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1、信用社（银行）非信贷资产工作底稿的基本要素第一部分：安全性非信贷资产包括现金及周转金、存放中央银行款项及风险性非信贷资产的存放同业款项、专项央行票据、长期投资工作底稿的撰写要求。1、现金及业务周转金，主要为年 12 月 31 日的金额，现金收入付出登记簿的记帐人和复核人，查库登记簿的记录情况，查库人、查库时间、现金的面值与张数。库存现金联社核定的限额是多少，是否适度，是否在核定的限额以内。是否按单位和个人存款帐户的性质支取现金。对大额现金的支取是否经过审批登记，最近一次的支取时间和金额。2、存放中央银行款项，年 12 月 31 日在中央银行的存款户的存款数额，是否符合相应的比例，计算数额是否正
2、确；对帐单的发出时间，收回时间，数额是否相符；资金清算是否及时，同城票据是否及时清算。3、存放同业款项，年 12 月 31 日存放在银行的存款种类和金额，期限、利率和对方单位；是否有外存资金，如果有，是否办理审批、审核和登记手续；是否与开户行进行对帐核对，对帐单的发出时间，收回时间，数额是否相符；利息计算是否正确、按期、全额入帐，有无截留利息，私设“小金库” 。4、专项央行票据。置换央行票据的时间、金额和主要组成；年 12 月 31 日的数额，现金清收的金额，收集到资料已经处置的数额。置换央行票据涉及的户数，已经处置的户数；借据是否专夹保管；处置的方式和保全资产的方法；申请兑付的时间。5、长期
3、投资（入股联社股金） 。入股联社的时间、金额和凭证；要求入股的文件编号和转帐凭证；帐、实、表的核对情况；会计处理、成本核算的帐务处理情况；是否有股息，发放股息的时间和入帐时间。第二部分、风险性非信贷资产包括拆放同业、待处理抵债资产、应收账款、其他应收款、固定资产、在建工程、递延资产工作底稿的撰写要求1、拆放同业，主要为拆放农业银行建办公楼的的款项和调出调剂资金。协议的法律效力，协议的主要内容，协议的当事人，协议的期限。到期后未收回的主要原因，存在的主要风险点；拆放，拆借的审批部门；利率的确定和收回的情况；拆放或调剂的帐务处理是否规范。2、待处理抵债资产，待处理抵债资产的类型、名称、面积、地址和
4、其他要素；原贷款的金额和利率；是否通过协议、判决和仲裁抵入，抵债的价格为多少；是否经过评估机构的估价；是否经过拍卖或变卖程序，拍卖、变卖确定的底价或未成交时最后一次的保留价价格；是否有产权证书，抵债房产的是否有土地证；产权是否有争议，待处置抵债资产时是否有阻挠；待处理抵债资产自取得之日起的时间；待处置抵债资产是否出租或借用，有无协议，期限或租金是多少，租金收入是否及时入帐；待处置抵债资产的接收、管理、处置和保管情况；与待处置抵债资产类似的资产的最近成交价格或市场价格；待处置抵债资产如果处置将发生的税费情况；年 12 月 31 日以后到初分前是否处置，介绍处置的情况。3、应收帐款，主要为应收利息
5、。相应的贷款的借据号借款人、金额、期限和利率；相应贷款的五级分类认定情况（认定表作为附件） ；贷款利息的计提方法、时间和范围，帐务处理；超过规定期限（90 天）的，其以后发生的应收利息是否转入表外；应收利息分户帐是否按贷款单位（人）逐户建立。4、其他应收款，主要内容、范围和金额；审批单及审批人；属于个人借款的，债务人的名字、金额、欠款日期及借款理由；借款未偿还的原因；属于诉讼费用的，受理法院或仲裁机关，受理法律文书号和时间；案件是否判决或裁定或中（终）止审理；如果长期挂帐，挂帐的原因及未来的发展趋势和收回的可能性和额度；发生的案件产生的，案件的当事人，处理情况，如涉及法律责任的，判决或裁定的时
6、间，执行情况；案件的当事人的现状和资产情况，评估款项收回的可能性。其他应收款的催收情况，催收时间，5、固定资产，固定资产的类型、名称、面积、地址和其他要素；固定资产的入帐金额，是否有购货合同、发票；自建的是否有建造合同；是否有产权证，房产的是否有土地证；固定资产保管、管理和使用的情况；固定资产是否按月计算折旧，折旧率，预计净残值率和分类折旧年限；折旧是否提足；是否出租或借用，有无协议，期限或租金是多少，租金收入是否及时入帐；是否经过评估机构的估价；与固定资产类似的资产的最近成交价格或市场价格；涉及“房改”的固定资产余额是多少。6、在建工程，主要为综合业务上线费用和办公楼两项。在建工程的类型、名称、面积、地址和其他要素；在建工程的实际成本和入帐价值；房地产项目“四证一书”是否齐全；工程概算、造价或工程成本等资料是否齐全；工程施工及监理单位；工程的完工情况及预计完工时间；类似的工程的成本价或市场价；在建工程的变现或竣工风险。7、 递延资产，递延资产的类型、名称和种类；递延资产的入帐价值；摊销期限、比例和余额；记帐方法、会计核算是否正确。
