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1、2017 年初级经济师考试 经济法 复习题及答案单项选择题1.根据企业所得税法律制度的规定，关于确定来源于中国境内、境外所得的下列表述中，不正确的是()。(2013 年)A.提供劳务所得，按照劳务发生地确定B.销售货物所得，按照交易活动发生地确定C.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定D.转让不动产所得，按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定。【答案】D【解析】选项 D：转让不动产所得按照不动产所在地确定。2.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除折旧费的是()。(2013 年)A.未投入使用的房屋B.以经营租赁方式租入的
2、固定资产C.未投入使用的机器设备D.以融资租赁方式租出的固定资产【答案】A【解析】选项 A：“房屋、建筑物以外”未投入使用的固定资产，不得计算折旧扣除;未投入使用的房屋，计提的折旧可以在税前扣除。3.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是()。(2013 年)A.企业接受社会捐赠收入B.转让企业债券取得的收入C.已作坏账损失处理后又收回的应收账款D.国债利息收入【答案】D【解析】选项 ABC：属于企业所得税的应税收入;选项 D：属于企业所得税免税收入。4.根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，应按“劳务报酬所得”税目缴纳个人所得税的是()。(2012 年)A.退休人员再
3、任职取得的收入B.从非任职公司取得的董事费收入C.从任职公司取得的监事费收入D.从任职公司关联企业取得的监事费收入【答案】B【解析】(1)选项 A：退休人员再任职取得的收入，在减除按税法规定的费用扣除标准后，按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税;(2)选项 BCD：个人担任公司董事、监事，但不在公司任职、受雇，其取得的董事费、监事费收入，按照“劳务报酬所得”项目征税;个人在公司(包括关联公司)任职、受雇，同时兼任董事、监事的，应将董事费、监事费与个人工资收人合并，统一按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。5.钱某在一次演出中取得收入 10000 元，已知劳务报酬所得每次收入不超过 4000
4、 元的，减除费用 800 元，4000 元以上的，减除20%的费用，适用税率为 20%。钱某应缴纳的个人所得税税额为()元。(2012 年)A.1840B.1600C.2000D.4800【答案】B【解析】钱某应缴纳个人所得税=10000(120%)20%=1600(元)。6.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，应缴纳个人所得税的是()。(2012 年)A.加班工资B.独生子女补贴C.差旅费津贴D.国债利息收入【答案】A【解析】(1)选项 A：工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。(2)选项 BC：
5、不属于工资、薪金性质的“补贴、津贴”，不征收个人所得税，具体包括：独生子女补贴;执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴;托儿补助费;差旅费津贴、误餐补助。(3)选项 D：国债利息收入属于免税项目。7.根据个人所得税法律制度的规定，下列从事非雇佣劳动取得的收入中，应按“稿酬所得”税目缴纳个人所得税的是()。(2011年)A.审稿收入B.翻译收入C.题字收入D.出版作品收入【答案】D【解析】选项 ABC 应按“劳务报酬所得”计算缴纳个人所得税。8.作家马某 2010 年 12 月从某电视剧制作中心取得剧本使用费50000 元。关于马某该项收入计缴个人所得税的下列表
6、述中，正确的是()。(2011 年)A.应按“稿酬所得”计缴个人所得税B.应按“工资、薪金所得”计缴个人所得税C.应按“劳务报酬所得”计缴个人所得税D.应按“特许权使用费所得”计缴个人所得税【答案】D【解析】编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本的使用方是否为其任职单位，统一按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税。9.郑某 2011 年 3 月在某公司举行的有奖销售活动中获得奖金12000 元，领奖时发生交通费 600 元、食宿费 400 元(均由郑某承担)。在领奖现场郑某直接向某大学图书馆捐款 3000 元。已知偶然所得适用的个人所得税税率为 20%。郑某中奖收入应缴纳的个人
7、所得税税额为()元。(2011 年)A.0B.1600C.1800D.2400【答案】D【解析】(1)直接向某大学图书馆捐款不得税前扣除;(2)应纳税额=1200020%=2400(元)。10.根据个人所得税法律制度的规定，在中国境内无住所但取得所得的下列外籍个人中，属于居民纳税人的是()。(2010 年)A.M 国甲，在华工作 6 个月B.N 国乙，2009 年 1 月 10 日入境，2009 年 10 月 1013 离境C.X 国丙，2008 年 10 月 1 日入境，2009 年 12 月 31 日离境，其间临时离境 28 天D.Y 国丁，2009 年 3 月 1 日入境，2010 年
8、3 月 1 日离境，其间临时离境 100 天【答案】C【解析】(1)选项 ABD：在 1 个纳税年度内，在中国居住时间不满 365 日;(2)选项 C：在 1 个纳税年度内，在中国境内居住满 365日，且临时离境仅 28 天，可以不扣减其在华居住天数。11.某个人独资企业 2009 年度销售收入为 272000 元，发生广告费和业务宣传费 50000 元。根据个人所得税法律制度的规定，该企业当年可以在税前扣除的广告费和业务宣传费最高为()元。(2010年)A.30000B.38080C.40800D.50000【答案】C【解析】(1)个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用
9、不超过当年销售(营业)收入 15%的部分，可据实扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除;(2)该企业当年可以在税前扣除的广告费和业务宣传费=27200015%=40800(元)。12.根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，免征个人所得税的是()。(2010 年)A.劳动分红B.出版科普读物的稿酬所得C.年终奖金D.转让自用 6 年唯一家庭生活用房所得【答案】D【解析】(1)选项 AC：按“工资、薪金所得”税目计征个人所得税;(2)选项 B：按“稿酬所得”税目计征个人所得税;(3)选项 D：对个人转让自用 5 年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税。13.根据个人所得
10、税法律制度的规定，个人转让房屋所得应适用的税目是()。(2009 年)A.财产转让所得B.特许权使用费所得C.偶然所得D.劳务报酬所得【答案】A【解析】财产转让所得，是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的收入。14.根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应缴纳个人所得税的是()。(2009 年)A.财产租赁所得B.退休工资C.保险赔款D.国债利息【答案】A【解析】选项 BCD：属于个人所得税的免税项目。15.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是()。(2008 年)A.年终加薪B.托儿补助费C.独生子女补贴D.差
11、旅费津帖【答案】A【解析】不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不征收个人所得税：(1)独生子女补贴;(2)执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴;(3)托儿补助费;(4)差旅费津贴、误餐补助。复习题二：单项选择题1.根据营业税法律制度的规定，下列业务中，属于营业税征税范围内的是()。(2013 年)A.贷款业务B.缝纫业务C.加工业务D.商品期货业务【答案】A【解析】营业税的征税范围包括在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产。选项 BCD 属于增值税的征税范围。2.根据增值税法律制度的规定，下列业务中，属于增值税征税范围的是()。(2013
12、年)A.邮政公司发行报纸B.汽修公司修理汽车C.建筑公司修缮房屋D.物业公司提供物业管理服务【答案】B【解析】选项 B：汽修公司修理汽车，属于提供修理劳务，属于增值税的征税范围;选项 ACD：属于营业税的征税范围，征收营业税。3.甲公司为增值税一般纳税人，2013 年 5 月从国外进口一批音响，海关核定的关税完税价格为 117 万元，缴纳关税 11.7 万元。已知增值税税率为 17%，甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是()。(2013 年)A.117*17%=19.89 万元B.(117+11.7)*17%=21.879 万元C.117/(1+17%)*17%=17 万元D.
13、(117+11.7)/(1+17%)*17%=18.7 万元【答案】B【解析】甲公司应缴纳增值税税额=(关税完税价格+关税)增值税税率=(117+11.7)17%=21.879(万元)。4.根据营业税改征增值税试点税收政策的规定，下列各项中，不属于营业税改征增值税应税服务的是()。(2013 年)A.广告设计B.有形动产租赁C.不动产租赁D.鉴证咨询服务【答案】C【解析】(1)选项 AD：属于纳入“营改增”征税范围的“部分现代服务业”;(2)选项 BC：根据“营改增”的有关规定，有形动产租赁(包括有形动产融资租赁和有形动产经营性租赁)属于营业税改征增值税的征税范围，但不动产租赁尚未纳入“营改增
14、”的范围内。5.甲酒厂为增值税一般纳税人，2012 年 5 月销售果木酒，取得不含增值税销售额 10 万元，同时收取包装物租金 0.585 万元、优质费 2.34 万元。已知果木酒消费税税率为 10%，增值税税率为 17%，甲酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是()。(2013 年)A.(10+0.585+2.34)*10%=1.2925 万元B.(10+0.585)*10%=1.0585 万元C.10+(0.585+2.34)/(1+17%)*10%=1.25 万元D.10+0.585/(1+17%)*10%=1.05 万元【答案】C【解析】销售果木酒的同时收取的包装物租
15、金和优质费属于消费税的价外费用，应价税分离后并入销售额征收消费税。甲酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税=10+(0.585+2.34)/(1+17%)*10%=1.25(万元)。6.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，不属于营业税征收范围的是()。(2012 年)A.体育业B.财产保险业务C.旅游业D.修理修配业务【答案】D【解析】销售货物和提供加工修理修配劳务的行为，属于增值税的征税范围，不属于营业税的征税范围。7.某餐饮公司 2012 年 6 月取得餐饮收入 154 万元，包间服务费20 万元，茶水收入 25 万元;直接成本支出 120 万元。已知服务业适用的营业税税率为 5%，该公司当月应
16、缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是()。(2012 年)A.1545%=7.7 万元B.(154+20)5%=8.7 万元C.(154+20+25)5%=9.95 万元D.(154+20+25120)5%=3.95 万元【答案】C【解析】饮食业的计税依据为向顾客提供餐饮服务取得的全部收入，该公司当月应缴纳的营业税=(154+20+25)5%=9.95(万元)。8.根据营业税法律制度的规定，下列项目中，不免征营业税的是()。(2011 年)A.托儿所提供育养服务B.农场提供农田灌溉业务C.文化馆出租房屋业务D.保险公司为种植业提供保险业务【答案】C【解析】(1)选项 ABD：均属于营业税的免税项目;(2)选项 C：文化馆举办文化活动的门票收入免征营业税，文化馆出租房屋取得的收入，应按“服务业租赁业”税目缴纳营业税。9.根据营业税法律制度的规定，下列业务
