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1、财政财务管理大会领导发言稿同志们：经县委、县政府研究，决定召开这次全县财政财务管理工作会议。会议的主要任务是，认真查找财政财务管理存在的突出问题，深刻剖析原因，进一步强化措施，全面提升我县财政财务管理工作水平。等会，大顺书记将作重要讲话，请大家认真贯彻，抓好落实。下面，我先讲两点意见。一、查摆问题，增强财政财务管理工作责任感上半年，为进一步掌握全县财政财务管理状况，财政部门对全县行政事业单位开展了为期两个月的财务大检查； 月份，根据上级统一安排部署，在全县又开展了“小金库”专项治理和“四费公开”工作大检查。从两次检查结果来看，违纪违规现象大量存在，各种问题层出不穷，必须引起高度重视。主要表现在
2、以下五个方面。1、会计基础工作十分薄弱。一是无证上岗现象大量存在。我县从 年开始实行会计基础工作规范化达标挂牌制，到目前为止，全县还有96 个单位没有通过达标验收，20 多个单位的报账员或会计没有从业资格证，甚至在教育、卫生系统出现了有会计师不用，而任用无证人员上岗的现象。二是会计核算不够规范。有的单位会计人员把关不严，一些原始凭证无开票日期、无单位名称、无经办人、无事由、无章戳，财务也照收不误；白纸条、便条列支现象屡见不鲜。有的单位会计人员责任心不强，没有坚持日清月结，有的半年甚至一年做一次账。有的单位会计人员业务水平差，操作技能生疏，账务处理漏洞百出，或业务分类不准确、或会计记账科目错误、
3、或转账错误等等。有的单位会计人员“艺高胆大”，为了应付各级督导检查，在支出项目之间随意调整，如接待费过高时，便将其调入会议费，致使支出内容面目全非。三是会计档案管理比较混乱。部分单位会计资料收集不完整、归档不及时;有的单位多年没有归档整理；有的单位没有妥善保管，导致档案丢失，查找不便；有的单位会计工作交接不及时，手续不完备，甚至存在会计人员调离多年，但一直没有办结移交手续的现象。2、专项资金挤占挪用情况比较严重。有的单位在公用经费预算不足的情况下，随意挤占挪用专项资金，“经费不足专项挤，奖金不够专项凑”的现象比较突出。相关部门在监督检查中发现，全县行政事业单位几乎每年都有侵占、挪用、套取项目资
4、金的情况，有不少单位屡查屡犯，屡禁不止。在今年“小金库”重点清理中，全县共抽查30个单位，发现有 4个单位挤占、挪用专项资金352 万元，其中少的在10 万元以上，最多的达到 202万元，范围之广，数额之大，问题之严重，触目惊心，给我们争取上级专项资金带来了巨大风险。同时，这对个人前途和家庭幸福也是极不负责任的行为，必须引起高度警觉。3、隐瞒截留财政收入现象大量存在。一是截留应缴收入。目前，大部分行政事业单位都有一定的收入渠道，如门面出租、服务性收费等。部分行政事业单位把政府非税收入调控比例、国家税率作为收入归类的调节器，采取将行政收费作为事业收费、将事业收费作为其他收入、将罚没收入作为捐赠款
5、项等方式，隐瞒应上缴的各种行政性收费、国有资产收益和罚款等非税收入，逃避政府调控。二是坐支应缴收入。部分单位对已收取的部分收入，不开票、不入账，不按规定缴入国库或财政专户，而直接用于冲抵本单位工作经费支出及其他费用支出，如将场地出租收入冲减本单位会议费支出等，导致会计账面不能如实反映收入实现情况。三是串用财政收入票据。部分单位在收取非税收入时，不按国家规定使用非税票据，而是用“内部往来收据”代替，在入账时将实现收入挂“暂存”或“其他应付款”等项目，然后于年底或跨年度直接转入结余，以此逃避收入监控。经检查发现，部分乡镇为隐瞒截留计生社会抚养费，基本上就是采取这种手段。四是私吞侵占财政资金。极个别
6、单位不将所得财政收入按规定入库入账，私设“小金库”，用于列支奖金福利等小集体费用，谋取小团体利益。部分单位票据管理制度执行不严，票款结算不同步，导致个别财会人员利用职务之便，直接开票收款，然后在账面上将收入直接冲减与之毫不相关的长期挂账、呆账，所收款项却进入个人腰包。如去年新铺乡发生的社保基金侵吞案就是深刻的教训。4、财务支出随意性较大。在今年全县财务大检查和“小金库”治理过程中，共查出违纪违规资金3728万元。问题主要表现在：一是奢侈浪费现象严重。有的单位节约意识非常淡薄，贪图享受，购车求洋，装修奢华；有的单位无视政府规定，我行我素，接待费居高不下；有的单位负责人经常出入高档娱乐场所，灯红酒
7、绿，乐此不疲。在上半年全县财务检查中发现，年全县行政事业单位仅接待费一项支出达到 6639 万元，占整个公用支出的29%。特别是在县纪委、县财政局组织的“四费” 清理中，发现部分单位对县政府关于厉行节约严格财政支出管理的通知执行不力。到 月底，全县有34家单位的会议费和接待费明显超过了县政府规定的标准，其中有14家单位甚至超过了年的全年实际发生额。二是滥发乱补现象严重。年，我县统一了公务员津补贴发放标准，出台了相关政策。但在检查中发现，去年有30个单位超标准超范围发放津补贴，违规发放金额 105.4万元。三是随意转移支出资金。首先是单位工会。按规定各单位工会经费只能按职工工资总额的2% 提取，
8、且主要用于工会活动支出，但一些单位借工会法中有关工会经费不足、可由单位适当弥补的相关规定，大量转移资金，结果弥补经费成为主要来源，超过了正常提取经费的几十倍，其支出基本用于人员的福利奖金或其他违纪违规支出。在201X年财政监督检查中，发现有一个单位在工会经费中违规发放津补贴，年检查时又查出同类问题，该单位除按规定提取工会经费 6万多元外，超标准转入工会款 12 万多元，违规列支职工个人福利达9.2 万元。其次是下设服务机构。部分单位将机关支出大量转移至下设服务机构，逃避财政监督检查。四是政府采购不到位。部分单位对政府采购重要性认识不够，依法采购意识淡薄，特别是部分单位大宗办公用品如教育部门的教
9、科书、作业本和卫生系统的医疗器械购置等没有按政府采购的有关规定执行，导致资金使用效率低下。在上半年财务检查中发现有 80 家单位共 1359 万元的项目未实行政府采购。五是建设项目超规模超预算现象十分严重。有的建设项目前期准备不足，设计深度不够，在项目实施过程中频频追加预算；有的项目人为压低概算，大搞“钓鱼”工程；有的好大喜功，一味追求高标准、高规模，随意提高标准和增加投资，形成既定事实，逼迫财政买单。5、资产管理不规范。一是单位资产台账不实。表现在资产账实不符，或有账无物，或有物无账，相当一部分单位对资产缺乏有效管理。除房屋、汽车等大宗资产外，电脑、摄像机、空调、办公设施等资产没有在会计账面
10、予以体现，导致资产管理混乱。二是资产处置随意性大。部分单位对资产处理不按规定程序进行申报审批，随意自行处置国有资产，所得收入也没有纳入财政收支两条线管理，导致资金体外循环。以上列举的只是一些已经暴露的突出问题，还有许多问题没有显露出来。为什么县委、县政府三令五申，而许多单位仍然有恃无恐、顶风作案，违反财经纪律的现象屡禁不止？究其根源，我认为固然有其客观因素，但更多的是认识不高、执行不严、监管不到位，查处不力等原因。各级各部门一定要引起高度重视，特别是有问题的单位，要迅速制定措施，加快整改落实。二、强化措施，开创财政财务管理工作新局面加强财政财务管理，是促进依法行政、推进依法理财的必然要求。各单
11、位一定要进一步提高思想认识，切实提高财政财务管理水平，促进全县财政经济健康发展。 1、着力强化会计基础工作。强化会计基础工作是提升财务会计管理水平的重要环节。一是要大力推进会计基础工作规范化。各单位要按照财政部制定颁布的会计基础工作规范，对会计机构和会计人员、会计核算、会计监督以及内部会计管理制度作进一步的调整和完善。从现在开始，三年内全县所有独立核算单位的会计基础工作必须达标，否则扣减10%的公用经费，这是一条硬指标。今后，凡会计基础工作规范化没有达标的单位，财务人员不得参与财务会计系列的评先评优和会计专业任职资格评审。要实行严格的摘牌制，定期对已达标单位进行监督检查，凡不符合标准和要求的坚
12、决摘牌，并通过新闻媒体予以曝光，同时扣除分管财务领导、财务负责人和财务人员两个月津补贴。财政局要将此项工作纳入对各管口股室的目标考核责任体系，凡管口单位的会计基础工作没有达标或被摘牌，管口股室必须承担连带责任。二是要加强对会计人员执业资格的监管。会计人员必须100%持证上岗。年财政系统机构改革时，县财政局对 46 名没有会计从业资格证的人员进行了分流。对各单位目前无证上岗的会计人员，给予一个缓冲期，明年必须取得会计从业资格证书，否则财政部门将以书面形式通知单位将其调离会计岗位。单位财务专业人员紧张的，可以委托财政部门或具有资质的社会中介机构代理记账。单位二级财务机构会计人员不具备从业资格的，账
13、务要合并到主管部门。单位执意任用无证会计人员上岗的，财政部门将不受理该单位的财政业务办理，并依据会计法予以处罚。三是要进一步健全单位内控制度。各单位要依照会计法和内部会计控制规范有关要求，全面清理原有的管理制度，找准失控环节，明确自控重点，培育自我约束能力。对岗位设置、印鉴管理、票据管理、报销审批、内部稽核、重大事项支出等方面要进行认真查漏补缺，全面完善各项管理制度，并坚决执行到位。要实行财务会计人员定期轮岗制度，规避财务管理风险。2、加快完善财务管理责任体系。一方面，要强化财会人员责任。财会人员责任心强不强必然会反映到具体会计行为上来。前面列举的很多问题，只要财务人员稍微增强责任感，是完全可
14、以避免的。全县财务人员一定要倍加珍惜自己的工作，充分发挥主观能动性，一丝不苟，精益求精，严格履责。在日常财务管理中，要做到依法依规建账，日清月结，严格把关，正确核算，保证会计账务处理及时，会计科目运用准确，会计信息准确完整。要认真履行会计监督职责，对违反财经法规和纪律的行为要敢于制止，向单位领导讲清利害关系，多提合理化建议。另一方面，要强化单位领导责任。会计法明确规定，单位负责人对本单位会计行为负责。虽然县直单位主要领导不再行使财政支出审批权，但会计责任法律主体地位并没有因此而改变。如果单位财务会计管理出了问题，单位主要领导难辞其咎。因此，各单位主要领导一定要带头认真学习和执行财经纪律，在提高
15、依法行政、依法理财的能力上下功夫，坚决杜绝“花钱不管来源、签字不管风险”的现象。分管财务领导一定要认真协助主要领导组织和管理财务工作，严把支出口子，严守财经纪律。这不仅是规范财经秩序的需要，也是廉政建设的需要，还是保护领导的需要，更是保护自己的需要。3、深入推进公共财政制度改革。公共财政制度改革的目的是为了增强财政制度的约束力，从机制上铲除违规违纪的土壤。一是全面推行财政精细化管理。要运用信息化、专业化和系统化管理技术，建立健全工作规范、责任制度和评价机制，明确职责分工，完善岗位责任体系。要遵循总体规划、逐年推进、单项突破的原则，按照精确、细致、深入的要求实施财政财务精细化、标准化管理，不断提
16、高财政管理效能。二是深化部门预算改革。预算编制是加强财务管理的基础环节。各单位必须准确掌握基本数据信息，严格按照政府收支分类科目，准确、真实地反映各项支出的具体用途，切实提高部门预算编制的科学性、准确性、规范性，保障财政资金安全、高效运转。三是深化国库集中支付制度改革。进一步规范国库单一账户体系，财政、金融、监察、审计部门要加强对预算单位银行账户的监管，要对各预算单位的所有银行账户实行年检，对不参加年检及未上报年检资料的单位，财政暂停拨付资金。对故意瞒报、漏报的银行账户，一经查实视同“小金库”依法依纪处理。要提高财政直接支付比例，能直接支付的必须直接支付。要强化财政资金拨付动态监控机制，对擅自改变资金用途、同户名划转资金等行为，财政部门要予以拒付。四是深化非税收入管理制度改革。严格执行“收支两条线”管理，将各项非税收入及时、足额上缴国库或财政专户，任何单位不得坐收坐支、以收抵支、随意减免、挪用或截留。严格加强非税收入票据和税务发票管理，单位到税务部门领取的票据要到非税局备案，收入必须纳入财
