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1、1零星固定资产采购业务流程2一、 业务流程范围1 所涉及的业务范围填报零星购置资产申请表；下达投资计划；选择供应商；签订合同并对合同的执行和存档进行管理；组织采购；对购入物资的数量、质量和单价金额进行检验并对相关资产项目以及应付账款进行记录；对账；向供应商支付货款。2 所涉及的部门范围财务部门、审计部门、纪检监察部门、采购部门、网络规划部门、运行维护部门、计划部门、综合管理部门以及其他有资本性支出需求的部门。二、 目标1 保证资本性支出项目所涉及的相关资产和应付账款记录符合有关会计准则的要求，做到及时、真实、准确和完整；2 资产采购及项目招标行为规范、过程公开、竞争公平、裁决公正，3符合公司管
2、理制度、国家法律、法规和有关国际惯例的要求。三、 风险1 实际发生的资本性支出未能在账上及时、真实、准确、完整地反映；42 固定资产的购置成本计算和时间记录不准确，导致资产负债表中的固定资产、累计折旧和利润表中的折旧费用不准确；3 其他不符合有关会计准则的会计处理；未遵守合同条款要求；未遵循有关法律、法规，导致合同索赔、项目停滞或政府处罚。四、 相关会计科目银行存款、固定资产、其他应付款和应付账款五、 流程概述1 零星固定资产采购预算的编制与审批零星固定资产采购是指对到货后无须安装或只须简单安装即可使用的固定资产的采购。各级公司于每年规定的编制预算时间，由各固定资产使用部门根据本部门的预计需求
3、、部门发展情况，编制相应的资本性支出预算（零星固定资产购置的支出） 。资本性支出预算的详细情况见流程11。52 零星固定资产采购的申请与审批根据本部门业务发展或管理的实际需求，各固定资产使用部门的相关人员填写零星购置资产申请表并提交给其部门负责人审批。审批后的零星购置资产申请表提交固定资产管理部门。固定资产管理部门的相关人员接到相应的申请表后，根据固定资产实物账，判断是否可以通过现有资产的调配满足零星固定资产采购的申请。如果无法通过调配解决，地市分公司固定资产需求部门的采购申请交固定资产管理部门会同计划部门与财务部门进行审批，然后上交公司管理层审批。根据零星固定资产购置金额和性质的差异，部分采
4、购申请还需由省市子公司的不同权限机构审批。如果采购申请超出地市分公司的年度预算，则地市分公司管理层审批后，需要上报上级公司相关权限机构审批。股份公司或者省市子公司其他部门的采购申请则由固定资产管理部门会同计划部门、财务部门审批。根据零星固定资产购置金额和性质的不同，部分采购申请还需由不同权限机构审批。如果采购申请超出部门的年度预算，则上述部门会签后，需要报相关权限机构审批。在一定金额以下的零星购置资产申请可以由固定资产需求部门负责6人审批。如果零星购置资产申请的金额超过预算金额，按照前述规定处理。3 零星购置资产申请审批通过后，由计划部门编制投资计划，并将其下达给固定资产管理部门。4 用款计划
5、的编制及审核投资计划下达以后，固定资产管理部门编制用款计划，然后由部门负责人或其授权人审核。审核通过后，财务部门负责人或其授权人审核用款计划。用款计划审核无误后及时批复。5 零星固定资产采购审批后的零星固定资产采购申请由固定资产管理部门交采购部门进行采购。依照有关规定应该进行招标采购的，应严格执行招标程序，招标流程详见流程 1.1 。如按照规定可不采用招标程序的，采购部门一般应按有关规定在信誉良好且与本公司有交易历史的供应商中选择若干供应商，形成书面推荐意见。按照零星固定资产购置的金额和性质的差异，由相应的权限机构从推荐意见中确定一家供应商。7采购部门负责与中标或确定的供应商联络采购。如该零星
6、固定资产采购超过一定金额，采购部门应与供应商签订采购合同。有关签订采购合同的详细情况，见流程 1.1。正式合同应由财务部门和采购部门备案。6 到货验收及相关会计处理采购的零星固定资产到货后，采购部门、零星固定资产购置申请部门和固定资产管理部门的相关人员共同验收并在验收单上签字确认。验收单分别由固定资产管理部门、财务部门与固定资产购置申请部门备案。固定资产管理部门和财务部门相关人员据此分别登记固定资产实物账和财务帐。在收到供应商开具的发票后，采购部门相关人员核对发票付款金额无误后填报付款申请表，由采购部门负责人或其授权人审核。审核无误后，交由固定资产管理部门和财务部门负责人或其授权人审批付款。如
7、果，供应商不能及时提供发票，则财务部门相关人员应根据合同约定的价格及时记录固定资产财务账。7 对账财务部门定期(或者在月末滚动进行)与有频繁往来交易或者有较大8应付款余额的固定资产供应商进行书面对账，并将书面对账单据妥善存档保存。如果存在差异，应由财务部门会同相关部门找出差异原因，并起草差异分析报告，交上述部门负责人审批。审批通过后，财务部门按审批意见进行会计处理，并将经审批的差异分析报告留档备查。9六、业务流程图表控制点 监督检查方法 流程图1 编制与审批零星固定资产采购预算1.1 各级公司于每年规定的编制预算时间由固定资产使用部门编制下年度资本性支出预算(零星固定资产购置的支出预算)。1.
8、1 检查各固定资产使用部门负责人对本部门资本性支出预算的审批意见及签字确认。2 申请与审批零星固定资产采购2.1 使用部门的相关人员填写零星购置资产申请表，并由其部门负责人审批。2.1 零星购置资产申请表及其部门负责人审批意见及签字确认。2.2 零星固定资产采购申请交由固定资产管理部门审批；通过资产的调配，解决购置资产需求。如果通过资产调配不能解决需求，则需要综合管理部门/网络规划部门会签。地市分公2.2 检查固定资产管理部门相关人员对单独/零星购置资产申请表的审核意见及签字确认；询问相关工作人员是否按步骤解决问题；抽取部分零星固定资产采购申请表，1 编制与审批零星固定资产采购预算3 编制投资
9、计划2 申请与审批零星固定资产采购10控制点 监督检查方法 流程图司的采购申请需上报公司管理层审批。根据零星固定资产购置金额和性质的差异，部分采购申请还需由省市子公司的不同权限机构审批。查看综合管理部门/网络规划部门会签意见；地市分公司的采购申请需检查地市公司管理层审批意见。检查满足一定固定资产购置金额和性质的采购申请是否按权限由省市子公司的不同权限机构审批。2.3 如果地市分公司的需求不在预算范围内，上级公司相关权限机构审批。2.3 抽取超过预算范围的地市需求，检查上级公司相关权限机构审批意见。2.4 股份公司或者省市子公司其他部门的采购申请需由固定资产管理部门会同计划部门、财务部门审批。2
10、.4 检查股份公司或者省市子公司其他部门的采购申请是否由固定资产管理部门会同计划部门、财务部门审批。2.5 不同金额和性质的零星购置资产申请表，须由不同权限机构审批。如果采购申请超出部2.5 检查相应权限机构对零星购置资产申请表的审批意见及签字。4 编制及审核用款计划5 零星固定资产11控制点 监督检查方法 流程图门的年度预算，则上述部门会签后，需要报相关权限机构审批。3 编制投资计划4 用款计划的编制及审核4.1 投资计划下达以后，固定资产管理部门编制用款计划，然后由部门负责人或其授权人审核。4.1 检查固定资产管理部门用款计划是否由其部门负责人或其授权人审核。4.2 用款计划的审核通过后，
11、财务部门负责人或其授权人审核用款计划。用款计划审核无误后及时批复。4.2 检查用款计划是否有财务部门负责人或其授权人的审核，是否及时答复。5 零星固定资产采购5.1 合同及招标的控制点详见流程 1.15.1 详见流程 1.16 到货验收及相关会计处理7 对账6 验收到货固定资产及做相关会计处理12控制点 监督检查方法 流程图6.1 零星固定资产采购到货后，由采购人员与零星固定资产购置申请部门和固定资产管理部门的相关人员共同验收并填写验收单。6.1 检查零星资产购置是否有由采购人员与零星固定资产购置申请部门和固定资产管理部门的相关人员共同填写的验收单及其签字确认。6.2 验收单分别由固定资产管理
12、部门，财务部门与固定资产购置申请部门备案，固定资产管理部门和财务部门相关人员据此登记固定资产实物账和相关财务帐。6.2 检查固定资产实物账和财务帐登记内容是否与资产交付单的内容一致。6.3 收到供应商开具的发票后，采购人员核对发票付款金额无误后，填写付款申请表交由固定资产管理部门和财务部门负责人或其授权人与财务部门相关人员审批付款。6.3 固定资产管理部门和财务部门负责人或其授权人与财务部门相关人员对付款申请表的审批签字；检查实际付款金额与发票金额是否一致。13控制点 监督检查方法 流程图7 对帐7.1 财务部门定期(或者在月末滚动进行)与有频繁往来交易或者有较大应付款余额的固定资产供应商进行
13、书面对账7.1 检查财务部门是否由定期对帐记录。7.2 对帐差异分析报告经相关部门负责人审批。审批通过后，财务部门按审批意见进行会计处理，并将经审批的差异分析报告留档备查。7.2 检查财务部门对差异的处理是否以经过审批的差异分析报告为据。七、 主要控制点相关文件1 单独/零星采购申请单2 用款计划3 委托采购单4 合同相关文件5 签收单6 发票147 固定资产实物账8 相关凭证9 相关明细账八、 相关制度及备查文件1 国务院、国家计委、建设部、信息产业部工程管理文件汇编2 XX 集团工程管理文件汇编3 XX 集团应急建设程序指导意见（试行）4 XX 集团通信建设项目招标投标管理办法5 XX 集
14、团通信设备采购集中管理实施细则6 关于印发 XX 集团建设项目（工程）财务管理办法的通知（XX2003472号文）7 浙江省电信有限公司成本费用管理暂行办法15国际线路支出业务流程一、 业务流程范围1 所涉及的业务范围编制国际项目资本性支出预算；国际项目可行性研究报告；签订国际项目合同并对合同的执行和存档进行管理；就国际项目国内配套工程选择设计单位、承建商、供应商和监理公司；签订合同并对合同的执行和存档进行管理；组织采购；对购入物资的数量、质量和单价金额进行检验并对相关资产项目以及应付账款进行记录；监督工程建设的实施并适时进行验收；对已完工并已达到预定可使用状态的在建工程及时转入固定资产；向供
15、应商支付货款；向国际联建海缆项目账务中心支付工程款；项目初步验收及记录资产；办理联建国际海缆工程终验及竣工决算。2 所涉及的部门范围网络发展部门、财务部门、审计部门、国际部门、纪检监察部门。16二、 目标1 注重工程形象进度与财务发生数相互匹配，保证资本性支出项目所涉及的相关资产和应付账款记录符合有关会计准则的要求，做到及时、真实、准确和完整；2 确保已完工并已达到预定可使用状态的在建工程及时转入固定资产；173 设备采购及项目招标行为规范、过程公开、竞争公平、裁决公正，符合公司管理制度、国家法律、法规和有关国际惯例的要求。三、 风险1 实际发生的资本性支出未能在账上及时、真实、准确、完整地反
16、映；2 在建工程的建设已完工并已达到预定可使用状态后，未及时转入固定资产账目，以及已估价入账，但久拖未办理正式决算导致固定资产计价不准确；3 固定资产和无形资产的购置成本和时间记录不准确，导致资产负债表中的固定资产、无形资产、累计折旧、利润表中的折旧费用和无形资产摊销等科目不准确；4 其他不符合有关会计准则的会计处理；5 未遵守合同条款要求；未遵循有关法律、法规，导致合同索赔、项目停滞或政府处罚。四、 相关会计科目银行存款、固定资产、无形资产、工程物资、在建工程和应付账款五、 流程概述1 制定国际线路支出预算按照年度预算的编制时间要求，股份公司国际部门编制下年18度国际线路相关支出的预算。国际线路相关支出主要包括两部分：购买海缆容量和与其他国际电信运营商联建国际海缆。预算编制完毕后，交国际部门负责人进行审批。审批后，国际部门将下年度国际线路相关支出预算（并附相关项目建议书/项目方案/项目申请表）交网络发展部门进行
