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1、信用社(银行)非信贷资产工作底稿的基本要素第一部分:安全性非信贷资产包括现金及周转金、存放中央银行款项及风险性非信贷资产的存放同业款项、专项央行票据、长期投资工作底稿的撰写要求。1、现金及业务周转金,主要为年 12 月 31 日的金额,现金收入付出登记簿的记帐人和复核人,查库登记簿的记录情况,查库人、查库时间、现金的面值与张数。库存现金联社核定的限额是多少,是否适度,是否在核定的限额以内。是否按单位和个人存款帐户的性质支取现金。对大额现金的支取是否经过审批登记,最近一次的支取时间和金额。2、存放中央银行款项,年 12 月 31 日在中央银行的存款户的存款数额,是否符合相应的比例,计算数额是否正
2、确;对帐单的发出时间,收回时间,数额是否相符;资金清算是否及时,同城票据是否及时清算。3、存放同业款项,年 12 月 31 日存放在银行的存款种类和金额,期限、利率和对方单位;是否有外存资金,如果有,是否办理审批、审核和登记手续;是否与开户行进行对帐核对,对帐单的发出时间,收回时间,数额是否相符;利息计算是否正确、按期、全额入帐,有无截留利息,私设“小金库” 。4、专项央行票据。置换央行票据的时间、金额和主要组成;年 12 月 31 日的数额,现金清收的金额,收集到资料已经处置的数额。置换央行票据涉及的户数,已经处置的户数;借据是否专夹保管;处置的方式和保全资产的方法;申请兑付的时间。5、长期
3、投资(入股联社股金) 。入股联社的时间、金额和凭证;要求入股的文件编号和转帐凭证;帐、实、表的核对情况;会计处理、成本核算的帐务处理情况;是否有股息,发放股息的时间和入帐时间。第二部分、风险性非信贷资产包括拆放同业、待处理抵债资产、应收账款、其他应收款、固定资产、在建工程、递延资产工作底稿的撰写要求1、拆放同业,主要为拆放农业银行建办公楼的的款项和调出调剂资金。协议的法律效力,协议的主要内容,协议的当事人,协议的期限。到期后未收回的主要原因,存在的主要风险点;拆放,拆借的审批部门;利率的确定和收回的情况;拆放或调剂的帐务处理是否规范。2、待处理抵债资产,待处理抵债资产的类型、名称、面积、地址和
4、其他要素;原贷款的金额和利率;是否通过协议、判决和仲裁抵入,抵债的价格为多少;是否经过评估机构的估价;是否经过拍卖或变卖程序,拍卖、变卖确定的底价或未成交时最后一次的保留价价格;是否有产权证书,抵债房产的是否有土地证;产权是否有争议,待处置抵债资产时是否有阻挠;待处理抵债资产自取得之日起的时间;待处置抵债资产是否出租或借用,有无协议,期限或租金是多少,租金收入是否及时入帐;待处置抵债资产的接收、管理、处置和保管情况;与待处置抵债资产类似的资产的最近成交价格或市场价格;待处置抵债资产如果处置将发生的税费情况;年 12 月 31 日以后到初分前是否处置,介绍处置的情况。3、应收帐款,主要为应收利息
5、。相应的贷款的借据号借款人、金额、期限和利率;相应贷款的五级分类认定情况(认定表作为附件) ;贷款利息的计提方法、时间和范围,帐务处理;超过规定期限(90 天)的,其以后发生的应收利息是否转入表外;应收利息分户帐是否按贷款单位(人)逐户建立。4、其他应收款,主要内容、范围和金额;审批单及审批人;属于个人借款的,债务人的名字、金额、欠款日期及借款理由;借款未偿还的原因;属于诉讼费用的,受理法院或仲裁机关,受理法律文书号和时间;案件是否判决或裁定或中(终)止审理;如果长期挂帐,挂帐的原因及未来的发展趋势和收回的可能性和额度;发生的案件产生的,案件的当事人,处理情况,如涉及法律责任的,判决或裁定的时
6、间,执行情况;案件的当事人的现状和资产情况,评估款项收回的可能性。其他应收款的催收情况,催收时间,5、固定资产,固定资产的类型、名称、面积、地址和其他要素;固定资产的入帐金额,是否有购货合同、发票;自建的是否有建造合同;是否有产权证,房产的是否有土地证;固定资产保管、管理和使用的情况;固定资产是否按月计算折旧,折旧率,预计净残值率和分类折旧年限;折旧是否提足;是否出租或借用,有无协议,期限或租金是多少,租金收入是否及时入帐;是否经过评估机构的估价;与固定资产类似的资产的最近成交价格或市场价格;涉及“房改”的固定资产余额是多少。6、在建工程,主要为综合业务上线费用和办公楼两项。在建工程的类型、名称、面积、地址和其他要素;在建工程的实际成本和入帐价值;房地产项目“四证一书”是否齐全;工程概算、造价或工程成本等资料是否齐全;工程施工及监理单位;工程的完工情况及预计完工时间;类似的工程的成本价或市场价;在建工程的变现或竣工风险。7、 递延资产,递延资产的类型、名称和种类;递延资产的入帐价值;摊销期限、比例和余额;记帐方法、会计核算是否正确。