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1、5 贷款政策与管理,华南农业大学经济管理学院2011年秋季,5.1 贷款的种类及组合,5.1.1 贷款的重要性 证券市场资本主义银行借贷资本主义,A 银行劣势,银行在做出贷款决策前要支出一定费用来搜集企业信息，并对投资进行评估。当决策做出以后，银行进一步搜集企业有关信息，开始对企业进行监督，以保证企业履行贷款合约。通过银行融资要比公开筹资成本更高。企业不愿采取银行融资方式。有些企业还由于不愿接受银行严格细致的审核过程而放弃使用银行贷款。有较好声誉的企业（往往是那些大型企业）倾向于通过资本市场直接融资，只有规模较小或是新生的企业才会去谋求银行贷款。,B：消费信贷,财务公司起源于应收帐款、库存等资
2、产抵押融资，逐渐形成了竞争优势。并向固定资产抵押融资、消费信贷融资开拓。使商业银行在商业贷款领域的市场份额下降。实力强大的财务公司如：GE Capital, Ford Motor Credit福特信贷 ， General Motors Acceptance通用汽车金融服务公司 ，,C 长期资金来源相对地位变化,项目融资曾是商业银行率先推出的业务，但投资银行也在从事项目融资的组织。保险、退休基金、股票和债券投资基金吸引长期资金。,D商业银行支票帐户市场地位演变,商业银行面临1974年推出的货币市场共同基金的强有力的竟争。货币市场基金等交易型中介投资机构力量加强，使投资者可直接通过购买货币市场基金
3、，间接投资企业直接发行的债券和商业票据。,货币市场共同基金与商业银行比较 不必进行存款保险； 投资者随时可以赎回； 可以在市场上流动； 上市交易，不受利率管制。 通过独立信用评级机构，获取商业票据信用信 息。风险管理的成本和责任低于商业银行,E 金融系统格局演变：商业银行信用卡市场份额,F 抵押贷款证券化,G 来自信托业务方面的竞争,自爱建信托公司2002年7月发行第一个市政信托计划开始，信托公司已发行212亿元信托计划。2003年发行162亿信托产品运用范围涉及到基础设施建设、房地产项目、证券投资、资本运做、企业融资以及外汇投融资等各个领域，但行业集中程度仍然偏重于地产和市政项目。2003年
4、房地产信托融资大约为41亿，市政建设45亿，分别占到总发行规模的25%和27%。截止2003年底，共计有41家信托公司推出了191个信托计划，涉及项目超过200个。,信托产品目前市场的年收益率大多在3%-6%，一般是同期银行存款的2倍以上，并且目前信托收益没有征税的法律要求，结合多种保障措施，信托产品在收益上富有竞争力。,H 金融系统的信息功能竞争信用评估方面信用评估机构,信用评估公开化 证券市场和独立公开评级机构的发展，使企业信用信息公开化。使那些信用好的企业可以直接通过公开评级机构的信用评级，在证券市场上发行各种利率期限结构的融资工具，包括商业票据。,商业银行客户风险评估难度增加,H 商业
5、银行服务功能调整,A 战略，从传统的通过存贷业务获取有风险的利差的经营模式转换为通过金融中介服务，例如信用评估、贷款组织、清算、托管及支付服务、现金管理、财务顾问以及为客户设计衍生工具进行风险管理等业务，获取无风险或低风险的中介服务费。,通过兼并收购，包括合并、战略联盟，整合关联业务。降低成本，增强金融服务功能和业务整合及增值服务能力。银行、信用卡、软件公司战略联盟不断增加。在美国，传统的银行业务基本上萎缩。由于服务功能和业务调整，美国银行非利息收益在全部收益中的份额稳步上升。从1980年的6%上升到1990年的16%和2002年的40%。银行资产在GDP中的地位得以保持。,商业银行服务功能、
6、业务战略和竞争战略调整结果,5.1.2 贷款的种类,1 偿还期限：活期与定期（短，中，长）2保障程度：抵押与信用贷款 3 按贷款的偿还方式一次性与分期偿还贷款。4 按贷款的数量划分：批发、零售贷款,5 按贷款的风险程度 正常，关注，次级，可疑，损失,5.2 贷款政策与程序,5.2.1 商业银行贷款信用分析的原则6C： 品质 能力 现金 抵押 环境（经济周期，行业发展趋势） 控制（政府法规对行业和企业的影响）,5.2.2 商业银行的贷款政策,指导和规范贷款业务/管理和控制信用风险的各项方针,措施和程序的总称.(1) 贷款业务的发展战略:过高,过低(2)贷款的分级审批:一般信贷员,贷款委员会或高级
7、管理层;董事会(3)贷款的期限和品种结构(4) 贷款发放的规模控制,(5) 关系人贷款(6)贷款集中度风险管理:对某人或组织;某一行业或某一类(7)贷款定价(8) 担保(9)档案管理,(10)审批和管理程序(11)日常管理,催收管理(12) 贷款质量评价标准(13)不良贷款的处理,5.2.3 贷款的决策程序,1 贷款的决策（P112）综合分析(信用分析和非财务分析)贷款结构提出贷款结构方案与客户谈判贷款能否满足客户与银行的需要完成贷款文件发放贷款,2 贷款的发放3 贷后管理跟踪监督;建立贷款催收制度;对问题贷款的处理,5.2.4 贷款协议,5.3 贷款审查,5.3.1 为什么要贷款审查帮助银行
8、迅速发现问题贷款、检查信贷政策的执行情况等。5.3.2 贷款审查的原则定期对所有贷款进行审查借款人的财务状况与还款能力贷款文件的完整性与贷款政策的一致性银行对抵押和担保的控制程度增大对问题贷款的审查力度,5.4 贷款的质量评价,5.4.1 贷款分类 116页正常类关注类次级类可疑类损失类,5.4.2 贷款的分类过程,阅读贷款档案审查贷款基本情况（贷款目的、还款来源、资产转换周期，还款记录）确定还款可能性（评估还款能力，评估抵押状况，非财务因素分析，综合分析）确定分类结果,5.4.3 贷款分类结果,（一）量化指标：1 不良贷款/全部贷款2 正常贷款/全部贷款3关注贷款/全部贷款4 加权不良贷款/
9、（核心资本准备金）5 其它比率：一逾两呆。,（二） 一逾两呆。,不良贷款认定暂行办法逾期贷款、呆滞贷款和呆账贷款 。银发2000303号 1 逾期（含展期后逾期）90天以内的不良贷款，列为催收贷款，在逾期贷款项下单独统计和上报。2 贷款虽未逾期，或逾期未满规定年限，但有下列情况之一，应列入呆滞贷款： 借款人被依法撤消、关闭、解散，并终止法人资格； 借款人虽未依法终止法人资格，但生产经营活动已停止，借款人已名存实亡； 借款人的经营活动虽未停止，但产品无市场，企业资不抵债，亏损严重并濒临倒闭,3 按第七条规定列入呆滞贷款后，经确认已无法收回的贷款，列入呆账贷款。4 贷款到期（含展期后到期）后未归还
10、，又重新贷款用于归还部分或全部原贷款的，应依据借款人的实际还款能力认定不良贷款。对同时满足下列四项条件的，应列为正常贷款： 借款人生产经营活动正常，能按时支付利息； 重新办理了贷款手续； 贷款担保有效； 属于周转性贷款。,5.5 问题贷款的发现和处理,三种可能结果:按约定偿还;重新调整贷款协议;不能按约定的方式偿还5.5.1 问题贷款的产生和发现1 问题贷款的产生和发现(1)借款人自身的因素:管理薄弱,诈骗(2)借款人外部环境(3)银行自身的错误:拖延或对协议不严格执行（三道防线：信贷员、贷款的复核、外部检查）,2 问题贷款有效管理取决于两个方面,早期发现和采取有效措施A三道防线(信贷员,贷款
11、复核,外部检查)B早期发现: 财务信息(杠杆比率,获利能力,流动性) 非财务信息(企业管理风格,行业/市场或产品的变化;信息获取的变化),C 早期发现的困难:信贷员的能力问题;信贷负荷过重;银行的侥幸心理;错误的观念,5.5.2 问题贷款的处理程序,追加资金减债程序和时间限制增加抵押品,担保人,第二抵押索取财务报告立即监空抵押品和借款人建立损失-安全点清算清算后(注销)的管理,5.5.3 呆账准备金,(1)目的:弥补贷款损失(2)提取原则:及时性,充足性(3)呆帐准备金的三种形式普通准备金 专项准备金(不同质量)特别准备金(不同国家,行业和地区),(4) 准备金的计算方法A 计算专项准备金:损
12、失类,可疑类,次级类,关注类;正常类B 计普通准备金普通呆账准备金：专项准备金：特别准备金：普通呆帐准备金=(贷款总额-专项准备金)*规定的比例 100 （1%），30损失呆帐准备金总额=专项准备金+普通呆帐准备金,5.6 信用风险的管理与控制,5.6.1 风险识别所谓风险识别（Identification of Risk）是就是商业银行运用风险分析技术对损失暴露（exposures to loss）所面临的风险源、风险因素和危害（hazards）进行识别的过程。或者说，信用风险识别就是商业银行对可能影响信贷资产带来违约风险的因素进行识别。对于风险识别来说，最重要的就是对风险因素的分析或对风险
13、源的识别及其所运用的技术方面。,5.6.1.1 风险源分析 1物质环境（Physical Enviroment ）与信用风险 2社会环境（Social Enviroment）与信用风险 以道德信仰、价值观、行为方式、社会结构和制度等组成的社会环境影响着人们对债务和借贷行为的态度和企业的融资结构，从而也影响着信用发展状况和信用风险。 3政治环境(Polictical Enviroment)与信用风险 政治领导人的变更可能导致的政策非连续性和政策改变（如对政府的环保、标准、税收、安全、价格、卫生、产业政策、收入政策的变化）导致的微观规制变化、宏观经济政策（财政政策和货币政策等）的失误或政策的非动态
14、一致性（dynamically consistence ）都可能为导致信用风险的产生。在国际政治方面 .4法律环境(legal Enviroment)与信用风险 法律虽然也可以被视为政治环境的一部分，它在社会中举足轻重的影响使它成为单独的因素。,5 操作环境(operational Enviroment)与信用风险 从行为上看，企业、政府和银行的行为也都可能导致信用风险的产生。企业的运作和程序也可成为信用风险源。商业银行内部的管理制度改变对职员行为的影响、雇员的不确定性行为（对安全操作标准忽略如火灾的、盗窃等行为导致的损失、关键成员的跳槽等）、甚至外部人的行为方式失误（运输司机导致的交通事故等
15、）、企业经理层的机会主义（故意的逃债行为、恶性赖债行为）等可能导致信用风险的产生。,6认知环境(Cognitve Enviroment)和信用风险。信用风险的出现是捉摸不定的、对信用损失的大小、违约频率的计算等不但涉及到复杂的统计学、数学、计量经济学、经济学、保险等学科相关知识，而且也涉及风险管理管理者对风险的理解能力、评估、衡量能力等方面的挑战。,8经济环境(economic Enviroment)和信用风险 A 市场经济。B货币经济，C经济周期，D其它。,5.6.1.2 风险识别的基本方法,1财务表报法与信用风险分析 ：资产负债表，利润表，现金流量表2流程图法 3现场观察法 4合同分析法
16、5历史损失的统计记录法 6其它：其它方法如事故报告法和未果事故报告法、与外部供货商和专业组织相互交流、与其它部门交流法、威胁因素分析法和风险链技术(risk of chain),5.6.2 风险度量,1古典分析法2 Z计分法：Z= 0.012*X1+0.014*X2+0.033*X3+0.006*X4+0.999*X5 X1营运资本/总资产 （WC/TA） 营运资本是公司的流动资产与流动负债之差。显然，（WC/TA）反映了公司规模与流动性之间的关系。X2留存收益/总资产（RE/TA）其中留存收益（或剩余收益）是公司再投资（投资增量）的收益总量和公司在整个寿命期内的损失总量。X3税息前利润/总资产（EBITA/TA）该比率可用来衡量公司资产赢利能力。X4权益市场价值/总债务的帐面价值（MVE/TL） 。其中权益指标为公司所有股份（含优先股和普通股）的市场价值，负债则是流动负债和长期负债之和。该比率说明公司在债务超过资产、无力还债但尚未破产时，其资产价值多少。X5销售收入/总资产（S/SA）该比率是反映公司资产营运能力即它在竞争状况下的管理能力。,
