14春学期南开大学《审计学》在线作业答案

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1、14 春学期南开大学审计学在线作业答案14 春学期审计学在线作业 试卷总分：100 测试时间：- 试卷得分：100一、单选题（共 25 道试题，共 50 分。 ）得分：501.如果期初余额存在严重影响会计报表的重大错报，且被审计单位拒绝进行调整，注册会计师应当出具（ ）审计报告。A. 保留意见B. 否定意见C. 无法表示意见D. 带强调事项段的无保留意见答案:B满分：2 分得分：22.当被审计单位存在会计估计的作出不恰当但所涉金额不大，远远低于重要性水平时，注册会计师对该报表应出具审计报告的意见类型是( )。A. 保留意见B. 否定意见C. 无保留意见D. 无保留意见加强调事项段答案:C满分：

2、2 分得分：23.审计人员监督被审计单位盘点存货的目的是（） 。A. 查明被审计单位是否对所有特殊类型存货均已盘点B. 直接取得存货存在并已适当盘点的资料C. 确定被审计单位对存货的所有权D. 查明存货内部控制制度是否健全有效答案:B满分：2 分得分：24.被审计单位的信息系统与沟通是注册了解被计单位内部控制时所关注的一个重要方面。以下有关信息系统的各种说法中，你认可的是（） 。A. 所谓信息系统是指与财务报告相关的信息系统B. 所谓的信息系统是指由自动化程序执行的系统C. 企业的业务流程应当与采用的信息系统相适应D. 信息技术的采用有助于发现对财务数据的篡改答案:A满分：2 分得分：25.注

3、册会计师的下列行为中，不违反职业道德规范的是( )。A. 承接了主要工作由专家完成的业务B. 按服务成果的大小进行收费C. 不以个人名义承接一切业务D. 对自己的能力进行广告宣传答案:C满分：2 分得分：26.注册会计师在了解被审计单位及其环境时，应当了解被审计单位的风险评估过程。具体来说，既要了解被审计单位识别与财务报告相关的经营风险的过程，又要了解被审计单位针对识别的风险采取了何种措施。在了解过程中，如果注册会计师发现被审计单位将下列（ ）情况列为导致经营风险的因素，应认为被审计单位的风险评估过程存在严重缺陷。A. 新信息系统的使用B. 新业务领域的开拓C. 新员工的加入D. 新销售合同的

4、签订答案:D满分：2 分得分：27.注册会计师李民在执行甲公司 200年度财务报表审计业务的过程中，获取或形成了下列资料或记录。根据审计工作底稿的性质，李民应当将（）形成审计工作底稿。A. 注册会计师与被审计单位有关重大事项的往来电子邮件B. 被审计单位在按照审计建议进行重大调整之前的未审财务报告C. 注册会计师对被审计单位重要性进行初步思考的记录D. 注册会计师从被审计单位不同部门获取的多于一份的同一文件答案:A满分：2 分得分：28.为验证应收账款和主营业务收入的完整性，有效的审计程序是（） 。A. 由明细账追查至销售发票B. 审查销售发票C. 审查发货单D. 由销售发票追查至明细账答案:

5、D满分：2 分得分：29.审计人员实施审计必须恪守的行为规范是（） 。A. 审计依据B. 审计证据C. 审计准则D. 审计规范答案:C满分：2 分得分：210.在注册会计师所发现的以下问题中，与被审计单位管理层对交易和事项的认定无关的是（ ） 。A. 将下年年初实现的营业收入列入当年B. 将应由上年承担的费用列入本年C. 存货已被用作抵押、担保，但未在附注中说明D. 累计折旧存在低估答案:C满分：2 分得分：211.研究审计演进历史，可以发现牵动审计产生、存在和发展的一条主线是（） 。A. 生产力发展B. 资源财产私有制出现C. 国际权力加强D. 受托经济责任关系答案:D满分：2 分得分：21

6、2.在了解被审计单位的内部控制时，注册会计师应当对被审计单位整体层面的内部控制的设计进行评价，并确定其是否得到执行。以下有关这一问题的各种说法中，你认可的是（） 。A. 这一评价过程往往涉及大量的职业判断B. 评价时应尽可能地使用通用的模型和标准C. 企业规模影响其内部控制的整体有效性D. 这一评价不涉及舞弊导致的重大错报风险答案:A满分：2 分得分：213.为验证应收账款和主营业务收入的真实性，有效的审计程序是（） 。A. 由明细账追查至销售发票B. 由销售发票追查至明细账C. 审查发货单D. 审查销售发票答案:A满分：2 分得分：214.下列抽样方法中可用于估计总体的金额特征是（） 。A.

7、 发现抽样B. 属性抽样C. 变量抽样D. 判定抽样答案:C满分：2 分得分：215.为证实公司所记录的资产是否均由公司拥有或控制，记录的负债是否均为公司应当履行的偿还义务，注册会计师采用下列（ ）程序才可能获取充分、适当的审计证据。A. 检查文件或记录B. 检查有形资C. 重新执行D. 询问答案:A满分：2 分得分：216.在汇总审计差异时，注册会计师应当进行以下各项工作。其中（ ）工作是在其他三项工作完成之后才能开始进行的。A. 就审计差异与被审计单位沟通B. 编制未更正错报汇总表C. 编制重分类调整分录汇总表D. 编制账项调整分录汇总表答案:B满分：2 分得分：217.下列有关检查风险的

8、观点不能认同的是（ ） 。A. 检查风险取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性B. 在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果成反向关系C. 注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以控制检查风险D. 检查风险与注册会计师所需的审计证据成同向关系答案:D满分：2 分得分：218.下列各项中，属于注册会计师违反职业道德规范行为的是( )。A. 按照业务约定和审计准则的要求完成年报审计工作B. 没有利用其知悉的客户信息为自己或他人谋取利益C. 除有关法规允许的情形外，没有以或有收费形式为客户提供各种鉴证服务D. 注册会计师可以在一定

9、范围内对其能力进行广告宣传，但没有抵毁同行答案:D满分：2 分得分：219.关于审计风险模型中其各要素的下列说法中，不正确的是( )。A. 审计风险是预先设定的B. 重大错报风险是评估的C. 审计风险是注册会计师审计前面临的D. 检查风险是注册会计师通过实施实质性程序控制的答案:C满分：2 分得分：220.内部控制的目标不包括（ ） 。A. 财务报告的可靠性B. 审计风险处在低水平C. 经营的效率和效果D. 在所有经营活动中遵守法律法规的要求答案:B满分：2 分得分：221.关于控制环境的说法不正确的是（） 。A. 控制环境包括治理职能和管理职能，以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、

10、认识和措施B. 控制环境设定了被审计单位的内部控制基调，影响员工对内部控制的认识和态度。良好的控制环境是实旖有效内部控制的基础C. 在评价控制环境的设计和实施情况时，注册会计师应当了解管理层在治理层的监督下，是否营造并保持了诚实守信和合乎道德的文化，以及是否建立了防止或发现并纠正舞弊和错误的恰当控制D. 在审计业务承接阶段，注册会计师就需要对控制环境作出最终评价答案:D满分：2 分得分：222.注册会计师执行下列业务中，对保证程度描述不正确的是（） 。A. 代编财务信息不需要任何程度的保证B. 财务信息执行商定程序仅需要有限保证C. 内部控制审核业务有可能是有限保证也有可能是合理保证D. 验资

11、要合理保证答案:B满分：2 分得分：223.关于经营失败与审计失败的下列表述中不恰当的是（ ） 。A. 经营失败是指企业由于经济或经营条件的变化，如经济衰退、不当的管理决策或出现意料之外的行业竞争等，而无法满足投资者的预期B. 审计失败则是指注册会计师由于没有遵守审计准则的要求而发表了错误的审计意见C. 审计风险是指财务报表中存在重大错报，而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性D. 审计失败必然会导致经营失败答案:D满分：2 分得分：224.注册会计师 L 在 2009 年 3 月 4 日完成了 C 公司 2008 年度财务报表的审计工作，当日离开 C 公司。3 月 11 日，L 获悉 C 公

12、司材料仓库于 3 月 10 日发生了重大火灾，因此于 3 月 13 日返回 C 公司实施了追加的审计程序。L 认为虽然火灾造成的财产损失金额不大，但对 C 公司的正常生产经营造成重大的影响，因此很可能会对 2009 年度的利润造成重大影响。假定 C 公司 2008 年度财务报表尚未对外公布。在 L 已采取的下列措施中，你不认可的是 ( )。A. 要求 C 公司在 2008 年度财务报表附注中进行披露B. 将审计报告的日期更改为 2009 年 3 月 13 日C. 将对期后事项实施的主动审计程序延伸到新的审计报告日D. 在审计报告的意见段后增加强调事项答案:C满分：2 分得分：225.如果会计师

13、事务所采取维护独立性的措施不足以消除威胁独立性因素的影响或将其降至可接受水平时，会计师事务所应当采取的措施是（ ） 。A. 以或有收费形式收取审计费用B. 出具非标准审计报告C. 将该成员调离鉴证小组D. 拒绝承接业务或解除业务约定答案:D满分：2 分得分：2二、多选题（共 20 道试题，共 40 分。 ）得分：401.注册会计师在对 K 公司 2008 年度销售业务实施审计时，发现 K 公司 2008 年 12 月初预收 Y 公司 200 万元货款，但在 12 月中旬发货时，应 Y 公司要求发出了总价值 230 万元商品。在审计完成阶段汇总审计差异时，注册会计师应当（） 。A. 建议公司做“

14、借记应收账款、贷记预收账款各”的审计调整B. 在重分类调整分录汇总表中反映应收账款与预收账款的调整C. 建议公司做“借记资产减值损失、贷记坏账准备”的审计调整D. 在账项调整分录汇总表中反映对坏账准备的审计调整分录答案:AB满分：2 分得分：22.审计证据的适当性是指审计证据的（） 。A. 充分性B. 可靠性C. 区域性D. 相关性答案:BD满分：2 分得分：23.根据会计师事务所质量控制准则的规定，会计师事务所对质量控制政策和程序进行监控的目的，是为了评价（） 。A. 执行的程序是否有效，获取的证据是否充分B. 遵守法律法规、职业道德和业务准则的情况C. 质量控制制度设计的适当性和运行的有效

15、性D. 质量控制政策和程序的实际运用是否得当答案:BCD满分：2 分得分：24.审计报告的引言段应当说明被审计单位的名称和财务报表已经过审计，并包括下列内容（ ） 。A. 指出构成整套财务报表的每张财务报表的名称B. 提及财务报表附注C. 指明财务报表公允反映了财务状况、经营成果和现金流量D. 指明财务报表的日期和涵盖的期间答案:ABD满分：2 分得分：25.审计证据的充分性是对审计证据数量的衡量，主要与以下哪些因素有关（ ） 。A. 样本量有关B. 重大错报风险C. 具体审计程序D. 审计证据的质量答案:ABD满分：2 分得分：26.被审计单位经营管理混乱，财会工作水平低，内部控制制度部健全

16、，因而不宜采用（） 。A. 全部审计B. 详查法C. 局部审计D. 抽样审计答案:CD满分：2 分得分：27.注册会计师进一步审计程序的类型包括（ ） 。A. 分析程序B. 风险评估程序C. 重新计算D. 重新执行答案:ACD满分：2 分得分：28.注册会计师在确定何时实施审计程序时应当考虑以下重要因素（） 。A. 控制环境B. 何时能得到相关信息C. 错报风险的性质D. 审计证据适用的期间或时点答案:ABCD满分：2 分得分：29.标准审计报告包含以下要素 ( )。A. 审计报告要素齐全B. 属于无保留意见C. 不附加说明段D. 不附加强调事项段或任何修饰性用语答案:ABCD满分：2 分得分：210.注册会计师发表的审计意见类型一般有（） 。A. 无保留意见B. 保留意见C. 否定意见D. 无法表示意见答案:ABCD满分：2 分得分：211.为了对审计过程中发现的审计差异进行综合判断、分析，便于编制试算平衡表等，通常需要将这些建议调整的不符事项、未调整的不