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1、应收票据、应收帐款处理准则第一条 为确保公司权益，减少坏帐损失，依国内营业处理办法第六条的规定，特订定本准则，以资遵行，应收票据、应收帐款处理准则。 第二条 各营业部门应依国内营业处理办法第四条的规定办妥客户征信调查，并随时侦查客户信用的变化，签注于征信调查表相关栏内。但政府机关，公营事业，信用良好的民营大企业及机会性的小金额或现金交易客户应不受此限。 第三条 营业部门，至迟应于出货日起 30 日内收款，惟不绣钢及特殊钢因限于同业习惯，应于55天内收款。如超过上列期限者，总管理处即依查得资料，就其未收款项详细列表通告各营业部门主管核阅以督促加强催收。如超过 60 天尚未收回其金额在5 万元以上
2、者，营业部门应即填列应收帐款未收报告表送总管理处参考办理。但政府机关，公营事业及民营大企业等订有其内部付款程序者，得依其规定。 第四条 赊售货品收受支票时，应注意下列事项：1.注意发票人有无权限签发支票。 非该商号或本人签发的支票，应要求交付支票人背书。 3.注意查明支票有效的绝对必要记载事项，如文字、金额、到期日、发票人盖章等是否齐全。 4.注意所收支票帐号号码越少表示与该银行往来期间越长，信用较为可靠。 5.注意所收支票帐户与银行往来的期间、金额、退票纪录情形。 支票上文字有否涂改、涂销或变造。 7.注意支票记载何处不能修改可更改者是否于更改处加盖原印鉴章，如有背书人时应同时盖章。 8.注
3、意支票上的文字记载。 9.注意支票是否已逾到期日一年，如有背书人，应注意支票提示期日是否超过第6 条的规定。 10.尽量利用机会通过A 客户注意 B户支票的信用。 第五条 本公司收受的支票提示付款期限，至迟应于到期日后 6日内办理，管理制度应收票据、应收帐款处理准则。 第六条 本公司收受的支票“到期日”与“兑现日”的计算如下： 1.本埠支票到期日当日兑现。 近郊到期日 2日内兑现。 第七条 所收支票已缴交者，如退票或因客户存款不足，或其他因素，要求退回兑现或换票时，营业单位应填具票据撤回申请书经部门主管签准后，送总管理处办理，营业部门取回原支票后，送总管理处办理，营业部门取回原支票后，必须先向
4、客户取得相当于原支票金额的现金或担保品，或新开支票，始将原支票交付，但仍须依上列规定办理。 第八条 应收帐款发生折让时，应填具折让证明单，并呈主管批准后始得办理，或遇有销货退回时，应于出货日起 60 天内将交寄货运收据及原始统一发票取回，送交会计人办理，其折让或退回部分，应设销货折让及销货退回科目表示，不得直接由销货收入项下减除。 第九条 财务部门接到银行通知客户退票时，应即转告营业部门，营业部门对于退票，无法换回现金或新票时，应即寄发存证信函通知发票人及背书人，并迅速拟订善策处理，并由营业部门填送呆帐处理报告表，随附支票正本及退票理由单，径送总管理处依法办理。 第十条 营业部门对退票声诉案件
5、送请总管理处办理时应即提供下列资料： 1.发票人及背书人户籍所在地。 发票人及背书人财产应注意所有权人、建号、建坪持分、设定抵押。其他财产应注明名称，存放地点、现值等。 3.其他投资事业。 第十一条 总管理处接到呆帐处理报告表，经呈准后2 日内应依法申诉，并随时将处理情形通知各有关单位。 第十二条 上列债权确认无法收回时，应专案列表送总管理处，并附原呆帐处理报告表存根联及税捐机关认可的合法凭证呈总管理处总经理核准后，始碍冲销应收帐款。 第十三条 依法申诉而无法收回债权部分，应取得法院债权凭证，交财务部列册保管，倘事后发现债务人有偿还能力时，应依上列有关规定申请法院执行。 第十四条 本公司营业人员不依本准则的各项规定办理或有勾结行为，致使本公司权益蒙受损失者，依人事管理规则议处，情节重大者移送法办。 第十五条 本准则经呈准后公布实施，修订时亦同。
