作日内报销，未能及时销帐，财务部扣发工资，特殊情况需做延期报销申请，由所在公司总经理审批五、借款单填制： 借款单应注明借款用途，专款专用。,9,10,借款单如下：,现金或者支票,借款日期,部门名称,统一为业务周转金,是否同
3、意或者其他意见,借款人本人,11,借款业务流程图如下：,借款人,部门经理,审核签字,填写借款单,财务总监,审核签字,公司经理,制单会计,审核签字,制单,伍千元以上,伍千元以下,主管会计,审核凭证签字,出纳,审核付款,领取人签字,单次借款不得超过伍千，累计借款不得超过贰万,单次借款不得超过伍万,12,报销业务流程解析,13,费用报销方式,为节省各部门费用报销时间，提高工作效率，实行“集中报销”。各部门可根据报销流程，经财务部门审核并经相关审批完毕后将所报销票据投入财务专设的票据收纳箱内，财务部将在每月2日、8日、16日、23日将报销款项以现金或转账形式支付（遇周末及节假日顺延）。,14,费用报销
4、流程,报销人,部门经理,审核签字,填写报销单,财务预算审核,审核签字,财务经理,总经理,审核签字,出纳,审核付款,领取人签字,必须经过财务预算审核才可进行下一步审批,分管副总,15,费用报销标准及审批权限,一、差旅费：费用报销标准： 一类城市是指北京、上海、深圳、珠海和其他计划单列市，沿海省会城市，其余为其他城市。,费用报销标准及审批权限,16,差旅费报销原则 差旅费用必须凭正式发票在规定的标准之内经负责人审批后报销； 公司人员出差到公司内部其他公司，原则上在食堂就餐，由所在公司办公室统一安排； 参加会议、培训的，凡会议费已包括食宿费用的，不报销住宿。 一次出差费用必须集中报销，严禁拆单分次报
5、销。,费用报销标准及审批权限,17,二、通讯费： 公司员工因工作需要，需报销手机话费的，应由本人提出申请，部门经理审批同意，财务审核是否符合预算，经负责人审批后转财务一份备案。财务部按批准的标准于每月1日将手机费预存。月初电话预存余额超过本人月标准者，不予预存。新入职员工需达到转正条件后方可申请报销话费，填写话费报销审批单。 财务部每月将预存手机及固定电话缴费单汇总后，报总经理审批，批准后报销。,费用报销标准及审批权限,18,三、交通费：费用编制原则：交通费用按车辆编制预算进行管理，车辆管理人员（可兼职）应根据车辆的实际行驶状况，与财务部共同编制本年的交通费预算。报销原则燃油费、维修费必须到公
6、司签订协议定点的加油站和维修站，具体管理办法按车辆管理制度执行。公司车辆装饰费用由司机提出申请，车辆管理人员根据公司总体车辆装饰水平拟定装饰标准，报负责人批准后办理。司机的过桥过路费原则上每月报销一次，长途出车发生的油费、维修费和过桥过路费应在回来后5日之内报销。,费用报销标准及审批权限,员工非特殊情况不予报销打车费用。交通费用报销统一由车辆管理人员根据车辆使用情况进行报销。公司统一结算的油费、维修费经所在部门负责人签字确认财务审核后，报公司总经理审批，经批准后报销交通费用如有维修费用必须附维修费审批单。各部门发生的过桥过路费必须经司机队长复核后方可进行报销。,19,费用报销标准及审批权限,2
7、0,四、办公费：办公所需各种费用支出列入办公费用，各部门除本部门专业性办公费用支出外，其他办公费用由办公室管理。各部门于每月月底将本部门办公用品采购计划报办公室汇总并统计是否有库存，办公室将汇总复核完毕的办公用品采购计划交财务审核是否符合预算，经公司总经理审批后，办理采购。办公室每月5日前将各部门所需办公用品采购完毕后，分发至各部门，由各部门签领。办公室根据各部门签领表编制本月办公费用分配表，到财务报销，由财务计入各部门办公费用，办公室的办公用品台帐可以每年销毁一次。特殊情况需要临时采购时，由使用部门提出申请，办公室采购，财务审核、分管副总、总经理审批后报销。,21,费用报销标准及审批权限,五
8、、福利费： 1、报销范围：福利费主要包括外地员工租房费用、员工宿舍水暖电、员工家属丧葬、员工伤病看望、员工报销物业费、结婚补贴、节日发放的过节费、员工服装、公司食堂、员工体检等支出（具体支出标准参照公司人力资源部福利政策）。 2、 报销权限：政策之内的福利费支出经分公司人力资源部门审核，分公司经理审批后，到财务部报销；分公司政策之外5000元以内的福利费支出需由人力资源部门提出申请，分公司经理批准后发生；政策之外5000元以上的福利费支出需报公司董事长最终审批方可支付。,费用报销标准及审批权限,六、招待费： 招待费是为公司顺利开展工作发生的招待支出，公司内部个人间的招待费用支出公司不予报销。
9、替票报销尽可能不要用招待费之类的票据代替。 在荣盛下属酒店公司发生的招待费支出不能与其他招待费混合报销，需单独报销以便日后做单独统计。 招待费要在费用发生后24小时内进行报销审核。七、培训费、招聘费用 培训发生的住宿费、场地租费、交通费、餐费、差旅费、办公费全部纳入培训费用管理；为组织招聘活动发生的展板制作费、场地租费、与招聘人员会餐的费用、外地招聘差旅费、住宿费等全部纳入招聘费管理；以上费用于结束后5日内，经人力审核后，财务审核，总经理审批后进行报销。,22,费用报销标准及审批权限,23,八、审计咨询费管理各公司聘请外部审计、资产评估、咨询服务发生的费用需由具体业务办理部门提前向财务部查询年
10、度预算情况，在预算之内的支出经分管副总、总经理批准后可以发生，在报销时凭相关发票、协议经财务审核，分管副总和总经理审批后报销 。 九、水电物业费管理 水电物业费用由办公室统一管理，办公室每月复核水电物业费用实际发生数额，提供合法有效原始凭证经财务审核，分管副总审批，公司经理审批后予以报销。,24,费用报销标准及审批权限,如部门费用不足，需有各部门填写费用调剂、调增报告。（1）部门预算不足调增费用 预算总额调整由各公司详细说明调整原因及调整方案，分公司经理审批后，报费用预算职能管理机构审核，执行委员会批准后方可执行。（2）部门间，部门内各费用之间调剂 预算总额内部门间、部门内各费用之间细项调整由
11、各公司说明调整原因及调整方案，分公司经理审批后，报费用预算职能管理机构备案后即可执行。,25,费用报销注意事项,报销发票单据必须粘贴完整，将原始单据左上对齐边角正面朝上粘贴；票据按照大在下，小在上的顺序粘贴（注意所有粘贴发票必须盖有“发票专用章”才能被视为有效票据）；用蓝色或黑色碳素笔、签字笔如实填写支出凭单的各项内容，包括经手人、所属部门（此部分应与所入预算部门保持一致）、日期、附单据（）张、金额大小写等；金额应填写规范，添至小数点后两位，前顶格，后封口；,费用报销注意事项,费用报销单上各费用科目归集应与原始票据票面性质保持一致，如与预算口径不符的，需告知财务人员，财务人员备注如何归集预算科
12、目；所有票据必须是合法的正式发票（发票金额超过1000元的，需附发票真伪查询记录），除定额票据外，其余票据都必须是经复写纸一次性套写清楚的票据，收据（“行政事业性统一收费票据”除外）及白条不予报销，公务中因个人原因违章的罚款单据不予报销；,26,费用报销注意事项,发票抬头应开具单位全称，不能有涂改；发票日期为本年度内日期，跨年度票据不予报销；原始票据必须按票面性质粘贴，需将交通费用、住宿费用、招待费用、通讯费用等不同类别和不同金额，分门别类进行粘贴，不能混合粘贴；1000元以上费用报销需支付现金的行为需由总经理签署“同意现金支付”字样；报销现金一般不得超过10万元，超过10万元的借款需提出书面
13、申请，审批至董事长。冲销借款的报销人员需在报销单据上注明“冲销*员工借款*元”。,27,28,费用报销单如下：,该业务的实际使用人签字,具体费用归属部门,财务审核是否在备案预算范围内,附件的发票单据具体张数,大小写一致，并顶格，,29,资产管理,一、固定资产： 企业所得税法第十一条所称固定资产，是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过12个月的非货币性资产，包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。 公司将价格2000元以上物品认定为固定资产范围。,资产管理,二、低值易耗品： 指不作为固定资产核算的各种用具物品，如办公家具
14、、通讯设备、维修工具、管理用具、玻璃器皿等。从其价值标准来看，指单位价值在2000元以下，使用年限在一年以上，不能作为固定资产的物品。,30,资产管理-原则,我公司资产施行分级归口管理：,32,资产购置流程,一、固定资产、低值易耗品购置流程 1、购置申请 各公司在编制年度财务预算时确定下年度固定资产购置计划，并按照计划购置固定资产。预算范围内的固定资产购置，由拟购部门上报固定资产购置申请及固定资产购置审批单，办公室、财务部门审核，各公司经理审批后，由办公室统一购置。不可预见的计划外购置固定资产，可以追加购置计划，经总公司财务总监、总经理、董事长批准后办公室统一请购。,33,资产购置流程,2、购
15、买 办公室在购买资产前应进行询价，提供固定资产询价单，询价单至少列明三家同类产品价格信息，经财务核实后交使用部门确定所需资产，办公室按使用部门要求办理采购业务。超过10万元以上固定资产购置（车辆除外）需按公司招投标管理规定执行。,资产购置流程-入库,资产购置流程,4、报废 正常报废的，由使用部门填制固定资产报废单，财务部门、办公室会同技术人员进行实物报废鉴定，满足报废条件的，经相关领导批准，进行报废处理；属于保管、使用、维修不当，或责任事故等人为原因造成的固定资产提前报废，经相关领导批准，进行报废处理，并由责任人员负责赔偿。公司所有资产报废行为均需由总公司总经理审批后方可办理。,35,36,资产调拨转移,1、同一公司内资产调拨 由调入部门填写申请，办公室批准后填制 “固定资产调拨单”，调拨双方及办公室签字盖章。固定资产在不同公司间调拨的，由调入单位上报经调拨双方确认的申请，报公司办公室批准，由办公室填制 “固定资产调拨单”，调拨双方及办公室签字盖章后，交财务部门进行帐务处理。,资产调拨转移,2、不同公司之间资产调拨 没有股权关系的公司之间的资产转移是涉及公司之间的资产转移，需要走资产清理和资产购进，原则上需要走资产过户，为规避后期的税务检查风险，希望大家尽量避免公司之间的资产调动。,
