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1、第一章 税法概论一、判断题1.在税收法律关系中，代表国家行使征税职权的税务机关是权利主体，履行纳税义务的纳税人是义务主体。2.在税收法律关系中，权利主体双方法律地位是平等的，所以双方的权利与义务也是对等的。3.税目是征税对象的具体化，反映各税种征税的广度；而税率则反映征税的深度。4.假设税法规定某税种的起征点为 4 000 元，税率为 10%，甲、乙纳税人取得应税收入分别为 4 000 元和 5 000 元，则甲、乙纳税人应分别纳税 0 元和 500 元。5.通过直接减少应纳税额的方式实现的减免税形式叫税基式减免。6.免征额：是征税对象总额中免予征税的数额。即将征税对象中的一部分预先减税，只就
2、减除后的剩余部分计征税款。7.起征点：是征税对象达到一定数额才开始征税的界限。征税对象的数额没有达到规定数额的不征税；征税对象的数额达到规定数额的，就其全部数额征税。8.定额税率适用从量计征的税种。9.征税对象是区别不同税种的主要标志。10.通过直接减少应纳税额的方式实现的减免税形式叫税基式减免。11.超额累进税率超率累进税率的主要区别在于两者的累进方式不同。12.超额累进税率超率累进税率的相同点主要在于两者的累进方式相同。13.超额累进税率与全额累进税率主要区别在于两者的累进方式不同。14.超额累进税率与全额累进税率相同点主要在于两者的累进方式相同。15.税法是国家制定的用以调整税务机关与纳
3、税人之间在征纳税方面权利及义务关系的法律规范的总称。二、单项选择题1.税收权利主体是指（ C ） 。A.征税方 B.纳税方 C.征纳双方 D.中央政府2.下列说法不正确的是（ D ） 。A.税收基本法是税法体系的主体和核心 B.个人所得税法属于税收实体法C.税收征收管理法属于税收普通法D.国际税法就是外国各个国家制定的税法3.下列关于纳税人的叙述不正确的有（ A ） 。A.纳税人是由税法直接规定的B.当存在税负转嫁时，纳税人和负税人就不一致C.扣缴义务人是纳税人的一种特殊的形式D.纳税人可以是法人，也可以是自然人4.采用定额税率计算应纳税额时，税额与价格之间的正确关系是（ D ） 。A.价格提
4、高，税额成比例增加 B.价格不变，税额不变C.价格降低，税额不成比例降低 D.价格提高或降低，税额都不变5.以税收与价格的关系为标准税收可分为（ B ） 。A.从价税和价外税 B.从价税和从量税C.价内税和价外税 D.从价税和价内税6.某税种规定对纳税人实际收入征税，税率为 10%，免征额为 2000 元，如果某纳税人取得实际收入 10000 元，则应交税款为（C） 。A.1000 元 B.200 元 C.800 元 D.2000 元7.定额税率的一个重要特点是（ A ） 。A不受课税对象价值变化的影响 B与课税对象的数量无关C与课税对象数额成正比 D与课税对象数额成反比8.下列说法不正确的是
5、（ B ） 。A.税收基本法是税法体系的主体和核心 B. 国际税法就是外国各个国家制定的税法C.税收征收管理法属于税收普通法D. 个人所得税法属于税收实体法9. 根据课税客体数额的不同级距规定不同的税率，对同一纳税人的课税客体数额按照不同的等级税率计税。这种税率制度是（C） 。A比例税率 B定额税率 C超额累进税率 D全额累进税率10.根据课税客体数额的不同级距规定不同的税率，对同一纳税人的全部课税客体数额都按照与之相适应的等级税率计税。这种税率制度是（D） 。A比例税率 B定额税率 C超额累进税率 D全额累进税率11.有一种税率不因课税客体数额的多少而变化。这种税率制度是（B） 。A比例税率
6、 B定额税率 C超额累进税率 D全额累进税率12.下列税收优惠形式中，属于税基式减免的有（D） 。A免税 B减征 10% C零税率 D免征额13. 下列税收优惠形式中，属于税率式减免的有（C） 。A免税 B减征 10% C零税率 D免征额14. 下列税收优惠形式中，属于税额式减免的有（A） 。A减征 10% B减按 5% C零税率 D免征额三、多项选择题1.税收法律关系由（ABD ）构成。A.权利主体 B.权利客体C.征税机关 D.征纳双方的权利和义务2.下列属于税收实体法的是（AC ） 。A.个人所得税法 B.发票管理办法C.增值税暂行条例 D.税收征管法3.我国现行税法中使用的税率形式有（
7、ABCD） 。A.比例税率 B.定额税率C.超额累进税率 D.超率累进税率4.下列叙述中属于免征额规定的有（AC ） 。A.每次劳务报酬在 4 000 元以下的，先扣除 800 元后再征收个人所得税B.增值税法规规定，对个人每月销售额货物超过 5 000 元的征税，没有超过 5 000 元的不征税C.每月“工资薪金所得”计征个人所得税时，以月工资薪金收入减去 2 000 元后的余额为应纳税所得额D.个人财产转让所得可以扣除财产原值和相关税费后征收个人所得税5. 下列税收优惠形式中，属于税额式减免的有（CD） 。A免征额 B起征点 C免税 D减征 5%6. 下列税收优惠形式中，属于税基式减免的有
8、（ABCDE） 。A免征额 B起征点 C税前扣除 D亏损结转 E减计收入7.下列税收优惠形式中，属于税率式减免的有（CD） 。A免征额 B起征点 C零税率 D减按 5%征税 E减征 10%8.下列税收优惠形式中，属于税额式减免的有（CE） 。A免征额 B起征点 C免税 D减按 5%征税 E减征 10%9.税收实体法包括（ABCDE） 。A行为税法 B流转税法 C所得税法 D财产税法 E特定目的税法10. 按税法的职能作用分类，税法可分为（CD ） 。A税收基本法 B税收普通法 C税收实体法 D税收程序法第二章 增值税法一、判断题1.增值税法中所说的“非应税劳务”就是应纳营业税的劳务。2.企业将
9、购买的货物无偿赠与他人，因该货物购买时已缴纳了增值税，所以，赠送他人时可以不再并入销售额计算增值税销项税额。3.纳税人在销售货物同时收取的出租出借的包装物押金，单独记账核算的，无论退还期长短及货物种类均不并入销售额缴纳增值税。4.计算增值税应纳税额时，准予计算进项税额抵扣的货物运费金额是指在运输单位为货主开具的发票上注明的运费和建设基金。5.纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费，以及从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、牌照费，应作为价外费用计算缴纳增值税。7.增值税政策规定，出口货物适用零税率。8.采取赊销方式销售货物的，其增值税纳税义务发生时间为货物发出
10、的当天。9.委托他人代销货物的，其增值税纳税义务发生时间为合同约定收款日期的当天。10.采取分期收款方式销售货物的，其增值税纳税义务发生时间为合同约定收款日期的当天。11.增值税一般纳税人收购免税农产品，按买价和 10%的扣除率计算扣除进项税额。二、单项选择题1.下列各项中，应缴纳增值税的是（A ） 。A.银行销售金银 B.邮政部门销售集邮商品C.房地产公司销售商品房 D.融资租赁公司出租设备2.下列不属于视同销售行为计征增值税的是( D )。A.将货物交付他人代销 B.将自产货物无偿赠送他人C.将购买货物用于对外投资 D.将购买货物用于集体福利3.下列经营行为属于混合销售行为的是（ C ）
11、。A.某农村供销社既销售税率为 17%的家用电器，又销售税率为 13%的化肥B.某家具厂一方面批发家具，一方面又对外承揽室内装修业务C.某电视机厂向商场销售彩电并运送彩电D.某农业机械厂既生产销售税率为 13%的农机，又从事加工、修理修配业务4.下列项目中应征收增值税的有（ D ） 。A.农业生产者出售的初级农产品 B.邮电局发行报刊、杂志C.企业转让商标取得的收入 D.企业将自产钢材用于扩建厂房5.某汽车配件商店（小规模纳税人） ，2009 年 3 月购进零配件 15 000 元，支付电费 500 元，当月销售汽车配件取得零售收入 18 000 元，收取包装费 2 000 元。计算该商店应纳
12、增值税应为（ C ）元。 A.1132.08 B.769.23 C.582.52 D.1018.876. 某商店(增值税小规模纳税人)5 月份购进童装 150 套， “六一”儿童节之前以每套 98 元的含税价格全部零售出去。该商店当月销售这批童装应纳增值税为()元。A.565.38 B.588 C.832.08 D.882应纳增值税= 98*150/1.03*0.03= 428.167.增值税起征点规定，销售货物的起征点为月销售额（A ）元。A20005000 B1500 3000 C15005000 D100 2008. 某企业为增值税一般纳税人，8 月份直接向农业生产者购进免税农产品，买价
13、 45000 元，企业当期准予扣除的进项税额是（D） 。A.7650 元 B.3150 元 C.4500 元 D.5850 元9.一般纳税人购进货物所支付的运费，可按（D）的扣除率计算抵扣进项税额。A17% B13% C10% D7%10.豆腐作坊（增值税小规模纳税人）某月销售豆腐，取得含税收入 8000 元，则应纳增值税（）元。 A320 B480 C452.83 D307.69应纳增值税= 8000/（1+3%）*3%=233 元11. 企业因管理不慎，购自农场的一批粮食，其账面价值 17400 元，作待处理损失处理，则按规定应转出的增值税进项税额为（C） 。A.3366 元 B.2574 元 C.2600 元 D.1980 元12. 某商店为增值税小规模纳税人，2009 年 8 月份销售商品，取得商品零售收入 25000 元，则当月按规定应纳增值税额为（） 。A.1415.09 元 B.1000 元 C.961.54 元 D.728.16 元13. 某商场 2009 年 5 月 1 日以“买一赠一”方式销售货物，所赠货物（A ） 。A.应缴纳增值税 B.不缴纳增值税 C.应缴纳营业税
